国库集中支付业务实际操作过程的几个要点.doc

XX县国库集中支付业务实际操作要点一、各预算单位要在代理银行开设零余额账户什么是零余额账户？零余额账户是指该账户平时的余额为零，财政部门和预算单位在办理直接支付和授权支付业务时，先由代理银行根据财政部门或预算单位开具的支付令，通过财政部门零余额账户或预算单位零余额账户将资金支付到供应商或收款人账户。支付的资金由代理银行在每天规定的时间内与人民银行通过国库单一账户进行清算，将当天支付的所有资金从人行国库划到上述各账户，当天结账后，各账户的余额均为零。零余额账户是开展国库集中支付改革的重点之一，各预算单位在会后应马上要按试点代理银行的相关要求，提供相关资料与印鉴开设零余额帐户。二、预算指标管理流程1、财政业务股根据年初人大批复的各预算单位年度支出预算，录入各预算单位经费指标。 2、各项追加的预算指标（包括预备费、上级专项指标等）,各业务股根据领导审批及时录入。3、预算股根据各业务股录入的指标进行审核、下达。三、用款计划管理流程1、预算单位用款计划申报用款分月计划申报是国库集中支付业务改革核心，各预算单位根据预算股下达的预算指标，公用经费按预算指标数均衡申报, 需于每月20日之前上报次月的分月用款计划。专项业务、基建、政府采购等专项经费需按工程进度申报。2、预算单位用款计划审核财政局归口业务股室根据预算单位上报的用款计划于每月20日至23日一审计划，如属于政府采购用款计划，采购办于每月24日至25日对政府采购项目资金进行冻结，国库股于每月25日至27日二审计划，财政局领导于每月27日至30日终审计划。3、国库股于次月1日下达各预算单位用款计划，同时国库支付中心向人行国库科、代理银行发送授权清算、支付额度。四、支付管理流程国库集中支付环节可分为直接支付和授权支付1、直接支付：由预算单位进行直接支付申请录入（可按需求录入相应支出数额）并打印直接支付申请书，并将所需的纸质发票和审批完整的报销封面原件及报销封面复印件（需加盖预算单位预留在国库支付中心的单位公章、私章）送至国库支付中心审核，国库支付中心审核无误后将原件退还给预算单位，国库支付中心留存复印件备档，由支付中心开具（财政直接支付）支付令将款项直接拨付到商品和劳务供应商账户。预算单位在申请以下三种财政直接支付业务时，必须填制财政直接支付申请书（在国库支付系统中填制生成），由单位负责人、财务负责人和经办人签（章）并加盖公、私章，所有报销的纸质材料原件要求报送国库支付中心审核，并提供材料复印件加盖单位公章及“与原件核对无误”印章并签章，以对复印件的真实性负责。一般的支付申请：报销封面和发票。政府采购项目申请：采购单位须提供政府采购合同、中标通知书、发票及验收单。基建工程项目申请：建设单位须提供年度财政预算、购货合同或招标采购供货合同（属政府采购范围的工程项目，需按财政规定提供相关政府采购文件）、基建工程预决算审核批复文件和发票等；预付工程款需提供预付工程款支付凭证；工程款还需提供工程造价款结算单；设备、材料款还需提供设备、材料采购清单。注1：如果是政府采购项目，在申请支付前预算单位要先将纸质的材料报送政府采购办审核，解冻资金。注2：国库支付中心定于每周三将支付令送至代理银行（特殊情况例外）。2、授权支付：预算单位在计划额度内根据用款需求，自行打印支付令至代理银行进行支付。由预算单位财务人员进行授权支付申请录入，财务主管进行支付申请审核，审核通过后财务人员进行支付申请的生效、打印。一般情况下所有的相关支付业务都在每天上午办理，下午为人行清算业务时间，不予办理支付业务，特殊情况除外。五、具体业务的规定1、为了支付数据的保密，所有实行国库集中支付业务的电脑都不得上外网，如果因工作需要确需上外网的，应加装内外网隔离卡，否则，如果出现问题后果非常严重。2、直接支付与授权支付业务的划分直接支付的范围：纳入财政国库统一发放的工资，实行政府采购的资金，基建工程款和强农、惠农及发展性的专项款，单笔支付额度在5000元以上（含5000元）的业务经费。授权支付的范围：上级下达的业务性专项、各单位自行负担的津补贴、住房公积金、医疗保险金、养老保险金、水电费、邮电费、差旅费，以及单笔额度在5000元以下的小车燃修费、招待费等业务经费。3、目前各预算单位基本账户问题根据上级的规定，实行国库集中支付后，原则上需取消各预算单位的基本账户，但考虑到我县的实际情况和目前全国尚处于国库集中支付改革过渡期，暂保留各预算单位的基本账户。实行国库集中支付后，除了部分需要由银行进行托收承付的水电费、邮电费等费用可以由单位零余额账户转到基本户外，其他资金一律不得从零余账户转到基本户。财政尚未纳入预算指标管理的预算外资金和各预算单位间、上下级之间的往来资金可以使用基本户。4、对账工作：每月底预算单位会计人员进入