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高新技术企业政策与申报要点 市科技局高新处徐国志 2011年5月 2020 3 18 1 内容 高新技术企业相关政策解读 高企认定综合评价指标 高新技术企业申报要点 需要提交哪些书面材料 2020 3 18 2 高新技术企业认定办法出台背景 高新技术企业认定工作是国家鼓励企业自主创新 促进高新技术产业发展的一项重要举措 我国的高新技术企业认定工作始于上世纪90年代初 1991年国务院于出台了 国家高新技术产业开发区高新技术企业认定条件和办法 授权原国家科委组织开展国家高新技术产业开发区内高新技术企业认定工作 并配套制定了财政 税收 金融 贸易等一系列优惠政策 1996年 根据形势的需要 将高新技术企业认定范围扩展到国家高新区外 但区外的企业并不享受相关优惠政策 近年来国际科技竞争日益激烈 自主创新能力已成为一个国家的核心竞争力 为适应新的形势发展 2008年4月科技部 财政部 国家税务总局共同制定出台了新的 高新技术企业认定管理办法 对高新技术企业认定工作做出重要调整 2020 3 18 3 1 国家关于高新技术企业有哪些新政策 2020 3 18 4 新的所得税法规定 对国家需要重点扶持的高新技术企业 减按15 的税率征收企业所得税 企业研究开发费用税前扣除管理办法规定 企业研究开发费用 在据实扣除的基础上 经税务部门备案核准 按照50 加计扣除 2 新政策对高新技术企业有哪些优惠 2020 3 18 5 3 新办法与老办法相比的特点1 区域政策转向产业政策 不论高新园区内外 只要被认定为高新技术企业均可享受税收优惠 2 国家高新技术产品目录 被 国家重点支持的高新技术领域 替代 评定原则由终端产品转向技术领域 3 研发投入要求按照企业规模分档划定 更加尊重客观发展规律 4 采用计分制 综合评价企业利用科技资源进行创新 经营创新和取得创新成果的能力 5 采用周期性动态管理 高新技术企业资格有效期三年 期满复审 通过后有效期再为三年 期满后重新认定 6 全国统一认定标准 省级科 财 税部门联合认定 2020 3 18 6 办法对高新技术企业的定义 是在国家重点支持的高新技术领域内 持续进行研究开发与技术成果转化 形成企业核心自主知识产权 并以此为基础开展生产经营活动 在中国境内 不包括港 澳 台地区 注册一年以上的居民企业 4 高新技术企业的标准和申报条件 2020 3 18 7 新办法中规定 高新技术企业认定的六个条件 1 在中国境内 不含港 澳 台地区 注册一年以上的居民企业 近三年内通过自主研发 受让 受赠 并购 或通过5年以上的独占许可等方式 对其主要产品 服务 的核心技术拥有自主知识产权 2020 3 18 8 2 产品 服务 属于 国家重点支持的高新技术领域 规定的范围 3 具有大专以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30 以上 其中研发人员占企业当年职工总数的10 以上 4 上年度高新技术产品 服务 收入占企业当年总收入的60 以上 2020 3 18 9 5 近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求 1 最近一年销售收入小于5 000万元的企业 比例不低于6 2 最近一年销售收入在5 000万元至2亿元的企业 比例不低于4 3 最近一年销售收入在2亿元以上的企业 比例不低于3 其中 企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60 企业注册成立时间不足三年的 按实际经营年限计算 2020 3 18 10 6 企业研究开发组织管理水平 科技成果转化能力 自主知识产权数量 销售与总资产成长性等指标符合 高新技术企业认定管理工作指引 的要求 前5项条件为基础条件 第6项条件为评价指标企业应对照上述6项条件 按照 工作指引 要求进行自我评价和打分 须满足前5项条件 第6项条件打分达到70分以上 2020 3 18 11 内容 高新技术企业申报要点 高企认定综合评价指标 高新技术企业相关政策解读 需要提交哪些书面材料 2020 3 18 12 一 高新技术企业认定工作流程 2020 3 18 13 1 企业注册 企业注册申报要对照高新技术企业认定管理工作网工作系统用户使用手册 企业用户版 1 1企业注册企业用户创建用户名和密码 填写基本信息 作为企业申报的基本依据入口 网上申报系统 2020 3 18 14 步骤1 企业用户进入网上申报系统 实施注册 2020 3 18 15 系统自动跳转至选择注册机构页面 选择大连市认定机构 点击提交 等待注册机构审验激活后 方可进行企业申报工作 注册信息一定要全 企业成立时间 法人及联系人的联系方式 股权结构等信息要填写完整 步骤2 企业用户登录 填写注册登记表 并选择注册机构提交 2020 3 18 16 2011年高新技术企业认定管理系统只开通在线填报功能 企业被激活后 填写申报材料在规定时间内提交入口 网上申报系统 2 企业填报 2020 3 18 17 在线填报 点击 高企认定申报材料管理 进入申报材料列表页面 点击新建申报材料 分别填写申请书封皮 基本信息 研发项目 高新技术产品 服务 知识产权 研发费用 附件清单七张表格 填写完成后 点击 打印 然后点击 选择受理机构并提交 同时 上传附件 须包括知识产权证明文件 两个专项审计报告 三年财务报表等 大小在5M以内的 rar格式 提交后可进行 企业申报书下载 申报完成 2020 3 18 18 3 原系统企业用户密码找回 2010年2月 国家高企认定管理网站实施了系统升级 因为系统不允许同一企业重复注册 所以专门提供了针对已注册用户 2010 2前 的 密码找回 功能 具体操作如下 点击网上申报系统的 密码找回 功能 输入以下基本信息 如果企业系统注册号已丢失请联系市认定办 由我办核实后帮助找回 2020 3 18 19 4 注册信息变更 1 一般信息的修改 直接通过网上申报系统修改完保存即可入口 企业信息注册登记 注册信息修改 2020 3 18 20 2 核心信息的变更 企业登陆网上申报系统 修改核心信息后提交 待注册机构审验通过 变更方能生效入口 企业注册信息登记 核心信息变更 2020 3 18 21 5 审批进度查询 新版系统为企业提供了审批进度查询功能 企业可以登录系统 点击 查询审批进度 查看企业目前的审批进展 2020 3 18 22 二 企业申报高新技术企业要点 申报高新技术企业应做好下列工作 1 填报企业基本信息2 编制研究开发项目3 统计高新技术产品 服务 收入4 编制核心自主知识产权资料5 编制科技成果转化证明材料6 编制研究开发组织管理资料7 归集研究开发费用8 委托中介机构对近三年的开发费用和上一年高新技术产品 服务 收入进行审计以上工作由企业技术部门 财务部门和行政部门相互配合完成 2020 3 18 23 1 填报企业基本信息 填报企业基本信息表 见75页 该表主要用于了解企业的整体情况 内容包括 企业主营业务所属技术领域 企业近3年获得的知识产权数量 企业人力资源情况 企业近3年的销售收入和总资产情况 企业近3年的研发投入情况 企业近1年高新技术产品 服务 收入情况等 要求企业对自身的管理人员与研究开发人员情况 科技成果转化及研究开发管理情况进行简要说明 在具体认定时 评审专家将参考该表提供的信息 对企业研究开发组织管理水平和科技成果转化能力等情况进行评价 2020 3 18 24 填写研究开发项目情况表 见76页 企业将近3年所执行的研究开发项目 按照单个项目逐一填报 内容包括 项目名称 起始时间 所属技术领域 参加人员 技术来源 经费预算 近3年该项目研发经费总支出等 同时 要求企业对立项目的 实施方式 核心技术及创新点 研发项目取得的阶段性成果等情况进行简要说明 在具体认定时 评审专家将根据研究开展项目情况表提供的信息 对企业申报的研究开发项目逐一进行评价 对符合 工作指引 和 重点领域 要求的研发项目予以确认 对不符合要求的研发项目予以扣除 编制研究开发项目时要注意与成果转化和高新技术产品 服务 对应研究开发项目科学研究科技成果技术开发转化高新技术产品 服务 2 编制研究开发项目 2020 3 18 25 高新技术产品 服务 收入是指企业通过技术创新 研发活动 形成符合 重点领域 要求的产品 服务 收入与技术性收入的总和 填写高新技术产品 服务 收入情况 见77页 企业按照单个产品 服务 逐一填报 内容包括 高新技术产品 服务 名称 所属技术领域 形成高新技术产品 服务 的技术来源 上年度高新技术产品 服务 的销售收入等 同时要求企业对高新技术产品 服务 的关键技术及主要技术指标 与同类产品 服务 相比较的竞争优势 产品 服务 获得的知识产权等情况进行简要说明 每一项高新技术产品都需要填写一张表 需要中介机构出具专项审计报告 由其指导和帮助企业统计高新技术产品 服务 收入 仅需要统计上一年度 2010年度 的 在具体认定时 评审专家将根据申报书中提供的信息 对企业申报的高新技术产品 服务 逐一进行评价 对符合要求予以确认 不符合要求予以扣除 3 统计高新技术产品 服务 收入 2020 3 18 26 4 汇总自主知识产权 自主知识产权包括 企业拥有的发明 实用新型 非简单改变产品图案和形状的外观设计 软件著作权 集成电路布图设计专有权 植物新品种 获得方式 可以是自主研发 也可以通过受让 受赠 并购或5年以上的独占许可方式获得 但必须与产品直接相关 须在中国境内注册 或享有五年以上的全球范围内独占许可权利 并在中国法律的有效保护期内 填报 近3年获得自主知识产权汇总表 见78页 1 同一知识产权在国内外的申请 登记只记为一项 2 专利以获得授权证书为准 在具体认定时 评审专家将通过审察企业拥有的知识产权与企业研究开发项目 高新技术产品 服务 之间的对应关系 结合其他报表信息 来确认企业对其主营产品 服务 是否拥有自主知识产权 请申报企业包括已认定的企业 持续地开展技术研发 并将研发成果申请自主知识产权 2020 3 18 27 5 编制成果转化证明材料 建议编制 成果转化一览表 体现出企业所有的成果 相应转化的产品 服务以及对应的证明材料 以便专家评审更为直观清楚 2020 3 18 28 5 编制成果转化证明材料 成果来源 可以是自主研发也可以是购买的专利技术 还可以是合作研究的技术成果1 同一科学技术成果 专利 版权 技术使用许可证 集成电路布图设计 在国内外的申请只记为一项 2 购入或出售技术成果以正式技术合同为准 3 此项评价可计入技术诀窍 成果鉴定 查新报告 项目编号 成果转化的判断依据 形成产品 服务 样品 样机等 证明材料包括两方面 一是对科技成果的证明 不局限于三年内取得的 二是对成果转化的证明 转化一定要在近三年 1 科技成果的证明 企业自有科技成果证明 购入或出售技术成果的正式技术合同 注意 要与近三年研究开发项目 高新技术产品 服务 相对应2 实现转化的证明材料 形成产品可提供 如新产品证书 新产品检测报告 新产品新技术鉴定验收证书 新产品查新报告 新产品销售证明 生产登记批准书等形成服务可提供 如销售合同 发票 用户意见 收入证明等 形成样品 样机可提供 如检测报告 实物照片等 注意 一项产品可能是多项科技成果的转化结果 可逐一填写 专家评分可浮动的范围较大 请企业一定要做好证明材料 2020 3 18 29 6 编制研究开发组织管理资料 科研项目立项 请企业提供关于科研立项的管理制度 立项报告等 研发投入核算财务管理制度 请企业提供研发投入投资管理办法等 开展产学研活动材料证明 提供产学研合作协议 与高校院所共建研发中心 共同申报项目协议等合作文件 研究开发机构及设施 如各级工程中心 研发中心 研发部门等 可以用各级政府关于建立研究开发机构的批文 或企业建立相关部门的文件等 研究开发人员考核奖励制度 如研发部门绩效考评制度 企业内部科技激励制度 科研奖励发放文件等 专家评分可浮动的范围较大 请企业一定要做好申报材料 2020 3 18 30 7 归集研究开发费用 企业应对包括直接研究开发活动和可以计入的间接研究开发活动所发生的费用进行归集 并填写 企业年度研究开发费用结构明细表 见79页 研发费用投入应等于所有研发项目的投入总和 研发项目包括企业承担的各类研发项目 包括企业自己设立项目 研发投入比例 近三年研发投入 近三年销售收入 按上年度 2010年 的销售收入来确定应达到的比例 分别为3 4 和6 三种标准 近三年每年分别填一张表 由具有资质的中介机构签字盖章 并需要出具专项审计报告 请申报企业在我们公布的46家会计师事务所中选择 由其指导和帮助企业归集研发费用 2020 3 18 31 研究开发费用归集 内部研究开发投入额 人员人工 直接投入 折旧费用与长期费用摊销 设计费 设备调试费 无形资产摊销 其他费用 委托外部研究开发投入额 境内的外部研发投入额 2020 3 18 32 企业研究开发费用的核算 为新产品和新工艺的构思 开发和制造 进行工序 技术规范 操作特性方面的设计等发生的费用 应按照下列样表设置高新技术企业认定专用研究开发费用辅助核算账目 提供相关凭证及明细表 填写 高新技术企业认定申请书 中的 五 企业年度研究开发费用结构明细表 委托外部研究开发费用发生额的80 计入研发费用总额 从事研究开发活动人员 也称研发人员 全年工资薪金 包括基本工资 奖金 津贴 补贴 年终加薪 加班工资以及与其任职或者受雇有关的其他支出 主要包括工装准备过程中研究开发活动所发生的费用 如研制生产机器 模具和工具 改变生产和质量控制程序 或制定新方法及标准等 因研究开发活动需要购入的专有技术 包括专利 非专利发明 许可证 专有技术 设计和计算方法等 所发生的费用摊销 企业为实施研究开发项目而购买的原材料等相关支出 如 水和燃料 包括煤气和电 使用费等 用于中间试验和产品试制达不到固定资产标准的模具 样品 样机及一般测试手段购置费 试制产品的检验费等 用于研究开发活动的仪器设备的简单维护费 以经营租赁方式租入的固定资产发生的租赁费等 包括为执行研究开发活动而购置的仪器和设备以及研究开发项目在用建筑物的折旧费用 包括研发设施改建 改装 装修和修理过程中发生的长期待摊费用 此项费用一般不得超过研发总费用的10 主要是为研究开发活动所发生的其他费用 如办公费 通讯费 专利申请维护费 高新科技研发保险费等 2020 3 18 33 内容 高企认定综合评价指标 高新技术企业相关政策解读 高新技术企业申报要点 需要提交哪些书面材料 2020 3 18 34 四项评分指标与赋值说明 每项指标分数比例分为六个档次 A B C D E F 分别是 0 80 1 0 0 60 0 79 0 40 0 59 0 20 0 39 0 01 0 19 0 各项指标实际得分 本指标赋值 分数比例 2020 3 18 35 高新技术企业认定评价指标 1 知识产权指标 30分 是否拥有自主知识产权 是一票否决的核心指标 且数量多少影响这一指标分值 具体评分按照 工作指引 上规定的分档核算 A 6项或 项发明专利 B 5项 C 4项 D 3项 E 1 2项 F 0项 2020 3 18 36 高新技术企业认定评价指标 2 科技成果转化能力指标 30分 最近3年内科技成果转化的年平均数 A 4项以上 B 3 4项 不含3项 C 2 3项 不含2项 D 1 2项 不含1项 E 1项 F 0项成果来源 可以是自主研发也可以是购买的专利技术 还可以是合作研究的技术成果 专家评分可浮动的范围较大 请企业一定要做好申报材料 2020 3 18 37 高新技术企业认定评价指标 3 企业研究开发组织管理能力指标 20分 是否建立科研项目立项的管理制度是否建立研发投入核算财务管理制度是否开展了产学研合作是否建有研究开发机构及设施是否建立研究开发人员考核奖励制度 A 5项都符合要求 B 4项符合要求 C 3项符合要求 D 2项符合要求 E 1项符合要求 F 均不符合要求 专家评分可浮动的范围较大 请企业一定要做好申报材料 2020 3 18 38 高新技术企业认定评价指标 4 总资产和销售额成长性指标 20分 资产增长率 和销售增长率根据企业提供的年度审计报告按照 工作指引 上规定的公式进行核算 专家评分浮动不大 总资产增长率 1 2 第二年总资产额 第一年总资产额 第三年总资产额 第二年总资产额 1 销售增长率 1 2 第二年销售额 第一年销售额 第三年销售额 第二年销售额 1 1 在计算会计年度内企业未产生销售收入或成长性指标为负的按0计算 第一年销售收入为0的 按两年计算 第二年销售收入为0的 都按0计算 2 此项指标计算所依据的数据应以具有资质的中介机构鉴证的企业财务报表为准 2020 3 18 39 内容 需要提交哪些书面材料 高新技术企业相关政策解读 高新技术企业申报要点 高企认定的综合评价指标 2020 3 18 40 申报需提交的材料 一 企业注册信息表二 高新技术企业认定申请表1 企业基本信息表2 企业研究开发项目情况表3 上年度高新技术产品 服务 情况4 近3年内获得的自主知识产权汇总表5 企业年度研究开发费用结构明细表三 有关附件 证明材料 2020 3 18 41 提供的附件材料目录 第一部分企业资质证明材料第二部分近三年财务审计报告第三部分人员情况说明第四部分科研立项证明材料第五部分知识产权资料第六部分科技成果转化资料第七部分研究开发组织管理水平资料第八部分其他证明材料 2020 3 18 42 第一部分企业资质证明材料1 营业执照副本2 国税登记证3 地税登记证 2020 3 18 43 第二部分近三年财务审计报告1 经审计的2008 2009 2010年度财务报表 含资产负债表 利润及利润分配表 现金流量表 2 2008 2009 2010年度研发开发费用审计报告及2010年度高