亳州市地税局2014年“三项能手”选拔考试试题.doc

单位 准考证号 姓名 装 订 线 亳州市地税局2014年“三项能手”选拔考试试题（税务稽查）（1）在本页和答题卡左侧的装订线内填写你的工作单位、姓名、准考证号。（2）所有考题答案写入答题卡上,写在试卷上无效。（3）除个别题中另有要求外，计算结果均保留两位小数。（4）本试题满分100分,考试时间150分钟。 一、 单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号A、B、C、D中选一个填入答题纸的表中。本题共20小题，每小题1分，共20分。)1、根据税法的适用原则，下列说法错误的是（ ）。 A、实体从旧、程序从新原则是指实体法不具备溯及力，而程序法在特定条件下具备一定溯及力。B、根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同C、程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用D、凡是特别法中作出规定的，即排斥普通法的适用，但这种排斥仅就特别法中的具体规定而言2、对于规模较小、经济业务不多、会计核算较简单或是问题严重，财务管理较混乱的纳税人，税务机关通常选择的稽查方法是( )。 A、全查法 B、抽查法 C、顺查法 D、核对法 3、下列选项中，属于税基式减免的是（ ）。 A、全部免征B、减半征收C、零税率D、免征额4、检查应当自实施检查之日起( )日内完成。 A、45 B、60 C、90 D、30 5、税务机关在税收检查时采取税收保全措施的期限一般不得超过( )个月。 A、3 B、5 C、6 D、1 6、企业因解除与职工的劳动关系给予职工补偿而发生的职工薪酬，应借记的会计科目是( )。 A. 管理费用B. 财务费用 C. 营业外支出 D. 销售费用 7、纳税人应当向应税劳务发生地、土地或者不动产所在地的主管税务机关申报纳税而自应当申报纳税之月起超过( )没有申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。 A.1 年 B.6 个月 C.3 个月 D.1 个 月 8、某矿山企业2012年2月份开采锰矿石150吨，销售100吨；开采铬矿石300吨，销售200吨；移送50吨铬矿石继续精加工并在当月销售。该企业当月应纳资源税（ ）元。（锰矿石适用税率6元/吨，铬矿石适用税率3元/吨）A.1200B.1500C.1350D.16509、下列选项中，在企业所得税检查时确定不需要做纳税调整的项目是( )。 A.纳税人从关联企业取得的借款所支付的利息B.纳税人向其关联企业支付的管理费 C.纳税人与关联企业之间的往来账款 D.纳税人与其关联企业之间的业务往来，按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款 10、某公司2012年营业收入62 万元，各项开支55 万元，税务机关认定其开支项目不能准确核算，采用核定征税办法计算所得税，应税所得率为10%，当年应纳税额为( )。A.15500 元 B.11600 元 C.20460 元 D.18900 元 11、在稽查查账软件中，系统进行模型分析及自动运算必须先进行（ ）。 A、数据导入B、数据验证C、科目对应D、资产对应12、下列表述中符合企业所得税所得来源确定原则的有( )。 A. 提供劳务，按照支付所得的企业所在地确定 B. 销售货物，按照交易发生地确定 C. 动产转让所得，按照购买动产的企业或者机构、场所所在地确定 D. 权益性投资所得，按照投资企业所在地确定 13、根据企业所得税法的规定，下列收入中要缴纳企业所得税的是( )。 A. 国债利息收入 B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 C. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益 D. 接受某企业捐赠的一台机器设备 14、王某 2012年出版了短篇小说一部，取得稿酬 8000 元;同年该小说在一家晚报上连载 4 次，每次取得稿酬 900 元。王某的稿酬所 得应纳的个人所得税额为( )。 A.952 元 B.1288 元 C.1299 元 D.1856 元 15、杨某 2012 年取得两项特许权使用费收入，分别为 2000 元、5000 元。杨某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税税额为( )。 A.1040 元 B.1120 元 C.1200 元 D.1400 元 16、某厂与某运输公司签订两项运输合同，一份合同规定，运输费用为60万元，另列仓储保管费用2万元;另一份合同规定，运输费用和仓储保管费用共计200万元，该厂应缴印花税额为( )元。 A.2500 B.2200 C.2320 D.2400 17、下列占用土地行为应缴纳城镇土地使用税的是( )。A、国家机关自用的土地 B、公园自用的土地 C、外商投资企业占用的土地 D、个人住房占用的土地 18、根据契税法律制度的规定，下列各项中，以成交价格作为契税计税依据的有( )。A. 房屋赠与B. 房屋交换C. 房屋买卖D. 土地使用权交换19、某房地产企业开发项目需要安置回迁户，2012年某一拆迁户原拆迁面积 60 / 户，现还原面积125 /户，市场售价8000 元/。假定拆迁补偿协议约定:该企业除按 1:1 的比例对回迁户进行实物补偿外，超补偿面积部分按 2400 元/收取补差款。那么土地增值税计算时，该户应确认的视同销售收入和对应的拆迁补偿支出分别为( )万元。 A. 52 ，36.40 B. 52 ，15.60 C. 100 ，48 D. 100 ， 84.40 20、经批准占用耕地的单位或者个人应当在( )缴纳耕地占用税。 A.实际占用耕地之日起10 日内 B.实际占用耕地之日起30 日内 C.收到土地管理部门的通知之日起10 日内 D.收到土地管理部门的通知之日起30 日内 二、多项选择题（下列给出的备选答案中有两个或两个以上是正确的，请将你认为正确的答案符号A、B、C、D中选两个或两个以上填入答题纸的表中。本题共5小题，每小题2分，共10分。)1、税务稽查管辖可分为( )。 A、职能管辖 B、地域管辖 C、指定管辖 D、级别管辖 2、税收征管法及法律规范规定了纳税担保的方式有( )。A保证B抵押C质押D定金3、经审理认定原税务稽查报告有下列情形之一的，审理人员应当另行提出处理意见有( )。 A、税务稽查报告认定的税收违法事实清楚、证据充分，适用法律、行政法规、规章及其他规范性文件错误 B、税务稽查报告认定的税收违法事实清楚、证据充分但提出的税务处理、处罚建议错误或者不当的 C、税务稽查报告认定的主要事实不清，主要证据不足 D、违反法定程序 4、根据补强证据规则，下列证据中，应通过其他证据予以补强的有：（ ）A、未成年人所作的与其年龄和智力状况不相适应的证言B、与一方当事人有亲属关系或者其他密切关系的证人所作的对该当事人有利的证言，或者与一方当事人有不利关系的证人所作的对该当事人不利的证言C、无法与原件、原物核对的复制件或者复制品D、经一方或者他人改动，对方当事人不予认可的证据材料5、AHTAX2013稽查模块可以实现的功能有（ ）A. 案件流程的管理和控制B. 上下级稽查局数据传输、案件传递C. 上级稽查局对下级稽查业务的查询、监督D. 统一选案、集中审理三、判断题（判断下列各题，正确的划“”，错误的划“”，请将你所选答案符号、中选一个填入答题纸的表中。本题共10小题，每小题1分,共10分。）1、“一事不二罚”原则是指税务机关对同一个违法行为不能给予两次以上的行政处罚。( ) 2、纳税人提供建筑业或者租赁业劳务的，凡采用预收定金方式的，都应以收到定金的次日为营业税纳税义务发生时间。( ) 3、对具有商业实质、且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的非货币性资产交换，应以公允价值为基础确定换入资产的成本，否则，以换出资产的账面价值为基础确定换入资产的成本。( ) 4、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的金额超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。( ) 5、税务行政处罚的级别管辖解决的是同级税务机关之间在各自辖区内实施行政处罚的权限和分工问题。( ) 6、使用数据采集软件时，必须先安装，在使用该软件的时候不能直接在光盘上运行。( )7、按照法律所调整的对象不同可分为实体法和程序法。（ ）8、对不征税收入检查，主要检查其不征税收入用于支出所形成资产的折旧、或财产的摊销额在税前扣除的问题。( )9、企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期折算成一个纳税年度，计算缴纳企业所得税。( )10、检查时需要异地调查取证的，可以发函委托相关稽查局调查取证；必要时可以派人参与受托地稽查局的调查取证。( )四、计算题（第（一）题10分，第（二）题10分，第（三）题20分，共40分。）（一）某企业高管及独立董事2012年12月有关薪酬支付情况如下1、应付职工薪酬科目，12月25号凭证反映支付公司高管当月薪酬情况10661.50元，发放表如下：应付工资 五险 住房公积金 个人所得税 实发工资董事长8000 432 1600 470.2 5497.8总经理7000 378 1400 358.3 4863.702、应付职工薪酬科目，12月26号凭证反映支付公司部分高管薪酬604000元，凭证附件情况说明如下：董事长年薪500000元，1-12月已支付8000*12=96000元，本次兑付404000元。总经理全年一次性奖金200000元。3、管理费用-董事会费科目，全年借方发生额18万元，全部为12月6日支付公司3名董事的董事费。其中1名外籍独立董事领取8万元，另1名国内独立董事和公司董事长各领取5万元。请根据上述给定业务，计算该企业12月份少代扣代缴的个人所得税(已知当地2011年度职工平均工资3000元/月)。级数全月应纳税所得额（含税级距）税率(%)速算扣除数1不超过1,500元302超过1,500元至4,500元的部分101053超过4,500元至9,000元的部分205554超过9,000元至35,000元的部分251,0055超过35,000元至55,000元的部分302,7556超过55,000元至80,000元的部分355,5057超过80,000元的部分4513,505（2） 我市某房地产企业将新开发的一幢办公楼转让给其他单位,企业按照合同约定取得销售收入2500万元.该企业为建造此楼支付的地价款为100万元:房地产开发成本为700万元:房地产开发费用中的利息支出为220万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供工商银行证明),但其中有40万元加罚利息.当地省级人民政府规定,其他房地产开发费用的计算扣除比例为5(城市维护建设税税率为7，教育费附加征收率为3，不考虑地方教育费附加). 请计算该笔业务应缴纳的营业税、城市维护建设税、印花税、土地增值税以及教育费附加。级数计税依据税率（%）一二三四增值额不超过扣除项目金额50%的部分增值额超过扣除项目金额50%100%的部分增值额超过扣除项目金额100%200%的部分增值额超过扣除项目金额200%的部分30405060（三）我市某股份有限公司被税务机关认定为增值税一般纳税人，适用企业会计准则，损益核算实行“账结法”，损益类科目各月末无余额，企业所得税税率为25%，2011年度主营业务收入1400万元，其他业务收入100万元，会计利润总额200万元，企业按会计利润总额计算并缴纳企业所得税50万元，营业税按照主营业务收入中的应税项目计算并缴纳。2012年8月18日，检查人员检查该公司的有关账证资料时，发现下列问题：1.“应付账款”中应付A企业材料款5万元，债权人A企业已经破产无法偿还，年末该笔业务未作账务处理。2.3月28日第158号凭证记载，丢失原材料价值1万元，经查明应由张某承担全部赔偿责任，并已经交纳赔偿款，账务处理为：月末盘点时：借：管理费用11700 贷：原材料10000 应交税费-应交增值税（进项税额转出）1700收到赔款时：借：库存现金11700贷：其他应付款117003.2011年1月1日由于生产资金紧张，向内部职工集资200万元，集资期限一年，年利率8，12月31日支付2011年职工集资利息16万元，账务处理为：借：财务费用160000 贷：库存现金1600004.12月18日第299号凭证记载，接受北京某公司捐赠原材料一批。账务处理为：借：原材料427350.43 应交税费应交增值税（进项税额）72649.57贷：资本公积500000补充资料：1.2011年一年期银行借款年利率6；2.未给出资料视同正确。要求：1.扼要指出存在问题以及对纳税的影响。2.针对企业错误的会计分录，做出跨年度账务调整分录。3.计算2011年应补缴（扣）的企业所得税及其他地方税。五、综合分析题 (20分)某县地税稽查局接群众举报，称某房地产公司采取少列收入、虚假的纳税申报等手段进行偷税。2013年5月17日，选案科（举报中心）制作税务稽查任务通知书，经批准后，连同举报信复印件移交稽查科，要求按规定时限查处。5月18日，检查人