山西省2016年上半年税务师考《涉税服务实务》模拟试题.docx

山西省2016年上半年税务师考涉税服务实务模拟试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、某烟厂2008年10月生产销售A牌卷烟10箱，每箱不含税售价12800元。另外，该厂生产一种新研制的B型号卷烟，广告样品使用2箱，已知该种卷烟无同类产品出厂价，生产成本每箱不含税35000元，当地税务机构确定成本利润率为10%，税率适用45%，该厂当月应纳消费税_元。A70300B125800C90900D129480 2、下列运输费用单据中，不能计算进项税额抵扣的是_。A国营水上运输单位开具的运费发票B增值税一般纳税人取得的货运定额发票C外购货物所支付的国营铁路运输费用结算单据D非国有运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票3、在我国刑事诉讼中，拘传的执行人员不得小于两人，持续时间最长不得超过_。A6小时B12小时C24小时D48小时 4、在企业资产总额一定的条件下，速动资产过多就会使企业_A增加企业的机会成本B降低企业的机会成本C增加企业的财务风险D降低企业的财务风险5、某公司于2000年1月1日向银行借款1000000元用于建造生产用房，贷款年利率为6%，借款期限为2年，工程于2001年1月1日完工并经验收合格交付使。该工程领用库存工程物资 755800元，领用本公司生产的机器1台；生产成本4800元，售价6200元，适用增值税税率17%支付自营工程人员工资及水电费304000元。则该固定资产的入账价值为_元。A1124600B1064600C1125416D1125654 6、比例税率是指_。A对不同征税对象或不同税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系B对同一征税对象或同一税目，不论数量大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成反比关系C对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系D对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成反比关系 7、在经济特区和国务院批准的其他地区设立的外资银行、中外合资银行等金融机构，外国投资者投入资本或者分行由总行拨人营运资金超过多少金额，经营期十年以上的，经企业申请，当地税务机关批准，从开始获利年度起，第一年免税，第二年和第三年减半征收_。A5000万美元B5000万元C1000万美元D1000万元 8、下列各选项中，不属于行政行为特征的有_。A从属法律性B裁量性C单方意志性D效力一定性 9、某盐场2003年4月发生下列业务：生产液体盐580000吨，当月销售430000吨；本月以外购的液体盐100000吨用于生产固体盐70000吨，全部对外销售；以自产的液体盐 50000吨加工生产固体盐36000吨，当月全部对外销售，取得不含税销售收入315000元，合同规定，货款分三个月等额收回，本月实际收到1/4的货款。该盐场资源税适用税额：液体盐3元/吨，固体盐25元/吨，外购液体盐资源税适用税额5元/吨。该企业本月应纳资源税_元。A3940000B2840000C3440000D2765000 10、根据担保法的规定，对于因_而发生的债权，在债务人未按照合同约定履行债务时，债权人有留置权。A买卖合同B运输合同C借用合同D技术合同11、行政法的关系主要有_。A行政法律关系B监督行政法律关系C行使主权法律D行政法律关系和监督行政法律关系 12、根据企业破产法规定，受理人不可以由_担任。A有关部门、机构的人员组成的清算组B依法设立的律师事务所C依法设立的破产清算事务所D债权人会议组织 13、1999年，甲犯诈骗罪，法定刑为3年以上10年以下的有期徒刑，2005年，甲又犯盗窃罪，法定刑为3年以下有期徒刑、拘役或者管制。那么，甲犯诈骗罪的追诉期限于_届满。A2009年B2014年C2015年D2020年14、某企业只产销一种产品，2001年固定成本总额为50万元；实现销售收入100万元，恰好等于盈亏临界点销售额。2002年企业将目标利润确定为20万元，预计产品销售数量、销售价格和固定成本水平与2001年相同。则该企业2002年的变动成本率比2001年降低_时，才能使利润实现。A60%B40%C20%D50% 15、我国车辆购置税实行法定减免，减免税的范围包括_。A外交人员自用车辆B设有固定装置的运输车辆C无偿受赠使用车辆D留学回国人员用现汇购买1辆自用进口小汽车 16、下列企业改制重组行为中，需要缴纳契税的有_。A对国有、集体企业经批准改建成全体职工持股的有限责任公司或股份有限公司承受原企业土地、房屋权属B企业分立中，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属C对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份85%以上酌，对新公司承受该国有控股公司的土地、房屋权属D破产企业依照有关法律、法规的规定实施破产后，非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属 17、从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间的以国家为主体的_。A财产关系B政治关系C阶级关系D社会剩余产品分配关系 18、下列各项中，根据契税的相关规定不正确的是_。A契税由财产的承受方缴纳B城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税C房屋产权相互交换，免征契税D纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款 19、2009年10月，某广告公司为客户制作广告并取得广告业务收入300万元，发生广告制作支出14万元，向媒体支付广告发布费60万元；所属打字复印社取得营业收入54万元，购买纸张发生支出30万元；举办培训班并提供咨询服务取得收入38万元，同时发生资料费支出2万元。，2009年10月该广告公司应缴纳营业税()万元。A1105B1319C1435D1660 20、根据我国公司法的规定，发行债券的股份有限公司的净资产不得低于人民币_万元。A3000B4000C5000D6000 21、按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下来收入不征收所得税的是_。A销售库存不需用的材料取得的收入B股票发行的溢价收入C股票对外转让的净收益D接受非货币性捐赠 22、某外商投资企业向一非关联企业销售产品120件，取得不含税销售额240000元，向一关联企业销售相同产品150件，取得不含税销售额270000元。按可比非受控价格法，上述业务根据企业所得税的规定，应确认的收入总额是_元。A510000B540000C240000D27000023、关于交易性金融资产的计量，下列说法中正确的是_。A资产负债表日，企业应将金融资产的公允价值变动计入当期所有者权益B应当按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额C处置该金融资产时，其公允价值与初始入账金额之间的差额应确认为投资收益，不调整公允价值变动损益D应当按取得该金融资产的公允价值作为确认金额，相关交易费用在发生时计入当期损益 24、张某于2002年2月份将其自有的房屋出租给一个体业主作为商店，租期2年，年租金 18000元，营业税率3%(城建税、教育费附加不考虑)，1月份张某因房屋陈旧而进行了简单维修，发生维修费用1200元(取得合法有效凭证)。则张某2002年3月份应缴纳个人所得税额_元。A25.5B51C55.5D11125、转包收入为_万元。A2500B2800C2550D2850二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、企业发生在产品非正常损失时，应贷记的账户有_。A待处理财产损溢B生产成本基本生产成本C应交税金应交增值税(销项税额)D应交税金应交增值税(进项税额转出)E制造费用 2、税务行政复议决定的类型有_。A维护具体行政行为B补正具体行政行为C决定一定期限内履行D撤销、变更并责令被申请人重新作出具体行政行为E移交司法机关处理3、税务行政复议规则(暂行)在原有税务行政复议制度的基础上对_首次作出了明确规定。A税务行政复议申请的形式B复议中止和终止程序C推定撤销制度D税务行政复议第三人有权委托代理人参加税务行政复议E税务行政程序中第三人的单独申请复议权 4、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，正确的会计处理方法有_。A支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或债券利息，应当单独确认为应收项目B企业应当按照取得时的公允价值和相关的交易费用作为初始确认金额C企业在持有该金融资产期间取得的利息或现金股利，应当确认为投资收益D资产负债表日，企业应将该金融资产的公允价值变动计入当期损益E处置该金融资产时，该金融资产的公允价值与初始入账金额之间的差额应确认为投资收益，不再调整公允价值变动损益5、2002年该企业应纳税所得额为_万元。A88B98C126.2D156.2 6、某个体商店(增值税小规模纳税人)2006年9月购进货物7800元，销售信封和邮票取得收入350元，销售粮油取得收入15600元，销售小食品取得收入6800元，销售日用品取得收入12050元。该商店本月应纳增值税_元。A1347.23B1342.54C940.38D1338.46 7、下列项中，符合个体、私营业户建立复式账规定的有_。A注册资金在20万元以上的，应建立复式账B注册资金在10万元以上20万元以下的C销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在40000元以上，应建立复式账D建立复式账的个体工商业户的现金日记账、银行存款日记账和总分类账，必须使用订本式账簿E建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置 8、以下有关缴纳营业税的计税依据表述正确的有_。A纳税人从事安装工程作业，不论所安装的设备的价值是否作为安装工程产值，其营业额均应包括设备的价款在内B股票转让的营业额为买卖股票的价差收入C办理初保业务，其营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款D其他金融商品转让，其营业额为转让其他金融商品的价差收入E融资租赁以向承租者收取的全部价款和价外费用(不包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额，以直线法折算出本期的营业额 9、纳税人有合并、分立情形的应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的应当由_。A合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务B合并前的纳税人继续履行未履行的纳税义务C合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任D合并前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任 10、下列各项中，应计入营业税计税依据的有_。A建筑工程所使刚的建筑材料价款B通讯线路工程所使用的电缆、电线等设备价款C修缮工程所耗用的原材料及其他物资和能源动力价款D清包工形式提供装饰劳务的，其装饰工程所用原材料价款E建筑工程使用建没方提供的设备11、某展览馆2月取得门票收入1万元，馆内设置的保龄球馆取得经营收入8万元，给某民间艺术团提供表演场地取得收入0.8万元。该展览馆当月应纳营业税为_。A0.47万元B1.64万元C0.44万元D0.84万元 12、下列有关城市维护建设税的表述中，正确的有_。A城市维护建设税按减免后实际缴纳的“三税”税额计征B对“三税”实行先征后返办法的，城市维护建设税也可同时返还C对于因减免税而需进行“三税”退库的，城市维护建设税也可同时退库D纳税人违反“三税”有关法规而被加收的滞纳金应一并作为城市维护建设税的计税依据E纳税人违反“三税”有关法规而被加收的罚款应一并作为城市维护建设税的计税依据 13、境内、外所得总额应缴纳人库的所得税额_万元。A33.60B34.80C39.30D35.4614、某钢材厂为增值税一般纳税人，本期发生的下列业务需做进项税额转出的有_，A上期购进大型机器设备，取得增值税专用发票并已抵扣进项税额B已作进项税额抵扣的上期购进货物用于非增值税应税项目C本月被盗的产成品钢材所耗用的上期购进原材料D为灾区捐赠钢材所耗用的本期购进原材料 15、根据企业所得税的有关规定，满足固定资产大修理支出的条件是_。A发生的修理支出达到固定资产原值15%以上B经过修理后固定资产的使用年限延长2年以上C经过修理后的固定资产被用于新的用途D被修理的固定资产必须属于房屋、建筑物E修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上 16、按相对量形式规定征收比例的税率形式为_。A比例税率B定额税率C累进税率D边际税率 17、某橡胶厂(增值税一般纳税人)，2008年8月，销售汽车轮胎取得货款，开具的增值税专用发票上注明价款为200万元，销售农用拖拉机通用轮胎取得含税收入100万元，以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎一批，成本价为60万元，门市部当月全部售出，开具普通发票上注明货款金额74.88万元，已知汽车轮胎适用消费税率为 3%，则该橡胶厂本月应纳消费税税额为_。A11.24万元B10.92万元C10.81万元D10.48万元 18、某政府机关与甲公司共同使用一幢办公用房，房产价值6000万元，政府机关占用房产价值 4000万元，公司占用房产价值2000万元。2009年3月1日政府机关将其使用房产的40%对外出租，当年取得租金收入150万元。2009年8月1日甲公司将其使用房产的30%对外投资，不承担生产经营风险，投资期限4年，当年取得固定利润分红8万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%。根据上述资料，下列说法正确的有_。A政府机关免征房产税B政府机关应纳房产税18万元C甲公司应纳房产税17.76万元D甲公司应纳房产税7.68万元E该办公用房当年合计应缴纳房产税35.76万元 19、以下_属存货管理目标A尽量减少存货B加快存货的周转速度C加强存货的日常管理D准确计算存货的价值E合理确定存货量 20、杜邦分析体系主要反映的财务比率关系有_。A净资产收益率与资产净利润率及权益乘数之间的关系B资产周转率与销售收入及资产总额