《银行会计》(第八章)PPT课件.ppt

本章学习目标 了解出纳业务的任务和工作原则 熟练现金收支和领存的核算手续 掌握现金日结和错账的处理方法 熟悉金库管理的一般常识和手续 1 第一节现金出纳业务概述 一 现金出纳业务的意义 现金出纳是直接用货币现金进行的资金收付行为 银行的现金出纳工作 是实现其银行基本职能的重要环节 也是银行整个经营活动的一项基础性工作 2 第一节现金出纳业务概述 二 现金出纳工作的任务1 执行法规制度 进行柜面监督 制止不合理的现金收支 2 办理现金收付 整点 调运 反映现金来源和用途 3 办理挑残和兑换业务 做好投放和回笼 4 保管现金 外币 金银和有价证券及其他贵重物品5 宣传爱护人民币 做好防假 反假工作 3 第一节现金出纳业务概述 三 现金出纳工作的原则 一 坚持钱账分管 双人经办的原则 二 坚持按程序办理收付的原则 三 坚持复核制度 四 坚持交接手续和查库制度 4 第二节日常现金收付 整点与兑换 一 现金收入的核算凭证 现金交款单 P174 会计分录 借 库存现金贷 活期存款 户或 科目 5 第二节日常现金收付 整点与兑换 二 现金付出的核算 凭证 现金支票 P175 会计分录 借 活期存款 户或 科目贷 库存现金 6 第二节日常现金收付 整点与兑换 三 现金整点 一 现金整点的业务规定1 整点票币时 必须在录像监控下进行 2 整点票币必须经过初点和复点两道程序 3 票币在为整点准确前 不得将原封签 腰条丢失 以便在发现差错时证实和区分责任 并坚持一笔一清 一捆一清 一把一清 4 经复点整理的票币 应达到 五好钱捆 标准 即点数准确 残币挑净 平铺整齐 把捆扎紧 印章清楚 7 第二节日常现金收付 整点与兑换 二 现金整点的操作流程1 贯彻 三先三后 的操作程序 即先卡清大数 后点细数 先点主币 后点辅币 先点大额票面 后点小额票面 2 整点纸币要按卷别 版别分类 平铺捆扎 一百张为把 再把腰条扎在中央 十把为捆 正面向上 并加以垫纸 用线绳双十字捆扎 结头结于垫纸之上 封签之下的中位 3 整点硬币按面额分类 一百枚 或五十枚 为卷 十卷 或二十卷 为捆 依不同方法捆扎 4 残损卷应按卷别分开扎把 分开成捆 8 第二节日常现金收付 整点与兑换 5 整点两截 火烧等损伤票币 必须用纸贴好 严禁用金属物连接 6 逐把 卷 加盖行号的经手人名章 成捆票币应在绳头结扣出贴封签 注明行号 卷别 金额 封捆日期 并加盖封包员 复核员名章 残损券还应在封签左上角加盖 残钞或损伤 字样戳记 7 外币钞票按不同币别 面额分别整点 同方向叠放 8 港元钞票要分中银 汇丰和渣打版分别整理捆扎 9 第二节日常现金收付 整点与兑换 三 损伤票币的挑选原则1 票面缺少一块 损及行名 花边 字头 号码 国徽之一者 2 票面裂口超过纸幅三分之一或损及花边图案者 3 纸质较旧 四周或中间有裂缝或票面断开又贴补者 4 票面由于油浸 墨渍造成脏污面积较大或涂写字迹较多 方案票面整洁者 5 票面变色严重影响图案清晰者 6 硬币破残 穿孔 变形或磨损 氧化 腐蚀部分花纹者 10 第二节日常现金收付 整点与兑换 四 票币兑换1 票币兑换业务包括残损人民币兑换 人民币辅币兑换 2 办理出纳业务的行处 必须办理票币兑换业务 并挂牌营业 各营业机构应根据自身实际情况制定专柜办理票币兑换业务 3 坚持 先兑入 后兑出 的原则 4 兑入现金 在兑换人离柜前不得与其它款项混淆 5 收回损伤币不得流通使用 应及时整点入库 6 兑换残币应严格按照人民银行 残缺人民币兑换办法 的规定进行办理 残损人民币兑换时应当面在残损币上加盖 全额 或 半额 戳记 11 第三节金库管理 一 银行金库的层级管理 一 金库的设置及职责金库可分为 中心库 分金库和尾款箱集中保管库三类 二 各级金库的业务及职责 12 第三节金库管理 二 运钞管理办理接送钞业务应携带 接送钞专用证 身份证和工作证运钞方式因不同情况分为集中运钞和分散运钞两种方式 13 第三节金库管理 三 库房管理 一 库房人员管理 二 库房钥匙管理 三 库房安全管理 四 开 关库要求 五 查库的基本规定 14 第三节金库管理 四 尾款箱寄库的管理 一 尾款箱出库 二 尾款箱入库 15 第四节现金领缴的核算 一 向人民银行领缴现金的核算 一 向人民银行领取现金的处理核算主体行会计部门凭以签开人民银行现金支票向人民银行提取现金 借 库存现金 中心库现金户贷 存放中央银行款项 存 人行存款 16 第四节现金领缴的核算 一 向人民银行领缴现金的核算 二 银行向人民银行交存现金的处理填制人民银行 现金交款单 以现金交款单回单作借方记账凭证 出库票作贷方记账凭证的附件 借 存放中央银行款项 存 人行存款户贷 库存现金 中心库现金户 17 第四节现金领缴的核算 二 银行分支机构之间的现金调拨 一 机构间现金调拨的基本规定 二 非集中押运模式下的营业机构向中心库或分金库领缴现金的处理 三 集中押运模式下的营业机构向中心库或分金库领缴现金的处理三 机构内现金调拨 一 同机构内营业柜台与金库间的现金调拨 二 柜员间的现金调拨 18 第五节现金结账及错款的处理 一 中午碰库的处理二 日终现金结账的处理 一 柜员现金结账的处理 二 金库现金清点和结账的处理今日库存现金 昨日库存余额 今日入库数 今日出库数三 柜员班间交接的处理 19 第五节现金结账及错款的处理 四 现金错款的处理 一 现金长款的处理借 库存现金 机构业务现金户贷 其他应付款 出纳长款户同时 并登记 现金错款登记簿 经批准作为本行收益的 会计分录 借 其他应付款 出纳长款户贷 营业外收入 出纳长款及结算长款收入户 20 第五节现金结账及错款的处理 四 现金错款的处理 二 出纳短款的处理借 其他应收款 待处理出纳短款户贷 库存现金经查明原因 收回短款时 会计分录为 借 库存现金贷 其他应收款 待处理出纳短款若确实无法无法收回的 作银行损失处理 会计分录为 借 营业外支出 出纳