国际贸易实务第9章 国际贸易货款的结算

际贸易实务 马 静 主编9章 国际贸易货款的结算 据的概念、特点与分类 1 汇付、托收、跟单信用证的概念 2 信用证的流程、分类及国际惯例 3 本章核心要点 备用信用证和银行保函等结算方式 4 不同国际结算方式的合理使用 5 例引入 案例 1 我某食品进出口公司向澳洲出口鲜活制品一批，双方规定以即期信用证为付款方式。买方在合同规定的开证时间内开来信用证，证中规定：“开证人收到单证相符的单据并承兑后，我行立即付款。”我方银行在审核信用证时，把问题提出来，要求受益人注意该条款。但某食品进出口公司的业务员认为该客户为老客户，应该问题不大，遂根据信用证的规定装运出口。当结汇单据交到付款行时，付款行以开证行认为单据不符不愿承兑为由拒付。银行拒付有无道理？我方的失误在哪里？ 例引入 案例 2 北京某出口公司向美国出口一批货物，付款方式为 D/P 0 汇票及货运单据通过我国托收行寄到国外代收行，代收行提示付款人 (买方 )承兑汇票，付款人对汇票进行了承兑并将单据交回代收行。货物运到目的地后，恰巧该产品市场价格上涨，进口人为了抓住有利时机便出具信托收据 (T/R)向代收行借出取除汇票以外的单据，先行在目的港提货。但货物售出后不久买方倒闭，我方货款无人支付。代收行将买方倒闭及拒付的情况通知托收行，托收行将此情况通知卖方，并要求卖方自行处理收款问题。请问：在此情况下，我方汇票到期时该如何处理？为什么？ 9章 国际贸易货款的结算 据 付和托收 用证 他支付方式 同国际结算方式的合理使用 据 票 票与支票 据 票 1. 汇票的含义和基本内容 汇票 (一方向另一方签发，要求受票人在见票时、在将来某一确定时间，或可以确定时间，向收款人或持票人支付一定金额的无条件的书面支付命令。在进出口业务中，汇票通常由出口方签发，其目的是为了收取货款。 中华人民共和国票据法 (以下简称，票据法 )第二十二条规定，汇票必须记载下列事项：注明“汇票”字样；无条件的支付命令；金额；付款人的名称；收款人的名称；汇票的出票日期和地点；出票人签章。 汇票上未记载上述规定事项之一者，汇票无效。 据 票 2. 汇票的性质与作用 (1) 汇票是支付工具 (2) 汇票是信用货币 (3) 汇票是流通工具 据 票 3. 汇票的主要种类 (1) 按有无附有货运单据，可分为光票和跟单汇票 (2) 按付款时间，可分为即期汇票和远期汇票 (3) 按出票人不同，可分为商业汇票和银行汇票 (4) 按承兑人的不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票 (5) 国际汇票和国内汇票 据 票 4. 汇票的使用 (1) 出票 (指出票人按照一定要求和格式签发汇票并将其交付他人的一种行为。在出票时，对收款人通常有三种写法：限制性抬头；指示性抬头；来人或持票人抬头。 (2) 提示 (指持票人向付款人提交汇票要求其承兑或付款的行为。提示可以分为付款提示和承兑提示。 (3) 承兑 (远期汇票的付款人在持票人提示的汇票正面签字，从而承诺在汇票到期时向付款人付款的一种行为。 (4) 付款 ( (5) 背书 ( (6) 拒付 ( 据 票 5. 汇票的要式项目 (1) 汇票号码 (2) 出票日期和地点 (3) 汇票金额 (4) 汇票期限 (5) 无条件支付命令 (6) 汇票的出票依据 (7) 付款人 (8) 出票人 据 票 据 票与支票 1本票与支票 本票 (一个人向另一个人签发的保证于见票时或定期或在可以确定的将来时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件的书面承诺。简言之，本票是出票人对收款人承诺无条件支付一定金额的票据。 支票 (以银行为付款人的即期汇票。出票人可在支票上签发一定的金额给特定人或持票人。 据 票与支票 2汇票、本票与支票的主要区别 (1)本票与汇票的主要区别 1)双方的基本当事人不同，本票的基本当事人有 2个，即签发人和收款人，而汇票的基本当事人有 3个，即出票人、付款人和收款人； 2)本票是一种无条件支付承诺，而汇票是一种无条件支付命令； 3)本票由于出票人与付款人是同一人，因而无承兑行为，而汇票有承兑行为； 4)本票的主债务人是出票人，而远期汇票的主债务人在承兑前是出票人，在承兑后则为承兑人。 据 票与支票 2汇票、本票与支票的主要区别 (2)支票与汇票的主要区别 1）支票的付款人是银行；而汇票的付款人可以是银行，也可以是商人； 2）支票为即期；而汇票有即期，也有远期； 3）支票有承兑行为；支票无承兑行为； 4）票可以划线表示转账；汇票无需划线； 5）票的主债务人是出票人；而远期汇票在承兑前的主债务人是出票人，承兑后为承兑人。 付和托收 付 汇付又称汇款，指债务人或汇款入主动通过银行将款项汇交收款人的结算方式。由于资金流向与信用工具的传递方向相同与相反，支付方式可以分为顺汇和逆汇两种。顺汇是指资金流向与信用工具的传递方向相同，而逆汇是指资金流向与信用工具的传递方向相反。 收 付和托收 收 1托收的含义 国际商会制定的 (托收统一规则 )，对托收作出如下定义：托收是指接到托收指示的银行，根据所收到的金融单据或商业单据来取得进口商付款或承兑汇票，或凭付款或承兑交出商业单据，或凭其他条件交出单据的一种结算方式。 付和托收 收 2托收统一规则 国际商会 1958年即草拟了商业单据托收统一规则，并建议各国银行采用。后几经修订，于1995年公布了新的托收统一规则，简称 1996年 1月 1日生效。 付和托收 收 3托收的种类 托收 光票托收 跟单托收 付款交单 D/P 承兑交单 D/A 即期付款交单 D/P at 期付款交单 D/P 21 付和托收 收 4托收的程序 付和托收 收 5托收的特点 托收的性质是商业信用。 付和托收 收 6托收应注意的问题 （ 1）认真考察进口人的资信情况和经营作风，并根据进口人的具体情况妥善掌握成交金额，不宜超过其信用程度。 （ 2）对于贸易管理和外汇管制较严的进口国家和地区不宜使用托收方式，以免货到目的地后，由于不准进口或收不到外汇而造成损失。 付和托收 收 （ 3）要了解进口国家的商业惯例，以免由于当地习惯做法，影响安全迅速收汇。例如，有些拉美国家的银行，对远期付款交单的托收按当地的法律和习惯，在进口人承兑远期汇票后立即把商业单据交给进口人，即把远期付款交单 (D 为按承兑交单 (D A)处理。因而会使出口人增加收汇的风险，并可能引起争议和纠纷。 （ 4）出口合同应争取按 出口人办理货运保险；也可投保出口信用保险。在不采用 投保卖方利益险。 （ 5）采用托收方式收款时，要建立健全管理制度，定期检查，发现问题应迅速采取措施，以避免或减少可能发生的损失。 用证 用证的主要内容 用证的当事人及操作程序 用证的传递 用证的主要形式 用证的主要种类 用证的特点 单信用证统一惯例 用证 用证的主要内容 信用证 (称 L C)是银行应进口商的要求向出口商开立的、载有一定金额，在一定期限内凭规定的单据付款的书面保证文件。简而言之，它是一种银行开立的在一定条件下付款的书面承诺文件。 用证 用证的主要内容 1对信用证本身的说明：种类、性质、信用证号码、开证日期、有效期和到期地点、交单期限等。 2对汇票的说明：如使用汇票，要明确汇票的出票人、受票人、交款人、汇票金额、汇票期限、主要条款等内容。 3对货物的说明：货物名称、规格、数量、单价等，应与买卖合同规定一致。 4对运输事项的说明：装运港 (地 )、目的港 (地 )、装运期限以及可否分批、转运等项内容。 5对货运单据的说明：如商业发票、运输单据、保险单及其他单据。 6其他事项 用证 用证的当事人及操作程序 1信用证的当事人 信用证一般牵涉的当事人有：开证人、受益人、开证行、通知行、付款行、议付行。但不是每张信用证都必须且只能牵涉到这些当事人。 2信用证的操作程序 信用证类型不同，其收付程序的具体做法有所不同，但其基本环节大致相同。 用证 用证的当事人及操作程序 用证 用证的传递 信用证的流转渠道有三种。 1、开证行寄交受益人； 2、开证申请人直接寄交受益人； 3、开证行通过受益人所在地银行（即通知行）转交受益人。 在信用证业务中，绝大部分是采用第三种。 用证 用证的主要形式 信用证主要有信开本和电开本两种： 1信开本 ( 开证银行采用印就的信函格式的信用证，开以空邮寄送通知行。现已很少使用。 2电开本 ( 使用电报、电传、传真、 信用证条款传达给通知行。又可分为以下几种： 简电本 (将信用证主要内容预先通告通知行，详细条款再另航寄通知行。 用证 用证的主要种类 1跟单信用证和光票信用证 2不可撤销信用证和可撤销信用证 3保兑信用证和不保兑信用证 4即期付款信用证和延期付款信用证 5承兑信用证 ( 6议付信用证 ( C) 7可转让信用证和不可转让信用证 用证 用证的特点 信用证主要有以下几个特点： (1)开证行负首要付款责任 (2)信用证是一项自足文件。 (3)信用证业务处理的是单据而非货物 用证 单信用证统一惯例 1930年拟订了商业跟单信用证统一惯例 (建议各国银行采用。 1951年、 1962年、 1974年、 1983年又先后对该惯例进行了修订。 1993年国际商会对统一惯例再一次进行修订，即国际商会 500号出版物 (于 1994年 1月 1日开始实施。 他支付方式 行保函 1. 银行保函的含义 银行保函又称银行保证书 (s L/G)，是指银行或其他金融机构作为担保人向受益人开立的，保证被保证人一定要向受益人尽到某项义务，否则将由担保人负责支付受益人损失的文件。其特点是：保函依据商务合同开立，但又不依附于商务合同，具有独立的法律效力；以银行信用作为保证，易于合同双方接受。 2. 银行保函的种类 (1) 银行进口保函 (2) 银行出口保函 用信用证 他支付方式 行保函 1. 银行保函的含义 银行保函又称银行保证书 (s L/G)，是指银行或其他金融机构作为担保人向受益人开立的，保证被保证人一定要向受益人尽到某项义务，否则将由担保人负责支付受益人损失的文件。其特点是：保函依据商务合同开立，但又不依附于商务合同，具有独立的法律效力；以银行信用作为保证，易于合同双方接受。 2. 银行保函的种类 (1) 银行进口保函 (2) 银行出口保函 他支付方式 行保函 3. 有关银行保函的国际规则 到目前为止，国际商会先后制定并生效实施了以下相关的主要惯例与规则： 1992年国际商会 458号出版物， 见索即付独立保函统一规则 ( 2010年 7月 1日实施的于见索即付保函的统一规则 他支付方式 用信用证 1. 备用信用证的含义 备用信用证 ()是指开证行根据开证申请人的请求对受益人开立的承诺承担某项义务的凭证。即开证行保证在开证申请人未能履行其应履行的义务时，受益人只要凭备用信用证的规定向开证行开具汇票 (或不开汇票 )，并提交开证申请人未履行义务的声明或证明文件，即可取得开证行的偿付。 他支付方式 用信用证 2. 备用信用证的种类 (1) 履约备用信用证 ()，用于担保履行责任而非担保付款，包括对申请人在基础交易中违约所造成的损失进行赔偿的保证。 (2) 投标备用信用证 ()，用于担保申请人中标后执行合同的 责任和义务。 (3) 预付款备用信用证 ()，用于担保申请人对受益人的预付款所应承担的责任和义务。 (4) 直接付款备用信用证 ()，用于担保到期付款，尤指到期没有任何违约时支付的本金和利息。 他支付方式 用信用证 3. 有关备用信用证的国际惯例 1998年 4月 6日，在美国国际金融服务协会、国际银行法律与实务学会和国际商会银行技术与实务委员会的共同努力下， 国际备用信用证惯例 (称 国际商 会第 590号出版物 )终于公布，并已于1999年 1月 1日起正式实施，填补了备用信用证在国际规范方面的空白。 同国际结算方式的合理使用 款与信用证结合使用 即一笔交易同时使用信用证和汇款进行结算的方式。 这种支付方式有两种做法。 部分货款开立信用证，其余部分货款在货到后汇付。 部分货款先由进口商汇付，其余部分货款在出口商发货时进口商才开立信用证。 同国际结算方式的合理使用 用证与托收结合使用 即一笔交易同时使用信用证和托收进行结算的方式。 这种支付方式是进口商对部分货款以信用证方式结算，其余部分货款以托收方式结算 (即期或远期 )。 同国际结算方式的合理使用 款与托收结合使用 即一笔交易同时使用汇款和托收方式结算货款。 这种方式有两种做法： 第一种方式是在买卖合同成立后，买方先通过汇款方式预付一部分货款，余下的货款在卖方发货后，通过托收方式向买方收取； 第二种方式是卖方按照买卖合同发货后，先通过托收方式收取部分货款，余下的货款在买方收到货物后，再通过汇款方式支付。 章小结 本章小结 本章首先介绍了金融票据，票据主要有汇票、本票和支票三种，其中汇票是国际贸易支付中最主要的支付工具。接着介绍了汇付、托收、跟单信用证、备用信用证和银行保函等不同结算方式的基本概念、使用程序及分别适用的国际惯例。其中，信用证付款已成为国际贸易中普遍采用的一种主要的支付方式。为保证安全、迅速收取外汇，加速资金周转，进出口双方可以选择对自己有利的支付方式。在实际业务中，除采