第二章结算法律制度4-第四节票据结算方式.ppt

第四节票据结算方式 一 票据概述 一 票据的概念和种类票据是由出票人签发的 约定自己或委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券 在我国 票据包括银行汇票 商业汇票 银行本票和支票 二 票据的特征 1 票据是债券 权 凭证 2 票据是金钱凭证 3 票据是文义证券 4 票据是完全有价证券 5 票据是设权证券 6 票据是要式证券 7 票据是无因证券 8 票据是流通证券 9 票据是提示证券 10 票据是返还证券 1 支付功能 即票据可以充当支付工具 代替现金使用 2 汇兑功能 即票据可以代替货币在不同地方之间运送 方便异地之间的支付 3 信用功能 即票据当事人可以凭借自己的信誉 将未来才能获得的金钱作为现在的金钱来使用 4 结算功能 即债务抵销功能 5 融资功能 即融通资金或调度资金 票据的融资功能是通过票据的贴现 转贴现和再贴现实现的 三 票据功能 5 四 票据行为 票据行为是指能够产生票据权利与义务关系的法律行为 我国 票据法 规定的票据行为则是指票据当事人以发生票据债务为目的的 以在票据上签名或盖章为权利义务成立要件的法律行为 包括出票 背书 承兑和保证四种 票据当事人 是指在票据法律关系中 享有票据权利 承担票据义务的主体 分为基本当事人和非基本当事人 1 基本当事人 指在票据作成和交付时就已经存在的当事人 包括出票人 付款人和收款人三种 五 票据当事人 1 出票人 指依法定方式签发票据并将票据交付给收款人的人 2 收款人 指票据正面记载的到期后有权收取票据所载金额的人 3 付款人 指由出票人委托付款或自行承担付款责任的人 注意 银行本票的基本当事人是2个 即出票人 银行 和收款人 2 非基本当事人 指在票据作成并交付后 通过一定的票据行为加入票据关系而享有一定权利 承担一定义务的当事人 包括承兑人 背书人 被背书人 保证人等 1 承兑人 指接受汇票出票人的付款委托 同意承担支付票款义务的人 它是汇票主债务人 2 背书人与被背书人 背书人是指在转让票据时 在票据背面或粘单上签字或盖章 并将该票据交付给受让人的票据收款人或持有人 被背书人是指被记名受让票据或接受票据转让的人 3 保证人 指为票据债务提供担保的人 由票据债务人以外的第三人担当 考题 单选题 2007年 下列票据中 不属于 票据法 规定的票据是 A 汇票B 本票C 支票D 发票答案 D 考题 多选题 2007年 根据票据法律制度的规定 下列各项中 属于票据基本当事人的有 A 出票人B 收款人C 付款人D 保证人答案 ABC 例题 多选题 下列各项中 属于非基本当事人的包括 A 出票人B 保证人C 承兑人D 背书人答案 BCD 1 票据权利票据权利 指票据持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利 包括 付款请求权 第一顺序权利或主要票据权利 和追索权 第二顺序权利或偿还请求权 付款请求权 是指持票人对票据主债务人 如汇票的承兑人 本票的出票人 支票的付款人等 出示票据请求其支付票据金额的权利 行使付款请求权的当事人可以是票据记载的收款人和最后被背书人 六 票据权利与责任 追索权 是指票据当事人行使付款请求权遭到拒绝或其他法定原因存在时 向其前手请求偿还票据金额及其他法定费用的权利 行使票据第二权利的前提 第一权利没有得到行使 注意 行使追索权的当事人除票据记载的收款人和最后的被背书人外 还可能是代为清偿票据债务的保证人 背书人 注意 付款请求权和追索权不是可选择的 而是有法定顺序的 即只有付款请求权不能实现时 才能行使追索权 考题 判断题 2010年 代为清偿票据债务的保证人和背书人不是行使票据追索权的当事人 答案 错 例题 多选题 根据票据法律制度的规定 下列各项中 可以行使票据追索权的当事人有 A 票据记载的收款人B 代为清偿票据债务的保证人C 最后被背书人D 代为清偿票据债务的背书人答案 ABCD 取得票据权利应注意的问题 基本规定 签发 取得和转让票据 应当遵守诚实信用的原则 具有真实的交易关系和债权债务关系 1 票据的取得 必须给付对价 2 因税收 继承 赠与可以依法无偿取得票据的 则不受给付对价的限制 但是所享有的票据权利不得优于其前手的权利 3 不享有票据权利的情形 以欺诈 偷盗 胁迫 恶意或重大过失等手段取得票据的 例题 判断题 甲以背书方式将票据赠与乙 乙可以取得优于甲的票据权利 答案 错 例题 多选题 下列哪些情况下取得的票据享有票据权利 A 张三明知李四偷来一张支票 李四向其转让 张三欣然接受B 甲单位以支票形式向地震灾区某小学捐款 该小学接受该支票C 作为收款人 王五依法接受一张银行本票D 作为最后持票人 刘六持有一张银行汇票且背书连续答案 BCD 2 票据权利的时效 1 持票人对票据的出票人和承兑人的权利 自票据到期日起2年 2 见票即付的汇票 本票 自出票日起2年 3 持票人对支票出票人的权利 自出票日起6个月 4 持票人对前手的追索权 自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月 5 持票人对前手的再追索权 自清偿或者被提起诉讼之日起3个月 持票人因超过票据权利时效或者因票据记载事项欠缺而丧失票据权利的 仍享有民事权利 可以请求出票人或者承兑人返还其与未支付的票据金额相当的利益 例题 多选题 根据票据法律制度的规定 持票人在一定期限内不行使票据权利 其权利归于消灭 下列有关票据权利消灭时效的表述中 正确的有 A 持票人对票据的出票人的权利 自票据到期日起2年B 持票人对票据的承兑人的权利 自票据到期日起1年C 持票人对支票出票人的权利 自出票日起6个月D 持票人对前手的再追索权 自清偿日或被提起诉讼之日起3个月答案 ACD 例题 单选题 丙公司持有一张以甲公司为出票人 乙银行为承兑人 丙公司为收款人的汇票 汇票到期日为2014年6月5日 但是丙公司一直没有主张票据权利 根据票据法律制度的规定 丙公司对甲公司的票据权利的消灭时间是 A 2014年6月15日B 2014年12月5日C 2015年6月5日D 2016年6月5日答案 D 19 多项选择题 票据行为包括 和保证 A 出票B 付款C 背书D 承兑答案 ACD 3 票据权利的行使是指持票人请求票据的付款人支票票据金额的行为 不同的票据种类 其权利的行使有不同的程序 包括承兑 提示付款 行使追索权等 提示承兑是指持票人向付款人出示汇票 并要求付款人承诺付款的行为 定日付款或出票后定期付款的汇票持票人要行使票据权利时 首先要在汇票到期日前向付款人提示承兑 见票后定期付款的汇票 持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑 提示付款是指持票人在法定期限内向付款人请求付款的行为 支票自出票日起10日内向付款人提示付款 本票自出票日起两个月内向付款人提示付款 银行汇票自出票日起1个月内向付款人提示付款 定日付款 出票后定期付款或者见票后定期付款的商业汇票 自到期日起10天内向承兑人提示付款 行使追索权 票据到期被拒绝付款的 持票人可以对背书人 出票人以及票据的其他债务人行使追索权 票据到期日前 也可以行使追索权 如汇票被拒绝承兑或被拒绝付款的 承兑人或者付款人死亡 逃匿的 承兑人或者付款人有被依法宣告破产的以及因违法被责令终止业务活动的 持票人也可行使追索权 4 票据权利行使的时间和地点票据权利行使的场所 银行的营业场所 票据权利行使的时间 银行的营业时间 所以 票据时效的最后期限是以银行的营业结束时间为限 而不是当日的24小时 5 票据权利的保全是持票人为了防止票据权利的丧失而采取的措施 如 要求承兑人或付款人提供拒绝承兑或拒绝付款的证明以保全追索权 6 票据权利的抗辩是票据债务人根据 票据法 的规定 对票据债权人拒绝履行义务的行为 下列情况可以对持票人行使抗辩权 债权人与票据的债务人有直接债权债务关系并且不履行约定义务的 以欺诈 偷盗或者胁迫等非法手段取得票据 或者明知有前列情形 出于恶意取得票据的 明知票据债务人与出票人或者与持票人的前手之间存在抗辩事由而取得票据的 因重大过失取得票据的 其他 7 票据责任是指票据债务人向持票人支付票据金额的责任 主要包括付款义务和偿还义务 付款人即为付款义务 出票人即为偿还义务 承担票据义务的四种情况 汇票承兑人因承兑而应承担付款义务 本票出票人因出票而承担自己付款的义务 支票付款人在与出票人有资金关系时承担付款义务 汇票 本票 支票的背书人 汇票 支票的出票人 保证人 在票据不获承兑或不获付款时的付款清偿义务 七 票据法律关系 新大纲无 29 八 票据记载事项 票据记载事项是指依法在票据上记载票据相关内容的行为 票据记载事项可分为绝对记载事项 相对记载事项和非法定记载事项 任意记载事项 等 1 绝对记载事项是指 票据法 明文规定必须记载的 如不记载票据即为无效的事项 如表明票据种类的事项 必须记明 汇票 本票 支票 否则票据无效 30 2 相对记载事项是指 票据法 规定应该记载而未记载 但适用法律的有关规定而不使票据失效的事项 如汇票上未记载付款日期的 为见票即付 汇票上未记载付款地的 付款人的营业场所 住所或经常居住地为付款地等即属于相对记载事项 3 非法定记载事项是指 票据法 不强制当事人必须记载而允许当事人自行选择 不记载时不影响票据效力 记载时则产生票据效力的事项 如出票人在汇票记载 不得转让 字样的 汇票不得转让 31 选择题 导致票据无效的票据记载事是 A 绝对记载事项B 相对记载事项C 任意记载事项D 非法定记载事项答案 A 32 下列各项中 不会导致票据行为失效的是 A 未记载付款日期 B 未记载付款地 C 未记载 不得转让 字样 D 未记载出票人签章 解析 答案是ABC D项 未记载出票人签章 导致票据行为失效 因为 出票人签章 属于绝对记载事项 缺少该事项的票据为无效票据 A B项为相对记载事项 C项为任意记载事项 33 九 票据丧失的补救 票据丧失是指票据因灭失 遗失 被盗等原因而使票据权利人脱离其对票据的占有 票据丧失后可以采取挂失止付 公示催告 普通诉讼三种形式进行补救 34 1 挂失止付是指失票人将丧失票据的情况通知付款人 由接受通知的付款人审查后暂停支付的一种方式 只有确定付款人或代理付款人的票据丧失时才可进行挂失止付 具体包括已承兑的商业汇票 支票 填明 现金 字样和代理付款人的银行汇票以及填明 现金 字样的银行本票四种 挂失止付不是票据丧失后采取的必经措施 而只是一种暂时的预防措施 最终要通过申请公示催告或提起普通诉讼 35 2 公示催告 是指在票据丧失后由失票人向人民法院提出申请 请求人民法院以公告方式通知不确定的利害关系人限期申报权利 逾期未申报者 则权利失效 而由法院通过除权判决宣告所丧失的票据无效的一种制度或程序 失票人应当在通知挂失止付后3日内 也可以在票据丧失后 依法向人民法院申请公示催告 或者向人民法院提起诉讼 申请公示催告的主体必须是可以背书转让的票据的最后持票人 失票人不知道票据的下落 利害关系人也不明确 36 3 普通诉讼 是指丧失票据的失票人直接向人民法院提起民事诉讼 要求法院判令承兑人或者出票人向其支付票据金额的诉讼活动 如果与票据上的权利有利害关系的人是明确的 无须公示催告 可按一般的票据纠纷向法院提起诉讼 37 判断题 挂失止付可以确保丧失票据的当事人的票据权利 答案 错误 挂失止付只是临时措施 考题 多选题 2010年 下列票据中 在丧失后可以挂失止付的有 A 银行承兑汇票B 支票C 商业承兑汇票D 未填明 现金 字样的银行本票答案 ABC 二 支票 一 支票的概念1 定义 支票是出票人签发的 委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据 支票的基本当事人为出票人 付款人和收款人 出票人可以在支票上记载自己为收款人 2 特点 1 以银行或其他金融机构作为付款人 2 支票是即付票据 见票即付 单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算 均可以使用支票 2007年7月25日起 异地也可使用支票结算 支票没有金额限制 但出票人只能在账户可用余额内签发 不能透支 现金支票不得背书转让 转账支票在同一票据交换区域内可以背书转让有效期10天 二 支票的种类支票按支付票款的方式不同 分为现金支票 转账支票和普通支票 现金支票只能用于支取现金 不能用于转账 转账支票只能用于转账 不能支取现金 普通支票可以用于支取现金 也可以用于转账 在普通支票左上角划两条平行线的 为划线支票 划线支票只能用于转账 不得支取现金 三 支票的出票1 格式支票的绝对记载事项 1 表明 支票 的字样 2 无条件支付的委托 3 确定的金额 4 付款人名称 5 出票日期 6 出票人签章 缺少上述任一事项 支票无效 注意 绝对记载事项中支票的金额和收款人名称 可以由出票人授权补记 未补记前不得背书转让和提未付款 支票的相对记载事项 1 付款地 支票上未记载付款地的 付款人的营业场所为付款地 2 出票地 支票上未记载出票地的 出票人的营业场所 住所或经常居住地为出票地支票上可以记载其他非法定记载事项 但不发生支票上的效力 2 支票出票的其他法定条件 1 支票的出票人所签发的支票金额不得超过付款时在付人处的实有的存款金额 票据法 禁止签发空头支票 2 支票的出票人不得签发与其预留本名的签名式样或印鉴不符的支票 使用密码的地区 出票人不得签发支付密码错误的支票 3 出票的效力出票人作成支票并交付后 对出票人产生相应的效力 1 出票人必须在付款人存足资金 以保证支票票款的支付 2 当付款人对支票拒绝付款或超过支票提示期限的 出票人应向持票人承担付款责任 四 支票的付款1 提示付款期限支票限于见票即付 不得另行记载付款日期 另行记载付款日期的 该记载无效 支票的提示付款期限自出票日起10日 异地支票期限由中国人民银行另行规定 超过提示付款期限提示付款的 持票人开户银行不予受理 付款人不予付款 出票人仍应当对持票人承担票据责任 2 付款出票人在付款人处的存款足以支付支票金额的 付款人应当在当日足额付款 持票人在提示付款期间内向付款人提示票据 付款人在对支票进行审查之后未发现不符合规定之处 即应向持票人付款3 付款责任的解除付款人依法支付支票金额的 对出票人不再承担受委托付款的责任 对持票人不再承担付款责任 但付款人以恶意或重大过失付款的除外 五 支票办理要求1 签发支票的要求 1 签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写 中国人民银行另有规定的除外 2 签发现金支票和用于支取现金的普通支票 必须符合国家现金管理的规定 3 支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处的实有存款金额 禁止签发空头支票 4 支票的出票人预留银行签章是银行审核支票付款的依据 银行也可以与出票人约定使用支付密码 作为银行审核支付支票金额的条件 5 出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票 使用支付密码的 出票人不得签发支付密码错误的支票 6 出票人签发空头支票 签章与预留银行签章不符的支票 使用支付密码地区 支付密码错误的支票 银行应予以退票 签发空头票或签发与其预留的签章不符的支票 不以骗取钱财为目的的 由中国人民银行处以票面金额处以5 但不低于1千元的罚款 持票人有权要求出票人赔偿支票金额2 的赔偿金 对屡次签发的 银行应停止其签发支票 2 兑付支票的要求 1 持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款 用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款 2 持票人委托开户银行收款的支票 应作委托收款背书 在支票背面背书人签章栏签章 3 持票人用于转账的支票向付款人提示付款时应在支票背面背书人签章栏签章 并将支票和填制的进账单迸出票人开户银行 收款人持用于支付现金的支票向付款人提示付款时 应在支票背面 收款人签章 处签章 1 下列不属于支票必须记载的事项是 A 出票人签章B 出票日期C 付款人名称D 付款地答案 D2 宏东电子有限公司会计赵某于2006年1月15日签发一张1 5万元的转账支票给甲公司 用于支付甲公司的货款 甲公司持该转账支票到银行转账时被拒绝受理 原来该公司的银行账户的存款余额仅为8000元 根据 支付结算办法 的规定 甲公司要求宏东电子有限公司支付赔偿金的数额为 A 300元B 750元C 1000元D 1500元答案 A 练习 3 既可以用于转账 又可以支取现金的支票是 A 现金支票B 转账支票C 普通支票D 划线支票答案 C4 根据 票据法 的规定 支票的提示付款期限自出票日起 A 3天B 10天C 一个月D 二个月答案 B 5 下列关于支票的表述中 不正确的是 A 单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算均可使用支票B 现金支票既能支取现金 也可以办理转账C 支票的金额和收款人名称未补记前不得提示付款D 转账支票在票据交换区域可以背书转让答案 B 6 根据我国票据法的规定 现金支票与转帐支票的关系是 A 现金支票可以转帐 转帐支票不能支取现金B 现金支票只能支取现金 转帐支票只用于转帐C 现金支票在特殊情况下可以转帐D 转帐支票可以支取现金 现金支票不能转帐答案 B7 甲公司8月20日银行存款账户余额5万元 20日 一材料供应商上门到甲公司催要金额为20万元的材料货款 财务人员为了尽快将供应商 打发走 就向材料供应商开出了一张20万元的转帐支票 根据规定 甲公司开出的这张转帐支票属于 A 空头支票B 远期支票C 伪造支票D 变造支票答案 A 8 银行审核支票付款的依据是支票出票人的 A 电话号码B 身份证C 支票存根D 预留银行签章答案 D9 甲企业在其银行存款不足1万元的情况下 向业务单位开出一张1 5万元的转帐支票 银行可对其处于 罚款 A 1000元B 750元C 500元D 300元答案 A10 下列选项中不属于支票的基本当事人的为 A 出票人B 收款人C 付款人D 背书人答案 D 11 根据 票据法 的规定 支票的记载事项可以授权补记的是 A 付款人名称B 收款人名称C 出票日期D 出票金额答案 BD12 支票必须记载下列事项 A 无条件支付的承诺B 无条件支付的委托C 付款人名称D 收款人名称答案 BC 13 根据 票据法 规定 禁止签发的支票包括 A 未记载付款地的支票B 没有记载金额的支票C 空头支票D 与预留签章不符的支票答案 CD14 只能用于转账 不能支取现金的支票有 A 现金支票B 转帐支票C 普通支票D 划线支票答案 BD 15 下列有关支票结算方式的表述符合 支付结算办法 规定的为 A 出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额B 支票一律记名C 支票均可背书转让D 支票丧失 可以由失票人通知付款人挂失止付答案 ABD 16 远东有限公司出纳会计签发一张转账支票给采购员张某 用于支付采购原材料的货款 但转账支票上未记载收款人名称 则该转账支票无效 17 支票的持票人超过提示付款期限提示付款的 持票人开户银行不予受理 持票人作出相应说明后 付款人仍应付款 18 支票的提示付款期限自出票之日10天 出票人在支票上另行记载到期日的 该记载也不具有票据上的效力 19 支票出票人所签发的支票金额不得超过其付款时在付款人处实有的存款金额 20 单位和个人在同城或异地结算各种款项均可使用支票 21 现金支票只能用于支取现金 不能办理转账结算 22 票据可以背书转让 但注明 现金 字样的银行汇票和支票都不得背书转让 23 支票在同城或异地的商品交易 劳务供应及其他款项结算中均可使用 它具有方便 灵活等特点 是一种应用范围较广的结算方式 24 支票是由银行签发的 由存款人委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据 一 商业汇票的概念和种类商业汇票是指出票人签发的 委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据 同城 异地均可使用 种类 按承兑人的不同分为银行承兑汇票和商业承兑汇票 三 商业汇票 二 商业汇票的出票 1 商业汇票的签发必须以商品交易为基础 在银行开立存款账户的法人以及其他组织必须具有真实的交易关系可债权债务关系 才可以使用商业汇票 个人不能使用商业汇票 商业承兑汇票的出票人 为在银行开立存款账户的法人以及其他组织 与付款人具有真实的委托付款关系 具有支付汇票金额的可靠资金来源 银行承兑汇票的出票人必须具备的条件 1 在承兑银行开立存款账户的法人及其他组织 2 与承兑银行具有真实的委托付款关系 3 资信状况良好 具有支付汇票金额的可靠资金来源 银行 银行 甲公司 乙公司 丙公司 出票 背书 委托付款 委托收款 通知付款 付款或拒付 提示承兑 承兑或拒绝承兑 追索 丁公司 保证 追索 追索 出票人 收款人背书人 被背书人持票人 付款人 保证人 2 商业汇票的绝对记载事项 1 表明 银行承兑汇票 或 商业承兑汇票的字样 2 无条件支付的委托 3 确定的金额 4 付款人名称 5 收款人名称 6 出票日期 7 出票人签章 欠缺之一 商业汇票无效 3 商业汇票的相对记载事项 1 付款日期 汇票上未记载付款日期的 为见票即付 2 付款地 3 出票地相对记载事项未在汇票上记载 并不影响汇票本身的效力 4 商业汇票出票的效力 1 对收款人的效力 收款人取得出票人发出的汇票后即取得票据权利 一是请求付款权 二是享有追索权 同时享有票据转让权 2 对付款人的效力 基于出票人的付款委托使其具有承兑人有地位 在其对汇票承兑后 即成为汇票上的主债务人 3 对出票人的效力 出票人签发汇票后 即承担保证该汇票承兑和付款的责任 出票人在汇票得不到承兑或付款时 应当向持票人清偿法律规定的金额和费用 三 商业汇票的承兑 承兑 是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为 承兑是汇票特有的制度 本票和支票都没有承兑 1 承兑的程序 1 提示承兑 持票人向付款人出示票据并要求付款人承诺付款的行为 定日付款和出票后定期付款的汇票 持票人应当在汇票到期日前提示承兑 见票后定期付款的汇票 持票人应当自出票日起一个月内提示承兑 见票即付的汇票无需提示承兑 2 承兑的成立付款人对向其提示承兑的汇票 应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或拒绝承兑 付款人收持票人提示承兑的汇票时 应当向持票人签发收到汇票的回单 记明汇票提示承兑的日期并签章 付款人承兑汇票的 应当在汇票正面记载 承兑 字样和承兑日期并签章 见票后定期付款的汇票 应当在承兑时记载付款日期 承兑文句和承兑人的签章是绝对记载事项 承兑日期为相对记载事项 2 承兑的效力 1 承兑人于汇票到期日必须向持票人无条件地支付汇票上的金额 否则承担迟延付款责任 2 承兑人必须对汇票上的一切权利人承担责任 3 承兑人不得以其与出票人之间的资金关系来对抗持票人 拒绝支付汇票金额 4 承兑人的票据责任不因持票人未在法定期限提示付款而解除 3 承兑不得附条件付款人承兑商业汇票不得附条件 承兑付条件的 视为拒绝承兑 银行承兑汇票的承兑银行 应当按照票面金额向出票人收取万分之五的手续费 四 商业汇票的付款商业汇票的付款期限 最长不得超过6个月 商业汇票的提示付款期限 自汇票到期日起10日 1 见票即付的汇票 自出票日起1个月内向付款人提示付款 2 定日付款 出票后定期付款或见票后定期付款的汇票 自到期日起10日内向承兑人提示付款 持票人未按规定期限提示付款的 在作出说明后 承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任 付款提示的当事人 提示人 持票人 持票人的代理人和质权人 受提示人 通常是付款人 已进行承兑的承兑人和未承兑的付款人 2 支付票款持票人按规定向付款人或承兑人进行付款提示后 付款人必须无条件地在当日按票据金额足额支付给持票人 否则应承担迟延付款的责任 持票人获得付款的 应当在汇票上签收 并将汇票交给付款人 付款人及其代理付款人付款时 应当审查背书的连续 并审查提示付款人的合法身份证明或有效证件 如有应当恶意或重大过失付款的 应当自行承担责任 付款人对定日付款 出票后定期付款或见票后定期付款的汇票在到期日前付款的 由付款人自行承担所产生的责任 付款有足额付款后 全体汇票债务人的责任解除 定义 商业汇票的背书是指以转让票据权利或将一定的票据权利授予他人行使为目的 按照规定的事项和方式在票据背面或粘单上记载有关事项并签章的票据行为 1 背书的记载事项 1 背书人签章 绝对记载事项 2 被背书人的名称 绝对记载事项 3 背书日期 相对记载事项 未记载日期的 视为在汇票到期日前的背书 五 商业汇票的背书 2 背书不得记载的内容 1 附条件的背书 背书时附条件的 所附条件不具有汇票上的效力 2 部分背书 分别背书 是背书人在背书时将汇票金额的一部分或者将汇票金额分别转让给两人以上的背书 部分背书和分别背书的 背书无效 3 禁止背书的记载 背书人在汇票上记载 不得转让 字样 其后手再背书转让 原背书人对后手的被背书人不承担保责任 4 背书时粘单的使用 5 背书连续背书不连续 付款人可以拒绝向持票人付款 否则付款人自行承担责任 背书连续是形式上的连续 如果实质上不连续 如有伪造签章等 付款人仍应对收款人付款 如果付款人明知持票人不是真正票据权利人 则不得向持票人付款 否则应自行承担责任 3 法定禁止背书出票人禁止背书 出票人在汇票上记载 不得转让 字样 则该汇票不得转让 法定禁止背书 票据法 规定 被拒绝承兑 被拒绝付款或超过付款提示期限的汇票 不得背书转让 背书转让的 背书人应当承担汇票责任 六 商业汇票的保证 定义 票据债务人以外的第三人 以担保特定债务人履行票据债务为目的 而在票据上所为一种附属票据行为 1 保证的格式保证的记载事项 1 表明 保证 的字样 绝对记载事项 2 保证人的名称和住所 相对记载事项 3 被保证人的名称 相对记载事项 4 保证日期 相对记载事项 5 保证人签章 绝对记载事项票据保证是一种书面行为 作成于汇票或粘单之上 另行签订保证合同或者保证条款 不属于票据保证 为出票人 承兑人保证的 应记载于汇票的正面 为背书人保证的 则应记载于汇票的背面或粘单处 保证不得附条件 附条件的 不影响对汇票的保证责任 2 保证的效力保证人的责任 保证人对合法取得汇票的持票人所享有的汇票权利 承担保证责任 但被保证人的债务因汇票记载事项的欠缺而无效除外 被保证的汇票 保证人应当与被保证人对持票人承担连带责任 共同保证人的保证责任 保证人为两人以上的 保证人之间承担连带责任 保证人的追索权 保证人清偿汇票债务后 可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权 例题 1 根据 票据法 的规定 某公司签发汇票所出现的下列情形中 导致该汇票无效的是 A 汇票上未记载付款日期B 汇票上金额记载为 不超过50万元 C 汇票上记载了该票据项下交易的合同号码D 签章时加盖了本公司公章 公司负责人仅签名而未盖章B2 下列各项中 不属于商业汇票的绝对记载事项的是 A 出票人的签章B 无条件支付的承诺C 付款人名称D 确定的金额B 3 根据 票据法 的规定 见票即付的汇票的提示付款期限是 A 自见票日起1个月B 自出票日起1个月C 自见票日起2个月D 自出票日起4个月B4 商业汇票出票后 对收款人产生的效力为 A 就票据金额享有付款请求权B 基于出票人的付款委托使其具有承兑人的地位C 承担保证该汇票承兑和付款的责任D 对汇票进行承兑后 即成为汇票上的主债务人A 5 根据 票据法 的规定 下列选择项中 属于禁止背书转让汇票的情形有 A 汇票未记载付款地的B 汇票超过付款提示期限的C 汇票被拒绝承兑的D 汇票被拒绝付款BCD6 对于票据的背书 下列说法中符合 票据法 规定的是 A 用于支取现金的支票不可以背书转让B 背书转让可以附条件 所附条件也具有票据上的效力C 背书未记载日期的 视为票据到期日前的背书D 银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准ACD 7 下列各项中属于无效背书的是 A 将汇票金额一部分转让B 将汇票金额分别背书给甲 乙二人C 在背书时附条件D 没有记载背书日期的背书AB8 关于票据保证 下列说法中符合 票据法 规定的是 ACD A 保证的当事人为保证人和被保证人B 被保证的汇票 如果没有注明保证方式 保证人承担一般保证责任C 保证人为2人以上的 保证人之间承担连带责任D 保证人清偿汇票债务后 可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权 9 根据 票据法 的规定 汇票的持票人没有在法定期限内提示付款的 其法律后果是 A 持票人丧失全部票据权利B 持票人在作出说明后 承兑人仍然应当承担票据责任C 持票人在作出说明后 背书人仍然应当承担票据责任D 持票人在作出说明后 可以行使全部票据权利B 10 如果背书不连续 即背书在实质上不连续 付款人可以拒绝向持票人付款 否则付款人得自行承担责任 11 出票人在票据上的签章不符合规定 其签章无效 但不影响其他符合规定签章的效力 12 出票人在票据上的记载事项不得有 票据法 和 支付结算办法 规定的事项以外的其他事项 四 银行汇票 一 银行汇票的概念和适用范围银行汇票是出票银行签发的 由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据 银行汇票的出票人 为经中国人民银行批准办理银行汇票业务的银行 银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人 单位和个人在异地 同城或统一票据交换区域的各种款项结算 均可使用银行汇票 银行汇票可以用于转账 填明 现金 字样的银行汇票也可以用于支取现金 二 银行汇票的出票 1 申请申请人使用银行汇票 应向出票银行填写 银行汇票申请书 填明收款人名称 汇票金额 申请人名称 申请日期等事项并签章 其签章为预留银行印鉴 申请人和收款人均为个人 需要使用银行汇票向代理付款人支取现金的 申请人须在银行汇票申请书上填明代理付款人名称 在汇票金额栏先填写现金字样 后填写汇票金额 申请人或收款人为单位的 不得在 银行汇票申请书 上填明 现金 字样 2 签发与交付 出票银行受理银行汇票申请书 收妥款项后签发银行汇票 并用压数机压印出票金额 将银行汇票和解讫 迄 通知一并交给申请人 银行汇票的绝对记载事项 1 表明 银行汇票 的字样 2 无条件支付的承诺 3 确定的金额 4 付款人名称 5 收款人名称 6 出票日期 7 出票人签章 必须记载事项为银行汇票的绝对记载事项 缺少其一的 银行汇票无效 收款人受理银行汇票时 应审查下列事项 银行汇票和解讫通知是否齐全 汇票号码和记载的内容是否一致 收款人是否确为本单位或本人 银行汇票是否在提示付款期限内 必须记载的事项是否齐全 出票人签章是否符合规定 是否有压数机压印的出票金额 并与大写出票金额一致 出票金额 出票日期 收款人名称是否更改 更改的其他记载事项是否由原记载人签章证明 银行 银行 甲公司 乙公司 丙公司 出票金额10万 背书 申请 委托收款 通知付款 付款9万 出票人 收款人背书人 被背书人持票人 付款人 申请人 实际结算金额9万 退回多余金额1万 银行汇票结算流程 收款人受理申请人交付的银行汇票时 应在出票金额以内 根据实际需要的款项办理结算 并将实际结算金额和多余金额准确 清晰地填入银行汇票和解讫通知的有关栏内 未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的 银行不予受理 3 银行汇票的实际结算金额不得更改 更改实际结算金额的银行汇票无效 三 结算金额 四 银行汇票的背书 收款人可以将银行汇票背书转让被背书人 银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准 未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让 五 银行汇票的提示付款 提示付款期限为自出票日起1个月 持票人向银行提示付款时 必须同时提交银行汇票和解讫通知 缺少任何一联 银行不予受理 持票人超过期限向代理付款银行提示付款不获付款的 须在票据权利时效内向出票银行作出说明 并提供本人身份证件或单位证明 持银行汇票和解讫通知向出票银行请求付款 申请人因银行汇票超过付款提示期限或其他原因要求退款时 应将银行汇票和解讫通知同时提交到出票银行 出票银行对于转账银行汇票的退款 只能转入原申请人账户 对于符合规定填明 现金 字样银行汇票的退款 才能退付现金 申请人缺少解讫通知要求退款的 出票银行应于银行汇票提示付款期满一个月后办理 银行汇票丧失的 失票人可以凭法院出具的其享有票据权利的证明 向出票银行请求付款或退款 七 银行汇票的退款和丧失 例题1 由出票银行签发 由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是 A银行汇票B商业汇票C银行本票D支票答案A 例题2 下列各项中 属于银行汇票绝对记载事项的有 A表明银行汇票字样B确定的金额C收款人名称D出票日期答案ABCD例题3 下列各项中 属于银行汇票相对记载事项的有 A付款日期B付款地C出票地D出票人签章答案ABC 例题4 银行汇票的提示付款期为自出票日起 A15日B20日C1个月D3个月答案C 一 本票的概念和适用范围银行签发的 承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据 单位和个人在同一票据交换区域需要支付的各种款项均可使用 银行本票可以转账 注明 现金 字样的银行本票可以用于支取现金 五 银行本票 二 银行本票的出票 1 申请申请或收款人为单位的 不得申请签发现金银行本票种类 定额本票 1000元 5000元 10000元 50000元 和不定额本票 2 受理绝对记载事项 1 表明 银行本票 的字样 2 无条件支付的承诺 3 确定的金额 4 收款人名称 5 出票日期 6 出票人签章 缺一银行本票无效 三 银行本票的背书 可以背书转让 四 银行本票的提示付款期限 银行本票的提示付款期限自出票起不得超过2个月 持票超过付款期限提示付款的 代理付款人不予受理 五 银行本票的退款和丧失 申请人因银行本票超过提示付款期限或其他原因要求退款时 应将银行本票提交到出票银行 申请人为单位的 应出具该单位的证明 申请人为个人的 应出具该本人的身份证件 出票银行对于在本行开立存款帐户的申请人 只能将款项转入原申请人帐户 对于现金银行本票和未在本行开立存款帐户的申请人 才能退付现金银行本票丧失 失票人可以凭人民法院出具的享有票据权利的证明 向出票银行请求付款或退款 1 出票银行签发的 由其在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据是 A 商业汇票B 银行汇票C 银行本票D 支票B2 宏达汽车有限公司于2012年3月12日向飞驰股份公司