财务(上)案例.doc

精品财务（上）案例产品组合系统管理、总账系统、UFO报表系统管理一、账套信息北京阳光信息技术有限公司（简称：阳光公司-888），执行股份有限公司会计制度，启用日期：2000年01月01日。会计期间：1月1日12月31日。记账本位币名称为人民币（ RMB）。（建账时按行业性质预留会计科目）对数量、单价等核算时小数位为2。地址：北京海淀区中关村路甲999号， 法定代表人：肖剑， 邮政编码：100888， 联系电话及传真：62898899，电子邮件：YGYGXX.net，纳税人登记号：110108200711013。进行经济业务处理时， 需要对客户、供应商进行分类,要求进行外币核算。客户分类编码级次223，供应商分类编码级次：223，部门编码级次：122，结算方式编码级次：12，会计科目编码级次：42222。二、财务分工及权限设置 电算主管：陈明(口令:1)。负责财务软件运行环境的建立，以及各项初始设置工作；负责财务软件的日常运行管理工作，监督并保证系统的有效、安全、正常运行；审核业务兼负责总账及报表管理。 软件操作员：王晶(口令:2)。负责所有凭证的输入及记账工作；负责现金、银行账管理工作，具有出纳签字权、现金和银行存款日记账的查询及打印权、支票登记权以及银行对账等操作权限。三、建立部门档案和职员档案表1 部门档案部门编码部门名称负责人部门属性1综合部101(肖剑)管理部门101总经理办公室101(肖剑)综合管理102财务部102(陈明)财务管理2市场部201(赵斌)购销管理3开发部301(孙健)技术开发表2 职员档案职员编号职员名称所属部门职员属性101肖剑总经理办公室总经理102陈明财务部会计103王晶财务部出纳201赵斌市场部部门经理202宋佳市场部职员301孙健开发部部门经理302王华开发部职员303白雪开发部职员四、定义结算方式结算方式编码结算方式名称票据管理1支票否101现金支票是102转账支票是9其他否五、记账本位币人民币，外币: 美元， 汇率1：8.275 。六、开户银行中国工商银行北京支行中关村办事处，账号：201070125-55。七、客户和供应商分类（一）客户分类分类编码分类名称01长期客户02中期客户03短期客户（二）供应商分类分类编码分类名称01工业02商业03事业八、客户档案和供应商档案（一） 客户档案客户编号客户名称客户简称所属分类码所属行业邮编税号开户银行银行账号电话001北京世纪学校世纪学校02事业单位100077工行777766666666002天津海达公司海达公司03商业200088222222222222222工行666655555555（二）供应商档案供应商编号供应商名称简称所属分类码所属行业邮编税号开户银行银行账号电话001北京万科有限公司万科02商业10001111111111111111工行111166666667总账系统一、业务控制参数 凭证制单时，采用序时控制（不能倒流），进行支票管理与资金及往来赤字控制，客户往来款项和供应商往来款项在总账系统核算，制单权限不控制到科目，不可修改他人填制的凭证，打印凭证页脚姓名，凭证审核时控制到操作员，由出纳填制的凭证必须经出纳签字，进行预算控制方式。 账簿打印位数每页打印行数按软件的标准设定，明细账查询控制到科目，明细账打印按年排页。 数量小数位和单价小数位2位，部门、个人、项目按编码方式排序，会计日历为1月1日12月31日。二、2000年1月份期初余额表科目名称账类方向币别/计量期初余额现金(1001)指定科目借6775.70银行存款(1002)借119488.89 工行存款(100201)指定科目借119488.89中行存款（100202）借借美圆应收账款(1131)客户往来借157600.00坏账准备(1132)贷788.00其他应收款(1191)个人往来借3800.00库存商品(1241)借199976.00 多媒体教程(124101)数量金额借87976.00借册3142.00 多媒体课件(124105)数量金额借112000.00借套3200.00待摊费用(1301)借642.00 报刊费(130101)借642.00固定资产(1501)借260860.00累计折旧(1502)贷10689.87无形资产(1701)借58500.00短期借款(2101)贷200000.00应付账款(2121)供应商往来贷276850.00应付工资(2151)贷0.00应付福利费(2153)贷10222.77应交税金(2171)贷-13000.00 应交增值税(217101)贷0.00 进项税额(21710101)贷0.00 销项税额(21710102)贷0.00 转出多交增值税(21710103)贷0.00 转出未交增值税(21710104)贷0.00 未交增值税(217102)贷-13000.00其他应付款(2181)贷2100.00预提费用(2191)贷0.00 短期借款利息(219101)贷0.00股本(3101)贷500000.00本年利润(3131)贷0.00利润分配(3141)贷-163022.31 未分配利润(314107)贷-163022.31生产成本(4101)借17165.74 直接材料(410101)项目核算借155.00 直接工资(410102)项目核算借15000.00 制造费用(410103)项目核算借2010.74制造费用(4105)项目核算借0.00主营业务收入(5101)贷0.00多媒体教程（510101）数量金额贷0.00多媒体课件（510105）数量金额贷0.00主营业务成本(5401)借0.00多媒体教程（540101）数量金额借0.00多媒体课件（540105）数量金额借0.00营业费用（5502）借管理费用(5503)借 工资费用(550301)部门核算借 办公费用(550303)部门核算借0.00 其他费用(550305)部门核算借0.00财务费用(5504)借0.00 利息支出(550401)借0.00备注：该公司正在研制开发A1软件产品。三、辅助账期初余额表1其他应收款余额会计科目：1191 其他应收款 余额：借3800元日期凭证号数部门名称个人名称摘要方向本币期初余额1999.12.25付-78总经理办公室肖剑出差借款借3800合计借38002应收账款余额 会计科目： 1131 应收账款 余额：借 157600元日期凭证号客户摘要方向金额业务员票号票据日期99-10-25转-118世纪学校销售商品借99600宋佳P11110-2599-11-10转-15海达销售商品借 58000宋佳Z11111-103应付账款余额 会计科目： 2121 应付账款 余额：贷 276850 元日期凭证号供应商摘要方向金额业务员票号票据日期99-9-20转-45万科购买商品贷276850宋佳C0009-19（四）凭证类型设置类型限制类型限制科目收款凭证借方必有1001，100201，100202付款凭证贷方必有1001，100201，100202转账凭证凭证必无1001，100201，100202（五）项目档案 项 目 目 录核 算 科 目项目大类：生产成本自行开发项目委托开发项目101软件产品网络培训内容4101 生产成本410101 直接材料410102 直接工资410103 制造费用四、2000年01月份发生如下经济业务。1 3日财务部王晶从工行提取现金10000元。（附单据1张，现金支票号XJ2000）借：现金（1001） 10000 贷：银行存款工行存款（100201） 100002 5日总经理办公室肖剑出差归来，报销差旅费3600元，交回现金200元。（附单据1张）借：管理费用其他费用（550203） 3600 现金（1001） 200 贷：其他应收款应收个人款（119101） 38003.12日，市场部宋佳收到北京世纪学校转来转账支票2张，面值分别为：40000元和60000元，用以归还前欠货款。借：银行存款工行存款（100201）100000 贷：应收账款（1131） 1000004.14日，市场部宋佳向北京世纪学校售出多媒体教学教程600册，单价32元。货税款尚未收到。（适用税率13%）借：应收账款 21696 贷：主管业务收入多媒体教程 19200应交税金应交增值税销项税 24965.16日，市场部宋佳从万科公司购入多媒体课件3000套，单价35元，货税款暂欠，商品已验收入库。（发票号C111）（适用税率13%）借：库存商品多媒体课件 105000 应交税金应交增值税进项税 13650贷：应付账款 1186506.19日，市场部宋佳归还前欠万科公司部分货款122300元（支票号201）。借：应付账款（2121） 100000 贷：银行存款工行存款（100201） 1000007.19日，总经理办公室支付业务招待费1200元。借：管理费用其他费用 1200 贷：银行存款工行存款 12008.20日，收到泛美集团投资资金10000美圆。借：银行存款中行存款 贷：实收资本9. 25日，A1软件产品项目发生工资费用20000元。借：生产成本直接工资20000 贷：应付工资 20000五、银行对账余额阳光公司银行账的启用日期为2000/01/01，工行人民币户企业日记账调整前余额为119488.89元，银行对账单调整前余额为159488.89元，未达账项一笔，系银行已收企业未收款40000元。六、01月份银行对账单日 期 结算方式 票 号 借方金额 贷方金额1999.12.3140000.002000.01.03201Xj20000.00 10,000.002000.01.0660,000.00 0.002000.01.21202201 0.00 100000.002000.01.29202202 0.00 32760.00七、设置月末转账分录（一）自定义转账1.计提短期借款利息（月利率0.165%）借：财务费用（550401） 取对方科目计算结果 贷：预提费用 （2191） 2101科目的贷方期末余额*0.165%2.摊销当月应负担的报刊费（642/12） 借: 管理费用其他费用(550305) 642/12贷:待摊费用(1301) 642/123.摊销当月应负担的无形资产。（60000/10/12）借：管理费用其他费用(550305) 60000/10/12 贷：无形资产（1701） 60000/10/12 (二)对应结转分录 对应结转设置编号凭证类别摘 要转出科目编码转出科目名称转入科目编码转入科目名称系数0001转结转进项税额21710101进项税额21710103转出多交增值税1.000002转结转销项税额21710102销项税额21710104转出未交增值税1.000003转结转转出多交增值税21710103转出多交增值税217105未交增值税1.000004转结转转出未交增值税21710104转出未交增值税217105未交增值税1.000005转结转制造费用4105410103制造费用1.00（三）销售成本转账分录库存商品科目 1241主营业务收入科目 5101 主营业务成本科目 5401 （四）汇兑损益转账分录凭证类别 收款凭证汇兑损益入账科目 3101（五）期间损益转账分录 1.结转支出类帐户借：本年利润贷：主营业务成本科目 5401 管理费用 财务费用2.结转收入类帐户借：主营业务收入 5101贷：本年利润UFO报表一、 编制货币资金表。二、 编制资产负债表时，注意定义取数公式：货币资金、存货、未分配利润等项目。三、 编制损益表（批命令）。财务（下）案例产品组合系统管理、总账系统、应收系统、应付系统、工资系统、固定资产系统系统管理一、账套信息北京阳光信息技术有限公司（简称：阳光公司-888），执行股份有限公司会计制度，启用日期：2000年01月01日。会计期间：1月1日12月31日。记账本位币名称为人民币（ RMB）。（建账时按行业性质预留会计科目）对数量、单价等核算时小数位为2。地址：北京海淀区中关村路甲999号， 法定代表人：肖剑， 邮政编码：100888， 联系电话及传真：62898899，电子邮件：YGYGXX.net，纳税人登记号：110108200711013。进行经济业务处理时， 需要对存货、客户、供应商进行分类,要求进行外币核算。存货分类编码级次1223；客户分类编码级次223，供应商分类编码级次：223，部门编码级次：122，结算方式编码级次：12，会计科目编码级次：42222。二、财务分工及权限设置001 陈明(口令:1)-电算主管负责财务软件运行环境的建立，以及各项初始设置工作；负责财务软件的日常运行管理工作，监督并保证系统的有效、安全、正常运行；审核业务兼负责总账及报表管理。002王晶(口令:2)-软件操作员负责所有凭证的输入及记账工作；负责应收系统、应付系统、工资系统和固定资产系统等管理。三、建立部门档案和职员档案表1 部门档案部门编码部门名称负责人部门属性1综合部101(肖剑)管理部门101总经理办公室101(肖剑)综合管理102财务部102(陈明)财务管理2市场部201(赵斌)购销管理3开发部301(孙健)技术开发表2 职员档案职员编号职员名称所属部门职员属性101肖剑总经理办公室总经理102陈明财务部会计103王晶财务部出纳201赵斌市场部部门经理202宋佳市场部职员301孙健开发部部门经理302王华开发部职员303白雪开发部职员四、定义结算方式结算方式编码结算方式名称票据管理1支票否101现金支票是102转账支票是9其他否五、记账本位币人民币，外币: 美元， 汇率1：8.275 。六、开户银行中国工商银行北京支行中关村办事处，账号：201070125-55。七、客户和供应商分类（一）客户分类分类编码分类名称01长期客户02中期客户03短期客户（二）供应商分类分类编码分类名称01工业02商业03事业八、客户档案和供应商档案（一）客户档案客户编号客户名称客户简称所属分类码所属行业邮编税号开户银行银行账号电话001北京世纪学校世纪学校02事业单位100077工行777766666666002天津海达公司海达公司03商业200088222222222222222工行666655555555（二）供应商档案供应商编号供应商名称简称所属分类码所属行业邮编税号开户银行银行账号电话001北京万科有限公司万科02商业10001111111111111111工行111166666667九.地区分类地区分类编码地区分类名称01东北地区02华北地区02001北京02002天津10其他十.付款条件编码信用天数优惠天数1优惠率1优惠天数2优惠率2优惠天数3优惠率3013052026054152301039054202451十一.存货分类存货分类编码存货分类名称1教材2软件十二.存货档案存货编码存货名称计量单位是否销售是否外购是否自制是否生产耗用计划价_售价参考成本参考售价最低售价最新成本0001多媒体教程套32280000003多媒体课件套5835000备注：增值税税率 13%。总账系统一、业务控制参数 凭证制单时，采用序时控制（不能倒流），进行支票管理与资金及往来赤字控制，客户往来款项和供应商往来款项在应收应付系统核算，制单权限不控制到科目，不可修改他人填制的凭证，打印凭证页脚姓名，凭证审核时控制到操作员，由出纳填制的凭证必须经出纳签字，进行预算控制方式。 账簿打印位数每页打印行数按软件的标准设定，明细账查询控制到科目，明细账打印按年排页。 数量小数位和单价小数位2位，部门、个人、项目按编码方式排序，会计日历为1月1日12月31日。二、2000年1月份期初余额表科目名称账类方向币别/计量期初余额现金(1001)指定科目借6775.70银行存款(1002)借119488.89 工行存款(100201)指定科目借119488.89应收账款(1131)客户往来借157600.00坏账准备(1132)贷788.00其他应收款(1191)个人往来借3800.00库存商品(1241)借199976.00待摊费用(1301)借642.00固定资产(1501)借260860.00累计折旧(1502)贷10689.87固定资产清理（1601）借0.00无形资产(1701)借58500.00短期借款(2101)贷200000.00应付账款(2121)供应商往来贷276850.00应付工资(2151)贷0.00应付福利费(2153)贷10222.77应交税金(2171)贷-13000.00 应交增值税(217101)贷0.00 进项税额(21710101)贷0.00 销项税额(21710102)贷0.00 转出多交增值税(21710103)贷0.00 转出未交增值税(21710104)贷0.00 未交增值税(217102)贷-13000.00其他应付款(2181)贷2100.00股本(3101)贷500000.00本年利润(3131)贷0.00利润分配(3141)贷-163022.31 未分配利润(314107)贷-163022.31生产成本(4101)借17165.74制造费用(4105)借0.00主营业务收入(5101)贷0.00主营业务成本(5401)借0.00营业费用（5502）借管理费用(5503)借 工资费用(550301)部门核算借 办公费用(550303)部门核算借0.00 其他费用(550305)部门核算借0.00财务费用(5504)借0.00 利息支出(550401)借0.00其他应收款余额会计科目：1191 其他应收款 余额：借3800元日期凭证号数部门名称个人名称摘要方向本币期初余额1999.12.25付-78总经理办公室肖剑出差借款借3800合计借3800三、凭证类型设置类型限制类型限制科目收款凭证借方必有1001，100201，100202付款凭证贷方必有1001，100201，100202转账凭证凭证必无1001，100201，100202应收款管理（一）业务控制参数应收款核销方式：按余额控制科目依据：按客户产品销售科目依据：按存货预收款核销方式：按余额制单方式：明细到单据汇兑损益方式：月末处理坏账处理方式：应收余额百分比现金折扣是否显示：录入发票时显示提示信息： （二）账龄区间设置 序号 起 止 天 数 总天数 01 0-30 30 02 31-60 60 03 61-90 90 04 91-120 120 05 121以上 （三）报警级别设置 序号 起止比率 总比率级别名称 01 0以上 10 A 02 10%-30% 30 B 03 30%-50% 50 C 04 50%-100% 100 D 05 100%以上 E（四）常用科目设置应收科目：1131销售收入科目：5101销售税金科目：21710102（五）结算方式科目设置结算方式币 种科 目现金支票人民币1001（现金）转账支票人民币100201（银行存款-工行存款）（六）坏账准备参数设置提取比率：0.5%坏账准备期初余额:788坏账准备科目:1132(坏账准备)对方科目:550305(管理费用-其他费用)（七）应收账款期初余额 会计科目： 1131 应收账款 余额：借 157600元单据类型单据编号单据日期客户科目摘要方向金额部门业务员普通发票P11111999-10-25世纪学校1131 销售教程1300册借41600.00市场部宋佳普通发票P11121999-10-25世纪学校1131销售课件1000套借58000.00市场部宋佳普通发票Z11111999-11-10海达公司1131销售课件1000套借58,000.00市场部宋佳（八）部分经济业务（业务员：市场部宋佳）1月10日，北京世纪学校从市场部购多媒体课件1000套，货款已收（发票号Z113）。1月10日，收到世纪学校交来的8000元转账支票一张，其中5000元用以归还前欠货款，另外3000元作为预收款。1月13日，收到世纪学校交来的10000元现金支票一张用于归还前欠货款。1月15日，收到世纪学校的转账支票一张，票号为394，金额为25000元以作预收款。1月18日，经批准确认海达公司所欠的58000元货款无法收回，作坏账损失处理。1月20日，收到世纪学校交来的6000元转账支票一张，连同2000元预收款一并用于归还前欠货款。1月22日，经协商将海达公司58000元应收款转入到世纪学校中。1月25日，将世纪学校3000元预收款冲抵其应收款。1月25日，将世纪学校5000元应收款冲抵所欠万科公司的5000元应付款。1月25日，收到已作坏账处理的海达公司货款18000元（转账支票票号为4501）。应付款管理（一）业务控制参数 按单据核销应付账款,按供应商控制科目,产品采购科目依据存货,按余额核销预付款；制单方式:明细到单据,汇兑损益方式:月末处理；显示现金折扣。（二）账龄区间设置 序号 起止天数 总天数 01 0- 30 30 02 31- 60 60 03 61- 90 90 04 91-120 120 05 121以上 （三）报警级别设置序号 总比率% 级别名称01 10 A02 30 B03 50 C04 100 D05 E（四）基本科目设置应付科目 2121预付科目 1141采购科目 1241采购税金科目 21710101（五）结算方式科目设置现金支票：现金1001 转账支票：100201银行存款工行存款（六）应付账款期初余额 会计科目： 2121 应付账款 余额：贷 276850 元单据类型单据编号单据日期供应商科目摘要方向金额部门业务员专用发票C00001999-09-20万科公司2121购教程5000册贷158200市场部宋佳专用发票C00001999-09-20万科公司2121购课件3000套贷118650市场部宋佳（七）部分经济业务1月10日，支付给万科公司10000元转账支票一张，其中5000元用以归还前欠货款，另外5000元作为预付款。1月15日，支付给万科公司转账支票一张，票号为394，金额为25000元以作预付款。1月16日，从万科公司购入多媒体课件3000套，货税款暂欠（发票号C111）。1月17日，从万科公司购入多媒体教程1000套，货税款以转账支票方式支付（发票号C222；支票号200）。1月19日，开出金额为15000元的转账支票一张，支票号395，用于归还万科公司前欠货款。1月20日，开出金额为6000元的转账支票一张，支票号396，连同15600元预付款，一并用于归还前欠万科公司的货款。工资系统一、业务控制参数工资类别个数：多个，核算币种：人民币RMB，要求代扣个人所得税，不进行扣零处理，人员编码长度：3位。二、人员类别经理人员、经营人员、开发人员、管理人员。三、建立工资项目： 项目名称 类型 长度 小数位数 工资增减项基本工资 数字 8 2 增项 奖励工资 数字 8 2 增项 交 补 数字 8 2 增项应发合计 数字 10 2 增项请假扣款 数字 8 2 减项养老保险金 数字 8 2 减项扣款合计 数字 10 2 减项实发合计 数字 10 2 增项代扣税 数字 10 2 减项请假天数 数字 8 2 其它 四、工资计算公式工资项目定 义 公 式请假扣款请假天数*20养老保险金（基本工资+奖励工资）*0.05交 补iff（人员类别=“经理人员”OR 人员类别=“经营人员”，100， 50）五、人员档案001 正式人员 部门设置：综合部（包括总经理办公室，财务部）市场部，开发部部门名称人员编号人员姓名人员类别账号中方人员是否计税总经理办公室101肖剑经理人员19990090001是是财务部102陈明经理人员19990090002是是财务部103王晶管理人员19990090003是是市场部201赵斌经理人员19990090004是是市场部202宋佳经营人员19990090005是是开发部301孙健经理人员19990090006是是开发部302王华开发人员19990090007是是开发部303白雪开发人员19990090008是是002 临时人员 部门设置：开发部、市场部人员编号 人员名称 部门名称 人员类别 账号 211 刘青 市场部 经营人员 19990080001 311 邢海 开发部 开发人员 19990080002六、设置银行名称中国工商银行北京支行中关村办事处；账号定长为11。七、1月初正式人员工资情况姓名基本工资奖励工资肖剑5000500陈明3000300王晶2000200赵斌3000300宋佳2000200孙健4500450王华3500350白雪35003501月初临时人员工资情况：姓名 基本工资 奖励工资刘青 2000 200邢海 3000 300八、1月份工资变动情况（1）考勤情况：王华 请假2天； 赵斌 请假1天（2）因需要，决定招聘李力（编号304）到开发部担任开发人员，以补充技术力量，其基本工资2000元，无奖励工资，代发工资银行账号：19990090009。（3）因去年市场部推广产品业绩较好，每人增加奖励工资200元。九、计税基数计算所得税的基数改为1000。十、工资分摊应付工资总额等于工资项目“等级工资+奖励工资”，应付福利费、工会经费、职工教育经费、养老保险金也以此为计提基数。十一、工资费用分配的转账分录工资分摊部门工资总额应付福利费（14%）工会经费（2%）、教育经费（1.5%.）、养老保险金