第一部分-营业税改征增值税减免税备案类.doc

第一部分 营业税改征增值税减免税备案类（1）个人转让著作权一、业务概述对个人转让著作权免征增值税。二、政策依据 1、财政部、国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知（财税2011111号附件三）2、国家税务总局关于印发税收减免管理办法（试行）的通知（国税发2005129号）。三、纳税人应提供主表及份数1、增值税税收优惠事项备案表3份；四、纳税人应提供的资料1、著作权登记证明；2、签订个人转让著作权业务合同复印件（需注明与原件相符）。五、纳税人申请办理的时限业务发生时。（2）残疾人个人提供应税服务一、业务概述对残疾人个人提供应税服务免征增值税。二、政策依据1、财政部、国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知（财税2011111号附件三）2、国家税务总局关于印发税收减免管理办法（试行）的通知（国税发2005129号）。三、纳税人应提供主表及份数1、增值税税收优惠事项备案表3份；四、纳税人应提供的资料1、残疾人联合会出具的残疾人证书复印件（需注明与原件相符） ；2、残疾人身份证复印件（需注明与原件相符）；3、残疾人个人提供应税服务业务合同复印件（需注明与原件相符）。五、纳税人申请办理的时限业务发生时。（3）航空公司提供的飞机播撒农药服务一、业务概述对航空公司提供的飞机播撒农药服务免征增值税。二、政策依据1、财政部、国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知（财税2011111号附件三）2、国家税务总局关于印发税收减免管理办法（试行）的通知（国税发2005129号）。三、纳税人应提供主表及份数1、增值税税收优惠事项备案表3份；四、纳税人应提供的资料1、航空公司签订提供飞机播撒农药服务业务合同复印件（需注明与原件相符）。五、纳税人申请办理的时限业务发生时。（4）提供技术转让、技术开发服务一、业务概述对提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。二、政策依据1、财政部、国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知（财税2011111号附件三）2、国家税务总局关于印发税收减免管理办法（试行）的通知（国税发2005129号）。三、纳税人应提供主表及份数1、增值税税收优惠事项备案表3份；四、纳税人应提供的资料1、企业签订技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务业务合同复印件（需注明与原件相符）；2、技术市场管理办公室审定并加盖技术市场办公室技术转让合同认定专用章或技术市场办公室技术开发合同认定专用章并且有审定人印章的技术转让合同、技术转让合同，以及技术合同登记证明复印件（注明与原件一致，并加盖企业公章）；3、外国企业和外籍个人能提供由审批技术引进项目的对外贸易经济合作部及其授权的地方外经贸部门出具的技术转让合同、协议批准文件（复印件（需注明与原件相符，并加盖企业公章）的，可不再提供上述科技主管部门审核意见证明；4、外国企业和外籍个人如委托境内企业申请办理备案手续的，应提供委托书，如系外文的应翻译成中文，复印件（注明与原件一致，并加盖公章）。五、纳税人申请办理的时限业务发生时。（5）符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目中提供的应税服务一、业务概述对提供符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目中提供的应税服务免征增值税。二、政策依据1、财政部、国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知（财税2011111号附件三）2、国家税务总局关于印发税收减免管理办法（试行）的通知（国税发2005129号）。三、纳税人应提供主表及份数1、增值税税收优惠事项备案表3份；四、纳税人应提供的资料1、企业签订节能效益分享型合同能源管理项目合同复印件（需注明与原件相符）。2、厦门市经发局、财政局、国税局、地税局四部门联合审核意见。五、纳税人申请办理的时限业务发生时。 (6)离岸服务外包业务一、业务概述对提供离岸服务外包业务免征增值税。二、政策依据1、财政部、国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知（财税2011111号附件三）2、国家税务总局关于印发税收减免管理办法（试行）的通知（国税发2005129号）。三、纳税人应提供主表及份数1、增值税税收优惠事项备案表3份；四、纳税人应提供的资料1、企业签订离岸服务外包项目业务合同复印件（需注明与原件相符）；2、商务厅确认的离岸服务外包合同确认单复印件（需注明与原件相符）。五、纳税人申请办理的时限业务发生时。(7) 台湾航运公司两岸海上直航业务在大陆取得的运输收入一、业务概述对台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务在大陆取得的运输收入免征增值税。二、政策依据1、财政部、国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知（财税2011111号附件三）2、国家税务总局关于印发税收减免管理办法（试行）的通知（国税发2005129号）。三、纳税人应提供主表及份数1、增值税税收优惠事项备案表3份；四、纳税人应提供的资料1、台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务合同复印件（需注明与原件相符）；2、交通运输部颁发的“台湾海峡两岸间水路运输许可证”（许可证上注明的航运公司登记地址应在台湾的航运公司）复印件（需注明与原件相符）。五、纳税人申请办理的时限业务发生时。 (8) 台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入一、业务概述对台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入免征增值税。二、政策依据1、财政部、国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知（财税2011111号附件三）2、国家税务总局关于印发税收减免管理办法（试行）的通知（国税发2005129号）。三、纳税人应提供主表及份数1、增值税税收优惠事项备案表3份；四、纳税人应提供的资料1、台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务合同复印件（需注明与原件相符）；2、中国民用航空局颁发的“经营许可”或依据海峡两岸空运协议和海峡两岸空运补充协议规定，批准经营两岸旅客、货物和邮件不定期（包机）运输业务，且公司登记地址在台湾的航空公司的证明材料复印件（需注明与原件相符）。五、纳税人申请办理的时限业务发生时。 (9) 美国ABS船级社船检服务一、业务概述美国ABS船级社在非营利宗旨不变、中国船级社在美国享受同等免税待遇的前提下，在中国境内提供的船检服务收入免征增值税。二、政策依据1、财政部、国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知（财税2011111号附件三）2、国家税务总局关于印发税收减免管理办法（试行）的通知（国税发2005129号）。三、纳税人应提供主表及份数1、增值税税收优惠事项备案表3份；四、纳税人应提供的资料1、美国ABS船级社身份证明复印件（需注明与原件相符）五、纳税人申请办理的时限业务发生时。 (10) 随军家属就业一、业务概述1、为安置随军家属就业而新开办的企业，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。2.从事个体经营的随军家属，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。二、政策依据1、财政部、国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知（财税2011111号附件三）2、国家税务总局关于印发税收减免管理办法（试行）的通知（国税发2005129号）。三、纳税人应提供主表及份数1、增值税税收优惠事项备案表3份；四、纳税人应提供的资料1、为安置随军家属就业而新开办的企业（1）军（含）以上政治和后勤机关共同出具的加盖部队公章的安置随军家属达到规定比例企业的证明材料复印件（需注明与原件相符）。2、从事个体经营的随军家属（1）部队师（含）以上政治部出具的随军家属身份证明复印件（需注明与原件相符）；五、纳税人申请办理的时限业务发生时。(11)军队转业干部就业一、业务概述1.从事个体经营的军队转业干部，经主管税务机关批准，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。 2.为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业，凡安置自主择业的军队转业干部占企业总人数60%（含）以上的，经主管税务机关批准，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。二、政策依据1、财政部、国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知（财税2011111号附件三）2、国家税务总局关于印发税收减免管理办法（试行）的通知（国税发2005129号）。三、纳税人应提供主表及份数1、增值税税收优惠事项备案表3份；四、纳税人应提供的资料1、从事个体经营的军队转业干部(1)师以上部队颁发的转业证件复印件（需注明与原件相符）；(2)从事个体经营的证明材料，如营业执照复印件；2、安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业（1）纳税人提供包括减免税依据、范围、期限、有关转业干部就业人员占全部在职职工比例的情况、企业的基本情况等情况说明；（2）师以上部队颁发的转业证件复印件（需注明与原件相符）。五、纳税人申请办理的时限业务发生时。(12) 城镇退役士兵就业免征增值税一、业务概述1、为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的服务型企业当年新安置自谋职业的城镇退役士兵达到职工总数30%以上，并与其签订1年以上期限劳动合同的，经县级以上民政部门认定、税务机关审核，其提供的应税服务（除广告服务外）3年内免征增值税。2.自谋职业的城镇退役士兵从事个体经营的，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务（除广告服务外）3年内免征增值税。二、政策依据1、财政部、国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知（财税2011111号附件三）2、国家税务总局关于印发税收减免管理办法（试行）的通知（国税发2005129号）。三、纳税人应提供主表及份数1、增值税税收优惠事项备案表3份；四、纳税人应提供的资料1、为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的服务型企业(1)退役士兵自谋职业协议书、城镇退役士兵自谋职业证复印件（需注明与原件相符）；(2)工资支付的凭证复印件（需注明与原件相符）；(3)签订在1年以上期限劳动合同复印件（需注明与原件相符）；(4)县级以上民政部门认定材料；(5)企业营业执照复印件。2、自谋职业的城镇退役士兵从事个体经营的（1）退役士兵自谋职业协议书、城镇退役士兵自谋职业证复印件（需注明与原件相符）；（2）从事个体经营及经营范围的证明材料，如营业执照复印件。五、纳税人申请办理的时限业务发生时。(13)失业人员就业扣减税款 一、业务概述1.持就业失业登记证（注明“自主创业税收政策”或附着高校毕业生自主创业证）人员从事个体经营的，在3年内按照每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。2.服务型企业（除广告服务外）在新增加的岗位中，当年新招用持就业失业登记证（注明“企业吸纳税收政策”）人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按照实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年4000元，可上下浮动20%，由试点地区省级人民政府根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准，并报财政部和国家税务总局备案。二、政策依据1、财政部、国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知（财税2011111号附件三）2、国家税务总局关于印发税收减免管理办法（试行）的通知（国税发2005129号）。三、纳税人应提供主表及份数1、增值税税收优惠事项备案表3份；四、纳税人应提供的资料1、失业人员就业（1）就业失业登记证（注明“自主创业税收政策”或附着高校毕业生自主创业证）复印件（需注明与原件相符）；（2）从事个体经营及经营范围的证明材料，如营业执照复印件。2、服务型企业新岗位招用失业人员（1）就业失业登记证（注明“企业吸纳税收政策”） 复印件（需注明与原件相符）；（2）签订在1年以上期限劳动合同和缴纳社会保险费凭证复印件（需注明与原件相符）；（3）支付工资的凭证；（4）经营范围的证明材料，如营业执照复印件。五、纳税人申请办理的时限业务发生时。第二部分：即征即退类税收优惠项目及附报资料税务资格认定1、 管道运输服务附报资料：税务资格认定申请审批表2、 有形动产融资租赁 附报资料：（1）税务资格认定申请审批表；（2）人民银行、银监会、商务部及其授权部门批准经营融资租赁业务证明复印件（需注明与原件相符）。第三部分：改征增值税差额征税备案业务规程（1）改征增值税差额征税备案小规模纳税人提供的交通运输业务（交通运输业）一、业务概述试点纳税人中的小规模纳税人提供交通运输业服务，按照国家有关营业税政策规定差额按“交通运输业”征收增值税，其支付给试点纳税人和非试点纳税人的价款，允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除。二、法律依据财政部 国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知（财税2011111号）附件2三、纳税人应提供主表、份数增值税税收优惠事项备案表3份；四、纳税人应提供资料无五、纳税人办理业务的时限要求业务发生时（2）改征增值税差额征税备案试点物流企业承揽的运输业务（交通运输业）一、业务概述试点物流企业及所属企业将承揽的运输业务分给其他单位并由其统一收取价款的，应以该企业取得的全部收入减去付给非试点纳税人的其他运输企业的运费后的余额为营业额，按“交通运输业”征税。二、法律依据国家税务总局关于试点物流企业有关税收政策问题的通知（国税发2005208号）三、纳税人应提供主表、份数增值税税收优惠事项备案表3份；四、纳税人应提供资料无五、纳税人办理业务的时限要求业务发生时（3）改征增值税差额征税备案中国国际货运航空有限公司（简称货航）的货运收入（交通运输业）一、业务概述货航以其收到的货运收入扣除支付给非试点纳税人的中国国际航空有限公司的腹舱收入的余额为营业额，按“交通运输业”征税，营业额扣除凭证为国航开具的“航空货运单”。二、法律依据国家税务总局关于客运飞机腹舱联运收入营业税问题的通知（国税函2005202号）三、纳税人应提供主表、份数增值税税收优惠事项备案表3份；四、纳税人应提供资料无五、纳税人办理业务的时限要求业务发生时（4）改征增值税差额征税备案包机公司向旅客或货主收取运营收入一、业务概述包机公司负责向旅客或货主收取的全部价款和价外费用减除支付给非试点纳税人的航空运输企业的包机费用后的余额为营业额，按“物流辅助服务”征税。二、法律依据国家税务总局关于航空运输企业包机业务征收营业税问题的通知（国税发2000139号）三、纳税人应提供主表、份数增值税税收优惠事项备案表3份；四、纳税人应提供资料无五、纳税人办理业务的时限要求业务发生时16（5）改征增值税差额征税备案勘察设计单位承担的勘察设计劳务一、业务概述对勘察设计单位将承担的勘察设计劳务分包或转包给其他勘察设计单位或个人并由其统一收取价款的，以其取得的勘察设计总包收入减去支付给非试点纳税人的其他勘察设计单位或个人的勘察设计费后的余额为营业额。二、法律依据国家税务总局关于勘察设计劳务征收营业税问题的通知（国税函20061245号）三、纳税人应提供主表、份数增值税税收优惠事项备案表3份；四、纳税人应提供资料无五、纳税人办理业务的时限要求业务发生时（6）改征增值税差额征税备案有形动产融资租赁业务一、业务概述经中国人民银行、外经贸部和国家经贸委批准经营融资租赁业务的单位从事融资租赁业务的，以其向承租者收取的全部价款和价外费用（包括残值）减除非试点纳税人出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额。 以上所称出租货物的实际成本，包括由出租方承担的货物的购入价、关税、增值税、消费税、运杂费、安装费、保险费和贷款的利息（包括外汇借款和人民币借款利息）。二、法律依据财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知（财税200316号）三、纳税人应提供主表、份数增值税税收优惠事项备案表3份；四、纳税人应提供资料无五、纳税人办理业务的时限要求业务发生时（7）改征增值税差额征税备案广告代理服务一、业务概述1、从事广告代理业务的，以其全部收入减去支付给非试点纳税人其他广告公司或广告发布者（包括媒体、载体）的广告发布费后的余额为营业额。”。2、互联网广告代理业务的纳税人从事广告代理业务时，委托广告发布单位制作并发布其承接的广告，无论该广告是通过何种媒体或载体（包括互联网）发布，无论委托广告发布单位是否具有工商行政管理部门颁发的广告经营许可证，纳税人都应该按照财政部国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知（财税200316号）第三条第十八款的规定，以其从事广告代理业务实际取得的收入为计税营业额，其向非试点纳税人广告发布单位支付的全部广告发布费可以从其从事广告代理业务取得的全部收入中减除。二、法律依据1、财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知（财税200316号）2、国家税务总局关于互联网广告代理业务营业税问题的批复（国税函2008660号）三、纳税人应提供主表、份数增值税税收优惠事项备案表3份；四、纳税人应提供资料无五、纳税人办理业务的时限要求业务发生时（8）改征增值税差额征税备案试点物流企业承揽的仓储业务一、业务概述试点物流企业及所属企业将承揽的仓储业务分给其他单位并由其统一收取价款的，以该企业取得的全部收入减去付给非试点纳税人其他仓储合作方的仓储费后的余额为营业额。二、法律依据国家税务总局关于试点物流企业有关税收政策问题的通知（国税发2005208号）三、纳税人应提供主表、份数增值税税收优惠事项备案表3份；四、纳税人应提供资料无五、纳税人办理业务的时限要求业务发生时（9）改征增值税差额征税备案国际货运代理服务一、业务概述1、试点纳税人中的小规模纳税人提供国际货物运输代理服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，其支付给非试点纳税人和试点纳税人的价款，允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除。2、试点纳税人中的一般纳税人提供国际货物运输代理服务，按照国家有关