自考税法计算公式.doc

自考税法计算公式应纳增值税额的计算（一）一般纳税人应纳税额的计算应纳税额 当期销项税额当期进项税额销项税额的计算公式：销项税额 销售额 税率一般纳税人销售货物或应税劳务采用销售额和销项税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：销售额 含税销售额1 税率对购进免税农业产品准予抵扣的进项税额，是按买价和规定的扣除率计算，扣除率为10。公式是：进项税额 买价 扣除率增值税条例实施细则第23条规定，纳税人兼营免税项目或非应税项目（不包括固定资产在建工程）而无法准确划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额 当月全部进项税额 当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计当月全部销售额、营业额合计（二）小规模纳税人应纳税额的计算应纳税额 销售额 征收率（6）如果小规模纳税人销售货物或应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按下列公式计算其销售额：销售额 含税销售额1 征收率（三）进口货物应纳税额的计算组成计税价格 关税完税价格 关税 消费税应纳税额 组成计税价格 税率二、应纳消费税额的计算（一）从量计征的应税消费品应纳税额的计算应纳税额 销售数量 单位税额（二）从价计征的应税消费品应纳税额的计算应纳税额 销售额 税率如果纳税人应税消费品的销售额中未扣除增值税款或者因不得开具增值税专用发票而发生的价款和增值税税款合并收取的，在计算消费税时，应当换算为不含增值税税款的销售额。其换算公式为：应税消费品的销售额 含增值税的销售额1 增值税税率或征收率（三）自产自用的应税消费品应纳税的计算组成计税价格 成本 利润1消费税税率（四）委托加工的应税消费品应纳税额的计算组成计税价格 材料成本 加工费1消费税税率（五）进口应税消费品应纳税额的计算组成计税价格 关税完税价格 关税1消费税税率三、营业税额的计算应纳税额 营业额 税率按照下列公式核定计税价格：计税价格 营业成本或工程成本 （1 成本利润率）（1营业税税率）四、企业所得税的计算应纳税所得额和应纳所得税额的计算应纳所得税额 应纳税所得额 税率折旧计算公式：年折旧额 原值残值预计使用年限无形资产的摊销和计价摊销额 原值摊销年限企业的利润计算营业利润 营业收入营业成本管理费用销售费用财务费用销售税金利润总额 营业利润 投资收益 营业外收支净额境外所得税税款扣除限额计算公式：境外所得税税款扣除限额 境内、境外所得按税法计算的应纳税总额 来源于某外国的应纳税所得额境内、境外应纳税所得总额缴纳所得税款计算方法的公式是：（1）企业年应纳所得税额 年应纳税所得额 33（小企业是27或18）年应纳税所得额 企业的收入总额（成本 费用 损失）扣除金额（2）若企业按季（或按月）缴纳企业所得税，则其本季（或用）应纳税所得额 本季度（本月）累计应纳税所得额减上季度（上月）累计已纳所得税额五、外商投资企业和外国企业所得税法应纳所得税额的计算： 应纳税所得税额 应纳税所得额 税率申请再投资退税的税额计算公式：公式一：退税额 再投资额（133） 30 40公式二：退税额 再投资额 17.91分国限额的公式：分国限额 某一外国的应税所得居住国内外全部应税所得 按国内外全部应税所得应向居住国纳税额综合限额的公式：国外全部应税所得居住国内外全部应税所得 按国内外全部应税所得应向居住国纳税额对外国企业常驻代表机构的征税按经费支出额换算成收入额计算征税的公式：收入额 本期经费支出额1核定利润率10营业税率5应纳税所得额 收入额 核定利润率（10）应纳税额 应纳税所得额 外商投资企业和外国企业所得