国际贸易货款收付PPT课件.ppt

第9章国际贸易货款收付 国际贸易实务 1 教学目的 通过本章教学 使学生了解国际贸易货款收付的各种方式及其特点与做法以及货款结算方面的基本知识 学会国际货物买卖合同中支付条款的规定方法 2 教学重难点 支付工具 支付方式 3 3 掌握托收支付方式 4 重点掌握信用证支付方式 本章重点内容 2 掌握汇票知识 货款的支付 1 了解汇款支付方式 4 教学内容 第一节支付工具第二节汇付和托收第三节信用证第四节银行保证书和备用信用证第五节不同结算方式的选择使用 5 导入案例中国A公司 买方 与被申请人加拿大B公司 卖方 于1995年1月15日签订了098号5万吨白糖销售合同 单价USD311 MTCIF中国广西防城港 总额1555万美元 合同付款条件规定 自合同签字之日起2个工作日内 买方银行向卖方银行开出货物价值100 的不可撤销 可转一次的即期信用证副本 卖方在5天内按总金额2 电汇到买方中国银行某保证金账户上 买方在收到卖方保证金后2个工作日内开出即期信用证正本 如果卖方在收到信用证7日内未能传真 装运单据 船名 起运港 目的港 数量 重量 等到买方 则卖方按货物总值2 赔偿给买方 同时L C撤证失效 合同中仲裁条款规定 凡因执行本合同或与本合同有关的一切争议均提交中国国际经济贸易仲裁委员会按照该会申请仲裁时有效的仲裁规则进行仲裁 仲裁裁决是终局的 对双方均有约束力 6 合同签订的第二天 申请人即按合同开具了信用证 而被申请人却未能在5天内将2 保证金汇到中方银行 1995年1月21日 被申请人称申请人开出的信用证不能接受 要求按被申请人信用证和合同样本进行交易 被申请人收到申请人开出的信用证后 没有正式致函申请人具体指出该信用证的哪些内容与合同规定不符 而是提出超过合同约定的额外要求 这些要求包括 1 申请人应按照被申请提出的信用证样本重新开立信用证 2 被申请人将保证金交给加拿大银行的信托户口而非电汇到中国某银行账户上 3 双方按照被申请人草拟的 补充合同协议书 另签协议 提高糖价 将每吨糖的价格由311美元提高到325美元 7 申请人不同意被申请人的要求 双方几次协商未能解决争议 被申请人遂不再履行合同 申请人认为其已根据合同开立了信用证副本并为此投入1000万元人民币做开证保证金 而被申请人置签订的合同于不顾 不履行合同 已构成根本违约 因此申请人要求被申请人 1 承担开证保证金1000万元人民币的利息损失 计人民币57万元 2 根据合同第13条 按货物总值2 计 赠偿申请人31 1万美元 仲裁结果 1 被申请人应向申请人支付违约金31 1万美元 2 驳回申请人要求被申请人支付利息的请求 在国际贸易业务结算中 类似的纠纷时有发生 那么国际贸易的结算方式究竟有哪些种类 分别具有什么特点 本章将重点介绍 8 第一节支付工具 进出口贸易货款的结算 基本都采用票据为结算工具 在国际贸易中使用的票据主要有以下几种 1 汇票 2 本票 3 支票 9 票据 以支付一定数额金钱为目的 用于清偿债权债务的凭证 即由出票人在票据上签名 无条件地规定自己或他人支付确定金额的 可流通的证券 10 一个人向另一个人签发的 要求该受票人在见票时或将来可确定的时间或将来特定日期对某人或其指定人或持票人 受款人Payee 支付一定金额的无条件的书面支付命令 出票人 drawer 受票人 付款人 drawee payer 一 汇票 一 商业汇票 1 含义 11 2 商业汇票必须记载的内容 表明 汇票 的字样表明 汇票 的字样 无条件支付的命令 确定的金额 付款人名称 收款人名称 出票日期和出票人签章 未记载上述规定事项之一的汇票无效 12 汇票样本 13 3 商业汇票的使用 A 即期汇票 B 远期汇票 出票 提示 付款 出票 提示 承兑 付款 填汇票内容 签章 收款人或持票人将汇票提交给付款人要求付款或承兑 付款人将票款支付给持票人 付款人在汇票正面承兑 Accepted 注明承兑日期 承兑人签名 交还持票人 14 出票 指出票人在汇票上填写付款人 付款金额 付款日期和地点以及收款人等项目 经签字交给收款人的行为 出票人签字及汇票交付给收款人 提示 见票 指收款人或持款人将汇票提交付款人要求付款或承兑的行为 承兑 指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为 背书 把汇票交付给背书人的行为 拒付 退票 遭到拒绝承兑拒付等行为 15 银行汇票是出票银行签发的 由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据 银行汇票的出票银行即是银行汇票的付款人 表明 银行汇票 的字样 无条件支付的承诺 确定的金额 收款人名称 出口企业名称 出票人 付款人 签字 两个被授权的人手签 出票日期和地点 付款地点 二 银行汇票 含义及基本内容 16 三 汇票的种类 出票人 银行汇票 有无随附单据 商业汇票 付款时间 承兑人 光票 跟单汇票 即期汇票 商业承兑汇票 CommercialDraft CleanBill DocumentaryBill SightDraft TimeBillorUsanceBill Commercialacceptancedraft Banker sacceptancedraft Banker sDraft 远期汇票 银行承兑汇票 17 四 银行汇票与商业汇票的比较 18 二 本票 商业本票 银行本票 由工商企业或个人签发 分即期和远期 由银行签发 都为即期 国际结算大多使用银行本票 两位被授权人亲手签名 19 本票 书出票人签发的 承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给授课人或持票人的票据 20 银行本票是出票银行签发的 承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据 银行本票见票即付 当场抵用 付款保证程度高 表明 本票 的字样 无条件支付的承诺 确定的金额 收款人名称 出口企业名称 出票人 付款人 签字 两个被授权的人手签 出票日期和地点 付款地点 银行本票 21 银行本票的使用特点 银行本票适用于同一票据交换区域内个人间各种款项结算 转账 填明 现金 字样的银行本票也可取现 其申请人和收款人均为个人 银行本票可以背书转让 但填明 现金 字样的银行本票不能背书转让 银行本票提示付款期限自出票日起2个月 银行本票丧失 失票人可以凭法院出具的享有票据权利的证明 向出票银行请求付款或退款 22 四 本票与商业汇票的区别 23 一 含义基本内容 支票是以银行为付款人的即期汇票 即存款人对银行无条件支付一定金额的委托或命令 表明 支票 的字样 无条件支付的委托 确定的金额 付款人名称 出票日期和出票人签章 未记载上述规定事项之一的支票无效 三 支票 24 二 支票的种类 支票 转账支票 现金支票 划线支票 未划线支票 三 支票的使用 我国 票据法 规定 支票持票人应自出票日起10日内提示付款 异地提示付款期限由中国人民银行另行规定 既可转帐 也可提取现款 只能转帐 不得取现 25 四 支票与本票 汇票的区别 26 第二节汇付与托收 一 汇付的当事人 二 汇付的种类 付款人主动通过银行或其他途径将款项汇给收款人 一 汇付 三 汇付的应用 四 汇付方式比较 27 第二节汇付与托收 一 汇付的当事人 汇款人 进口商 收款人 出口商 汇出行 进口方银行 汇入行 出口方银行 28 三 汇付的应用 汇付通常用于 预付款 赊销款 定金 二 汇付的种类 信汇 M T 电汇 T T 票汇 D D 佣金 尾款 29 四 电汇 信汇 票汇的比较 30 二 托收 跟单托收的种类 托收的当事人及流程 托收注意事项 托收统一规则 跟单托收的含义 31 一 托收的含义 委托收款 由出口人出具票据委托银行向进口人收款 银行根据债权人的指示取得付款和 或承兑 或者在取得付款和 或承兑 或其他条件 后交付单据的结算方式 光票托收 凭商业汇票付款 不附带任何商业单据 跟单托收 凭商业汇票付款 附带商业单据 包括发票 装箱单 提单 保险单或其他与商品有关的单据 国际货款结算大都采用跟单托收方式 32 二 跟单托收的种类 33 三 托收的当事人及流程 委托人 出口方 托收行 出口方银行 付款人 进口方 代收行 进口方银行 跟单托收付款交单流程 跟单托收承兑交单流程 34 三 托收的当事人及流程 委托人 出口方 托收行 出口方银行 付款人 进口方 代收行 进口方银行 跟单托收付款交单流程 1 发货 2 提货 3 托收申请 4 寄托收委托书 5 提示汇票 6 付款 7 贷记 8 收入帐户 35 三 托收的当事人及流程 委托人 出口方 托收行 出口方银行 付款人 进口方 代收行 进口方银行 1 发货 2 交货 3 托收申请 10 收付托收款项 4 寄送托收单据 5 提示承兑 6 承兑 7 交单 8 汇款到期付款 跟单托收承兑交单流程 9 汇交款项 36 四 办理托收应注意的事项 采用D P方式成交 了解当地习惯灵活处理业务 争取按CIF CIP条件成交 单单一致 单货相符 37 五 托收统一规则 URC522 规定 银行只提供服务 不提供信用 银行只以委托人的代理人行事 既无保证付款人必然付款的责任 也无检查审核货运单据是否齐全 是否符合买卖合同的义务 在进口商不付款赎单的情况下 代收行也无代为提货 办理进口手续和存仓保管的义务 故托收方式属于商业信用 能否收回货款 全靠进口商的信用 由于货物已先期出运 一旦遭到拒付 就会使出口商陷于极为被动的境地 38 一 信用证的性质 第三节信用证 二 信用证的作用 三 信用证当事人 四 信用证收付程序 五 信用证的内容 六 信用证的种类 七 信用证的修改 八 信用证的缺陷 39 一 信用证的性质 一 信用证是一种银行信用 三 信用证是一种单据交易 凭单付款 二 信用证是一个自足的文件 40 二 信用证的作用 一 安全保障作用 1 保证出口方凭单取得货款 单证一致 2 保证进口方按时 按质 按量收到货物 设置条款 进口商填写开证申请书的任务 就是有效的将买卖合同条款转化为对出口商提交单据的要求 二 资金融通作用 3 保证银行顺利开展结算业务 开证保证金或物业抵押 打包贷款和出口议付等 出口商可凭进口商开来的信用证作抵押 向出口地银行借取打包贷款 用以收购 加工和打包装船 41 三 信用证的当事人 开证申请人 进口方 开证行 进口方银行 受益人 出口方 付款行 偿付行 保兑行 通知行 出口方银行 42 四 信用证方式的一般收付程序 进口方向当地银行提出开证申请 填写开证申请书 并交纳开证保证金或以物业抵押 开证行根据申请书开出信用证 寄交或传达通知行 通知行核对密押或印鉴无误后 交予受益人 受益人审核L C 出运货物 开出商业汇票 有效期内将单据送交议付行 议付行向开证行寄单索偿 开证行审单付款 进口方向开证行付款赎单 43 信用证本身的说明 信用证当事人 汇票条款 单据条款 附加条款 开证行责任文句 开证行指示文句 适用 跟单信用证统一惯例 规定的声明 五 信用证的内容 货物条款 装运条款 44 六 信用证的种类 一 跟单信用证 光票信用证 二 可撤销信用证 不可撤销信用证 三 保兑信用证 不保兑信用证 四 循环信用证 五 即期信用证 远期信用证 六 对开信用证 七 付款信用证 承兑信用证 议付信用证 八 对背信用证 九 预支信用证 45 七 信用证的修改 一 出口商 受益人 要求修改信用证 二 进口商 申请人 要求修改信用证 三 信用证修改必须一次性提出 四 修改必须被各有关当事人全部接受方能生效 五 受益人决定是否接受信用证修改的时限 六 受益人只能全部接受或全部拒绝信用证修改 46 八 信用证的缺陷 一 信用证的缺陷 信用证与合同互相独立 开证行只对信用证及对单据本身负责 凭符合信用证条款的单据付款 而对单据的真实性及其法律效力 货物的数量 质量 包装 交期 价值或存在与否 货物的发运人 承运人 收货人或保险商的资信状况等概不负责 采用 单证严格相符 的原则 即使货物完全符合合同及信用证的要求 但如若单证存在不符点 银行可以拒付货款 买卖双方均须承担较高的银行费用 结算程序繁多 手续繁琐 银行工作日较长 降低了交易效率 UCP500 惯例不能解决一切与信用证业务有关的问题 也无法统一各国在信用证欺诈和法律救济问题上的实际做法 47 1 付款约束机制的差异 单一付款约束 较弱付款约束 贸易合同付款责任人 进口商 双重付款约束 较强付款约束 信用证和合同 互相独立付款责任人 开证行 保兑行和进口商 信用证 托收 九 信用证托收的比较的缺陷及风险 48 2 潜在风险的差异 进口方无力付款赎单进口方拒不付款赎单或到期不付款进口方拖延付款造成汇率及利率损失 进口商不按时开证开证行倒闭单证不符遭拒付或迟付 信用证 托收 49 3 融资方式的差异 托收押汇托收行对出口方有追索权 打包贷款信用证押汇议付行对受益人有追索权 信用证 托收 50 第二节银行保证书 保函 和备用信用证 一 银行保函的含义 二 银行保函的当事人 三 银行保函的内容 四 银行保函的种类 五 银行保函的特点 六 银行保函与跟单信用证的比较 一 银行保函 51 银行保函 LetterofGuarantee L G 又称银行保证书 是银行 保险公司 担保公司或个人 保证人 应申请人的请求 向第三方 受益人 开立的书面信用担保凭证 一 银行保函的含义 一 银行保函 52 二 银行保函的当事人 委托人 保证人 受益人 基本当事人 转递行 保兑行 转开行 53 三 银行保函的主要内容 基本栏目 责任条款 保证金额 有效期 索偿方式 54 四 银行保函的特点 1 以银行信用为基础的担保文件 2 保函担保的是委托人的履约能力 信用 并非为了支付 3 保证人只有在委托人不履行合同义务时才发生支付 4 独立的文件 55 五 银行保函与跟单信用证的相同点 56 六 银行保函与跟单信用证的不同点 1 付款责任 2 使用情况 3 付款依据 信用证的开证行承担的是第一性的付款责任 银行保函的付款责任是第一 二性的付款责任 信用证用于履约 保函在违约情况时才予使用 信用证只凭符合信用证条款规定的单据付款当受益人与委托人意见不符时 银行保函生效 57 二 备用信用证 备用信用证与一般跟单信用证的异同 相同点 1 一经开立 成为开证行与受益人间一项独立约定 2 二者开证行所承担的付款责任均是第一性的 3 开证行及其指定的银行均为凭单付款 备用信用证 StandbyL C 是开证行根据申请人请求对受益人开立的承担某项义务的凭证 58 不同点 跟单信用证 受益人只要履行规定即可向开证行要求付款 受益人只有在开证人未履行义务时才能行使权力 只适用于货物的买卖 备用信用证 适用于货物以外的多方面交易 以代表货物的货运单据为付款依据 开证行凭受益人提供的证明开证申请人未能履