平衡计分卡与绩效管理PPT课件.ppt

2020 3 17 可编辑 平衡计分卡与绩效管理 1 关于绩效评价与考核 彼得 德鲁克指出 所有的组织都必须思考 绩效 为何物 这在以前简单明了 现在却不复如是 策略的拟定越来越需要对绩效的新定义 可以看出 对于 绩效 这一概念 从不同的角度审视会有不同的理解 1 管理学角度认为 绩效是组织期望的结果 组织为实现其目标 那么绩效便是在不同层面上的输出 2 经济学认为 绩效与薪酬是员工与组织之间的对等承诺关系 绩效代表员工对组织的承诺 而薪酬代表组织对员工的承诺 这种承诺对等的关系恰恰就是等价交换原则的体现 3 社会学角度认为 绩效就是每个社会成员按照社会分工规定的角色承担自己相应的职责 我国学者认为目标分解与绩效考核之间存在着必然联系 强调目标分解是绩效考核的基础和前提 绩效考核是目标分解的结果 将绩效考核定义为 绩效考核就是组织的各级管理者通过某种手段 对下属的工作完成情况进行定量与定性评价的过程 2 绩效评价与考核方法 对于常用的绩效考核方法 比较常见的包括目标管理考核法 360度考核法 KPI 关键业绩指标 考核法以及平衡计分卡考核法 对于不同的绩效考核方法 其所侧重的考核重点也有所差别 目标管理考核法是注重使目标具有可操作性 因而将其层层分解到各个单位 旨在将目标细化 调动全员的自我控制意识 360度考核法侧重考核的全面性 通过上司 同事 下属 客户 员工本身等等全方位角度的评价确定员工的最终绩效 KPI考核则是将考核和企业整体战略相结合 提炼出员工的关键绩效指标并最终通过考核 反馈以达到促进企业整体经济效益提高的目标 不同的绩效考核方法都有其适用的考核客体和适用环境 每种方法都有其优势和针对性 3 平衡计分卡 平衡计分卡是由哈佛大学著名学者罗伯特 S 卡普兰和戴维 F 诺顿推出的一套系统的绩效评估技术 通过对财务指标和非财务指标体系的全面考量 对企业的运营绩效进行全面 综合的评价 平衡计分卡通过在企业的财务结果和战略目标间建立联系支持业务目标的实现 通过建立平衡计分卡 上层管理的远景目标被分解成一些评估指标 员工根据这些指标来衡量自身的表现 用这种方式将远景目标和员工的实际工作结合起来 将个人目标和集体目标达成统一 平衡计分卡将企业成长的根本动因归结为企业核心能力 以企业外部机会和内部核心为起点的战略导向 由企业战略高度推衍出战略关键成功因素和关键绩效指标 为企业整体绩效的衡量莫定基础 平衡计分卡的主要特点是将财务指标和非财务指标相结合 使两者作为产生绩效的共同重要因素 非财务指标旨在进行主动控制和预防措施 将内部成绩和外部趋势有效联系起来 平衡计分卡这种新的绩效评价体系克服了传统绩效评价方法中的仅仅依靠财务指标衡量的局限 评价范围更为全面 4 透视经营的利器 分析工具 杜邦财务分析体系 销售收入 直接成本 毛利 息前利润 综合费用与折旧 净利润 利息与税金 总资产 5 主要是 全面的业绩评价系统战略管理系统的基石战略性人力资源管理体系 化战略为行动 WhatisTheBalancedScorecard什么是平衡计分卡 BSC 跨国企业 很强的战略规划能力 有战略执行能力差 90 以上的好战略没有被很好地实施 中国企业 使命 愿景 核心价值 长期目标 战略管理意识 战略 清晰的战略 战略管理的流程 企业绩效与员工绩效的关系 战略性人力资源管理体系 美国最新研究成果 有形资产在市场价值中所占的比重 1985 60 1992 38 2000 10 15 绩效评价 6 传统上 财务指标是唯一去衡量公司业绩 表现的方法 常用指标 ROI ROA 利润率 销售额 仅对财务评估存在的主要问题 后视镜驾驶 财务指标是滞后的指标 不能指示公司未来是否会成功 导致公司 管理人员严重短视 阻碍对未来发展的投资 尤其是对创造未来成长的无形资产和知识资产投资的不足 使公司丧失可持续发展能力 公司业绩衡量 没有衡量就不能管理 绩效评价 7 研究结果 四个主要成效区WhatwastheResult The4KRA 通过学习和创新 优化内部业务流程 为客户创造价值 最终实现财务目标 绩效评价 8 平衡记分卡管理 财务指标 非财务指标过程 结果绩效 能力长远目标 短期目标现在 末来内部 外部投入与产出 平衡股东和用户的外部指标平衡关键业务流程 创新 学习与成长的内部指标平衡反应以往工作结果的指标和驱动未来业绩的指标平衡对客观 容易量化的成果指标和对这些结果的主观 带有一定判断性的业绩驱动指标 平衡计分卡平衡什么 9 平衡记分卡管理 果实好比财务 枝叶好比市场 树干好比流程 而根则是学习和创新能力 要叶茂 果多 长期收获 必须培养强壮的树干和根系 但很多人却无视这一点 企业好象一棵树 10 平衡记分卡管理 案例 11 分析工具 杜邦财务分析体系 12 企业综合绩效评价指标组成 22个财务绩效定量评价指标8个管理绩效定性评价指标 MBA沙盘训练 企业综合绩效评价 13 战略管理发展创新经营决策风险控制基础管理人力资源行业影响社会贡献 企业综合绩效评价 财务绩效定量评价指标 管理绩效定性评价指标 盈利能力状况资产质量状况债务风险状况经营增长状况 14 财务绩效定量评价指标 净资产收益率 总资产报酬率销售 营业 利润率 盈余现金保障倍数 成本费用利润率 资本收益率 总资产周转率 应收账款周转率不良资产比率 流动资产周转率 资产现金回收率 资产负债率 已获利息倍数速动比率 现金流动负债比率 带息负债比率 或有负债比率 销售 营业 增长率 资本保值增值率销售 营业 利润增长率 总资产增长率 技术投入比率 盈利能力 资产质量 债务风险 经营增长 15 管理绩效定性评价指标 主要反映企业所制定战略规划的科学性 战略规划是否符合企业实际 员工对战略规划的认知程度 战略规划的保障措施及其执行力 以及战略规划的实施效果等方面的情况 主要反映企业在经营管理创新 工艺革新 技术改造 新产品开发 品牌培育 市场拓展 专利申请及核心技术研发等方面的措施及成效 主要反映企业在决策管理 决策程序 决策方法 决策执行 决策监督 责任追究等方面采取的措施及实施效果 重点反映企业是否存在重大经营决策失误 主要反映企业在财务风险 市场风险 技术风险 管理风险 信用风险和道德风险等方面的管理与控制措施及效果 包括风险控制标准 风险评估程序 风险防范与化解措施等 主要反映企业在制度建设 内部控制 重大事项管理 信息化建设 标准化管理等方面的情况 包括财务管理 对外投资 采购与销售 存货管理 质量管理 安全管理 法律事务等 主要反映企业人才结构 人才培养 人才引进 人才储备 人事调配 员工绩效管理 分配与激励 企业文化建设 员工工作热情等方面的情况 主要反映企业主营业务的市场占有率 对国民经济及区域经济的影响与带动力 主要产品的市场认可程度 是否具有核心竞争能力以及产业引导能力等方面的情况 主要反映企业在资源节约 环境保护 吸纳就业 工资福利 安全生产 上缴税收 商业诚信 和谐社会建设等方面的贡献程度和社会责任的履行情况 战略管理 发展创新 经营决策 风险控制 基础管理 人力资源 行业影响 社会贡献 16 目录 平衡计分卡的相关概念 设定BSC四个维度指标的基本思路 绩效管理咨询工作流程 绩效管理咨询工具 17 什么是平衡计分卡 18 什么是平衡计分卡 平衡计分卡是从财务 客户 内部运营 学习与成长四个角度 将组织的战略落实为可操作的衡量指标和目标值的一种新型绩效管理体系 设计平衡计分卡的目的就是要建立 实现战略制导 的绩效管理系统 从而保证企业战略得到有效的执行 因此 人们通常称平衡计卡是加强企业战略执行力的最有效的战略管理工具 平衡计分卡作为一种新型的绩效管理体系 除了需评价传统的财务业绩之外 还提出了三个新的需考核的领域 客户 内部运营和学习成长 财务层面 公司是否能够为股东创造价值 客户层面 购买公司提供的产品和服务的直接客户是如何评判公司的业绩表现的 内部运营 公司如何管理内部业务运作以满足客户的期望 这些内部运作包括满足客户需求 保留客户 财务计划等 学习成长 公司是否有能力不断创新 改善 从而实现持续增长 19 平衡计分卡的优点 克服财务评估方法的短期行为 保持组织所有资源协调一致 并服务于战略目标 能有效的将组织的战略转化为组织各层的绩效指标和行动 解决了企业的战略规划操作性差的缺点 有利于各级员工对组织目标和战略的沟通和理解 保证了组织的年度计划和组织的长远发展方向得到有效的结合 有利于组织和员工的学习成长和核心能力的培养 使企业的战略成为一个持续的流程 20 平衡计分卡的平衡作用 财务与非财务的平衡 平衡计分卡源自于解决单一财务指标的弊端 它要求从财务和非财务的角度去思考公司战略目标及考核指标 因财务指标只是一种滞后的结果性指标 它只能反映公司过去发生的情况 不能告诉企业如何改善业绩 财务与非财务的平衡强调的是企业不仅要关注财务绩效 更要关注于对财务绩效产生直接影响的驱动因素 短期与长期的平衡 前置与滞后的平衡 内部与外部的平衡 平衡计分卡既关注短期的经营目标和绩效指标 也要关注长期的战略目标与绩效指标 也就是说平衡计分卡既关注了企业的长期发展 也关注了近期目标的完成 使企业的战略规划和年度计划得到有效的结合 保证企业的年度计划和企业的长远发展方向保持一致 平衡计分卡将评价的视线范围由传统上的只注重企业内部评价 扩大到企业外部 包括股东 顾客 关注了公司内外的相关利益方 能有效地实现外部 如客户和股东 与内部 如流程和员工 衡量之间的平衡 平衡计分卡中强调领先与滞后的平衡主要涉及到二个层面 一方面强调的是企业不仅要关注事后的结果 更要关注影响结果的因素和过程 另一方面强调的是企业既关注哪些能反映企业过去绩效的滞后性指标 也要关注能反映 预测企业未来绩效的领先指标 21 指标间应有明确的因果关联 正面影响 学习与成长面员工生产力员工满意度信息环境的建立 结果导向 内部营运面供应商管理改善生产流程改善 客戶面客户满意度品牌市场价值 财务面净资产回报率销售净利率总资产周转率 滞后指标 领先指标 过程导向 平衡计分卡四个维度的因果关系 22 企业 绩效评价 23 企业 绩效评价 24 实施平衡计分卡的条件 25 平衡计分卡与KPI的区别 KPI与BSC在绩效指标设置上有一个共同点是都要求必须与企业的战略挂钩 在指标的分解上也都是从上而下层层分解 既然这样 KPI是否可以代替BSC 如不行 KPI和BSC的区别又在哪 26 平衡计分卡上应有多少衡量指标 不同层面的衡量指标所占的比例是多少 根据BestPractices公司在1998年所做的一项独立研究 他们分析了32家成功导入平衡计分卡的组织 最后发现了上述相似的指标分配方式 在内部层面上有较多的量度 反映了它是财务与客户成果的重要绩效驱动因素 此外 平衡计分卡上应有80 的指标是非财务性的 27 平衡计分卡体系应包括那些内容 公司战略地图公司层面平衡计分卡 公司领导绩效计划表样部门层面平衡计分卡 部门领导绩效计划表样公司绩效指标库绩效管理流程 绩效计划编制流程 绩效计划调整流程 KPI信息收集流程 绩效考核流 考核申诉流程绩效管理制度绩效管理流程表单 绩效计划调整申请单 KPI指标收集表 KPI指标汇总表 KPI指标提供表 述职报告 考核申诉单等 28 平衡计分卡的发展 平衡计分卡的发展过程 从1992年卡普兰与诺顿在 哈佛商业评论 发表的第一篇关于平衡计分卡文章到2000年的 战略中心型组织 书籍的出版 平衡计分卡已从最初的业绩衡量体系转变成为用于战略执行的新绩效管理体系 平衡计分卡的应用和研究已取得了重大的突破 2004年 卡普兰与诺顿又出版了一本关于平衡计分卡的新书 战略地图 战略地图 实质是阐述的是如何将组织的战略可视化 通过战略地图来描述组织的无形资产转化为有形成果的路径 并且在无形资产的衡量和管理上面 提出了 战略准备度 这种新的概念 29 绩效管理咨询工作流程 战略规地图示例 30 平衡计分卡的发展 无形资产战略准备度 31 平衡计分卡的发展 无形资产战略准备度 示例 人力资本准备模型 32 平衡计分卡的发展 无形资产战略准备度 人力资本准备模型简述 确定战略工作组群 战略地图为战略确定了创造差异化的关键内部流程 通过对这些流程的分析 确定每个关键战略内部流程中最能驱动业绩提高的具体工作组群 即战略工作组群 构建能力图解 组织确定了对战略成功至关重要的战略工作组群后 接下来就必须对这些工作进行详细的分析 通过分析 用能力图解来描述胜任这些工作所要求的知识 技能和价值 33 平衡计分卡的发展 无形资产战略准备度 评估现有人力资本战略准备度 人力资本战略准备度的评估可以采取不同的方法进行综合评估 如员工个人自评 直接主管评价 360度评估等 评估的目的是用来衡量组织现有的人力资本战略准备程度 人力资本开发计划 在经过对组织现有人力资本战略准备度的评估后 确定组织战略工作组群的能力差距 再根据差距制定有针对性的人力资本开发计划 通过重点关注战略工作组群 一般常低于10 的人力资本投资 组织能较快地实现突破的业绩 并比全面人力资源投资花费更少 人力资本准备模型简述 34 平衡计分卡的发展 示例 某消费者银行人力资本准备度 要求数量 战略流程 运营卓越 使问题最小化 提供快速反应 客户管理 交叉销售产品线 转向合适的渠道 创新 理解客户群 开发新产品 质量管理 呼叫中心代表 战略工作组群 财务规划师 电话销售员 促销员 合资企业经理 能力描述 六西格玛问题管理系统 客户交易中心问题管理系统 销售解决方案产品线知识关系管理 市场调查市场交流交叉业务流程 电话销售产品线知识订单管理系统 关系管理谈判技巧电子商务技巧 30 20 100 20 10 30 战略工作准备度 100 90 40 50 20 70 人力资本战略准备度 62 无形资产战略准备度 35 平衡计分卡的发展 无形资产战略准备度 示例 某消费者银行BSC中学习成长层面的指标和目标 36 平衡计分卡的发展 平衡计分卡 战略中心型组织 战略地图三本书之间的关系 战略的成功执行需要三个要素 突破性成果 描述战略 衡量战略 管理战略 可置换成 突破性成果 战略中心型组织 战略地图 平衡计分卡 37 目录 平衡计分卡的相关概念 设定BSC四个维度指标的基本思路 绩效管理咨询工作流程 绩效管理咨询工具 38 设定财务类指标的基本思路 设置财务类指标的三个维度 盈利 收入 盈利 收入是指增加产品与服务的提供 获得新顾客或市场 调整产品与服务的结构以实现增值 以及重新确定产品与服务的价格 成本与生产力 效率 成本与生产力 效率则是指降低产品与服务的所有相关成本 资产利用 资产使用状况是要关注企业的运营资本水平 通过新业务来利用空闲的生产能力 提高资源的使用效率及清除盈利不足的资产 39 设定财务类指标的基本思路 企业生命周期与战略性财务绩效的3 3矩阵 财务类指标选择与企业生命周期的关系 40 设定财务类指标的基本思路 常用财务类指标 总资产报酬率 净利润 总资产成本费用利润率 利润总额 成本费用总额总资产周转率 销售收入 总资产存货周转率 销售成本 存货平均值应收账款周转率 赊销净销售额 应收账款平均值资产负债率 总负债 总资产流动比率 流动资产总值 流动负债总值速动比率 速动资产 流动负债现金流动负债率 现金存款 流动负债销售 营业 增长率 本年度销售额 上年度销售额人均销售增长率 本年度销售额 本年度员工数 上年度利润 上年度员工数 总资产增长率 本年度总资产 上年度总资产投资回报率 资本周转 销售利润率资本保值增值率 期末净资产 期初净资产净资产收益率 净利润 净资产产品销售率 销售产值 生产总产值 41 设定客户类指标的基本思路 设置客户类指标的二个维度 顾客核心成果度量 市场占有率 新顾客增加率 老顾客保有率 顾客利润率 顾客满意度 顾客核心成果度量因果关系链 顾客核心成果度量是对企业在顾客 市场方面要获得的最终成果 它包括了很多企业都采用的五个方面 市场占有率 老顾客保有率 新顾客增加率 顾客满意度及顾客利润率 这五个方面有着内在的因果逻辑关系 42 设定客户类指标的基本思路 顾客价值主张 顾客价值主张设置的目的 顾客价值主张指标是核心顾客成果量度的驱动因素和领先指标 目的是为了创造目标市场中的顾客忠诚度和满意度 顾客价值主张的关注点 顾客价值主张指标主要关注于公司的产品和服务的价格 速度 属性 顾客关系 形象和商誉等 设置客户类指标的二个维度 43 设定客户类指标的基本思路 常用客户类指标 市场占有率或市场份额相对市场占有率旧顾客续约率既有顾客的业务成长率新顾客开发率潜在顾客转交率 转变为实际顾客 招揽一个新顾客的平均成本顾客满意度顾客获利率品牌知名度品牌美誉度企业形象综合指教 44 设定内部运营类指标的基本思路 企业的内部运营流程 在设置公司层面的内部运营指标时 应当抓住能够支持顾客及财务目标与指标的关键流程 并对这些流程进行详细的分析 通常企业的流程一般分为 创新流程 日常运营流程 客户管理流程 创新流程 创新流程是指企业通过市场调了解顾客目前与未来的需要 决定是否设计和开发新的产品 或进行产品改良 的过程 日常运营流程 日常运营流程是从企业接受订单开始 直至向顾客发售或提供服务为止的整个活动过程 它包括接受订单 采购 生产加工 交货等活动 客户管理流程 客户管理流程是指企业如何选择客户 获得客户 保留客户 培育客户而进行的有效活动 法规与社会流程 关注的是环境 安全和健康 社区投资等 45 设定内部运营类指标的基本思路 设置内部运营类指标的四个维度 时间实关注流程的速度 成本关注于履行该流程成本控制的效果 它主要直接驱动财务指标 风险主要关注流程执行可能产生的错误及所带来的危害 数量与质量则是对流程产出的成果进行衡量 46 设定学习与发展类指标的基本思路 企业的无形资产 学习发展类指标是平衡计分卡最后一项内容 实际上它关注的是企业的长远发展能力 强调的是如何使公司的无形资产与公司战略保持一致 卡普兰与诺顿将企业的无形资产分为下面三类 人力资本 支持组织战略所需技能 才干和知识的可用性 信息资本 支持组织战略所需信息系统 网络和基础设施的可用性 组织资本 执行组织战略所需的发动并持续变革流程的组织能力 47 设置学习与发展类指标时常考虑的6个目标 在设置学习成长维度的指标时应当考虑的是关键战略内部流程所需的特殊能力和特征 企业在设置学习成长维度的指标时常考虑的6个目标是 人力资本 1 战略能力 执行战略活动所要求的技能 才干 技术诀窍等能力 80 的平衡计分卡包括这一目标 信息资本 2 战略信息 支持战略所要求的信息系统 数据库和网络基础设施能力等 80 的平衡计分卡包括这一目标 组织资本 3 文化 执行战略所需要的使命 愿景和价值的意识和内在化 90 的平衡计分卡包括这一目标 4 领导力 调动公司朝着战略发展的各级高素质领导的可获得性 90 的平衡计分卡包括这一目标 5 协调 组织各级的战略与目标 激励协调一致 70 的平衡计分卡包括这一目标 6 团队工作 知识 员工资产与战略潜力的共享 60 的平衡计分卡包括这一目标 设定学习与发展类指标的基本思路 48 2020 3 17 可编辑 第五项修炼 系统思考 49 简介 在学习型的组织里 有五项新技术正逐渐汇聚起来 使学习型组织演变为一种创新 这五项修炼的发展是分开的 但对学习型组织的建立来说 每一项都是不可缺少的 五项修炼分别是 自我超越心智模式共同愿景团体学习系统思考 50 自我超越 即学习不断加深个人的真正愿望 集中精力 培养耐心 并客观地观察现实 它是学习型组织的精神基础 51 心智模式 心智模式是根深蒂固于心中 影响我们如何了解世界 以及如何采取行动的许多假设 成见 图象和印象 在管理的许多决策模式中 决定什么可以做或不可以做也常是一种根深蒂固的心智模式 它包括进行一种有学习效果的 兼顾质疑与表达的交谈能力