第七章---商业银行：业务与管理PPT课件.ppt

第七章商业银行 业务与管理 本章重点问题 1 商业银行的性质 职能与组织形式2 商业银行制度及其建立的基本原则3 商业银行的资产负债业务及中间业务4 商业银行经营管理理论的发展演变5 商业银行的经营风险及其风险管理 1 第一节商业银行概述 一 商业银行的概念与性质 一 商业银行的概念 商业银行 是办理货币信用业务的特殊企业 在现代商品经济条件下发挥着巨大的作用 这类银行最初主要依靠吸收活期存款作为发放贷款的基本资金来源 主要发放短期的商业行为的自偿性贷款 所以称为 商业银行 2 现代商业银行已经发展成以多种金融资产和负债为经营对象 以追逐利润为经营目标 提供多样化服务的综合信用中介机构 成为名副其实的 金融百货公司 中华人民共和国商业银行法 第二条规定 本法所称的商业银行是指依照本法和 中华人民共和国公司法 设立的 吸收公众存款 发放贷款 办理结算等业务的企业法人 3 二 商业银行的性质从性质上说 商业银行是经营货币信用业务的特殊的金融企业 首先 商业银行是企业 其次 商业银行又是一个不同于一般工商企业的特殊企业 其特殊性主要表现为经营对象的差异 以金融资产和金融负债 货币 为经营对象第三 商业银行与其他金融机构也不同 商业银行的业务更加综合 可以经营一切金融 零售 和 批发 业务 为客户提供所有的金融服务 4 第一节商业银行概述 二 商业银行的产生与发展 一 古代的货币兑换业与银钱业贸易活动 铸币兑换业 货币兑换商 货币结算 汇票 货币信贷 早期银行业 二 现代商业银行的产生一般认为 现代化的商业银行是在17世纪末随着资本主义生产方式的产生和发展而逐步发展起来的 主要是通过两条途径产生 一是旧式的高利贷性质的银行为适应资本主义生产方式的要求转变为现代商业银行 二是在与高利贷进行斗争过程中 按照资本主义经济的要求组建的股份制商业银行 1694年建立的英格兰银行被认为是世界上最早的股份制商业银行 也是现代商业银行的始祖 5 第一节商业银行概述 现代商业银行具有三个基本的特点 第一 利率水平适当 如英格兰银行在刚成立的时候 办理贴现业务的利率是4 5 6 大大低于早期高利贷性质的银行的利率 第二 信用功能扩大 业务范围逐步拓展 除办理早期银行业办理的业务外 还办理一些的中间业务和表外业务 第三 具有信用创造功能 创造大量的信用流通工具和大量派生存款 6 三 商业银行的职能 一 充当信用中介 二 充当支付中介 三 信用创造职能第一 商业银行派生出大量存款 派生存款 第二 商业银行创造银行券 支票 银行本票和银行汇票等信用工具 四 金融服务职能 五 是中央银行货币政策的传导者和作用对象 7 四 商业银行制度商业银行制度 是一个国家用法律形式所决定的商业银行体系 结构 以及组成这一体系的各个银行之间的相互关系 一 建立商业银行制度的基本原则1 竞争原则 基本要求是有利于合理竞争 防止银行垄断 2 安全原则 基本要求是保障银行体系的安全 防止银行倒闭 3 规模原则 基本要求是注意最合理的规模 降低管理费用 8 二 商业银行的外部组织形式商业银行的外部组织形式是指商业银行在社会经济生活中的存在形式 1 单一行制 又称单元银行制 是指由于法律上禁止或限制商业银行设立分支机构 银行业务只能完全由总行经营的制度 实行这种制度的商业银行一般都是地方性商业银行 从历史上看 美国是实行这种制度的典型 9 2 分支行制 分支行制 也称总分行制 是指商业银行除了总行外 还可在国内外各地设立分支机构的银行制度 按照管理方式的不同 这种制度又可分为总行制银行和总管理处制银行 10 3 持股公司制 也称集团银行制 是指由一个集团成立股权公司 再由该公司收购或控制一家或若干家独立银行的银行制度 银行控股公司已经成为美国银行业中最重要的组织形式 它一般是通过收购 合并等方式而形成的 产生的直接目的是增强合并公司的实力 11 4 连锁银行制连锁银行制是指由同一个人或集团控制两家或两家以上的银行所组成的银行集团 这种方式可以通过持有股份 共同指导或法律允许的其他方式完成 连锁银行的每个成员都有自己的独立地位 具有自己的董事会 但由于受控于同一人或集团 因此还有统一的董事会 这种制度在美国中西部地区较为发达 12 三 商业银行内部组织结构 股东大会 监事会 董事会 董事长 总经理 副总经理及业务职能部门 图7 1商业银行的内部组织结构 13 第二节商业银行的资产负债业务 一 商业银行的资产负债表资产负债表是反映企业某一特定日期财务状况的会计报表 是静态会计报表 它是根据资产 负债和所有者权益 或股东权益 之间的相互关系 按照一定的分类标准和一定的顺序 把企业一定日期的资产 负债和所有者权益各项目予以适当排列 并对日常工作中形成的大量数据进行高度浓缩整理后编制而成的 它表明企业在某一特定日期所拥有或控制的经济资源 所承担的现有义务和所有者对净资产的要求权 14 资产负债表所反映的是银行在一特定日期的财务状况 主要包括以下内容 1 银行在某一特定日期所掌握的全部资产 2 银行在某一特定日期所负担的全部债务 3 所有者在银行所拥有的各项权益 4 银行偿还债务的能力 15 在表中 负债和所有者权益部分 即商业银行的资金来源 主要包括存款 同业拆借 同业存款 借入款项 发行债券和资本金帐户等 其中资本金帐户包括实收资本 资本公积 盈余公积和未分配利润等 资本帐户代表着银行股东对银行的债权 或所有权 在银行总的资金来源中所占比例较小 商业银行的资金来源主要是银行所吸收的存款和从市场上的借款 16 表中的资产部分 即银行资金的运用情况 表中的资产类主要有现金资产 包括库存现金 在央行的存款 同业存款等 各项贷款 证券资产和固定资产等 其中贷款类资产是银行的主要资产 17 二 商业银行的资本金业务资本 也称资本金 是商业银行在建立之初由投资者投入的资金 以及银行在经营管理过程中由税后留存收益和银行借入的次级长期债务用来转增资本的资金 它代表这投资者对商业银行的所有者权益 在实践中 商业银行资本涉及以下相关概念 最低资本 注册资本 发行资本和实收资本 18 根据巴塞尔银行业务条例和监管业务委员会 关于统一国际资本衡量和资本标准的协议 即 巴塞尔协议 及后来的补充协议和新协议的规定 商业银行的资本金由一级资本 核心资本 二级资本 附属资本 和三级资本构成 19 一 商业银行的资本金构成根据巴塞尔协议的规定 商业银行的资本金由一级资本 核心资本 二级资本 附属资本 和三级资本构成 核心资本包括实收股本 是指已经发行并完全缴足的普通股和永久性非累积优先股 和公开储备 资本公积 盈余公积 普通准备金和法定准备金的增值 两部分 附属资本包括非公开储备 资产重估储备 普通准备金 普通贷款损失准备金 混合 债务 股票 资本工具 次级长期债务等几部分 20 三级资本则指原始期限在两年以上的 无担保的 次级的 全额支付的短期次级债务 为了保证银行资本金的稳定性 巴塞尔协议规定 商业银行的核心资本应至少占50 以上 二级资本和三级资本的总和在总资本中所占的比例不得超过核心资本的100 其中债务资本的比例不超过核心资本的50 巴塞尔协议规定 商业银行的资本金至少应占加权风险资产的8 21 二 商业银行资本金的功能1 购置房产及设备 为商业银行业务活动提供物质基础 是商业银行开展业务经营活动的先决条件 2 可以帮助商业银行保持良好的信誉 3 保障存款客户免受损失 22 三 商业银行的存款业务存款是银行所发行的负债 它体现了银行与客户之间的信用关系 吸收存款是商业银行的传统业务 在负债业务中占有最主要的地位 大部分商业银行的存款占其资金来源的60 以上 1 活期存款 活期存款是一种不需要事先通知 凭支票便可随时提取或支付的存款 因而也称 支票存款 23 2 定期存款 定期存款是一种由存户预先约定期限的存款 3 储蓄存款 储蓄存款是个人为了积蓄货币和取得利息收入而开立的存款账户 储蓄存款不使用支票 利率较高 分为活期和定期两种 20世纪60年代以来 随着银行业务的创新和发展 以及银行业市场竞争的日益加剧 西方商业银行的存款形式越来越多 出现了模糊上述三个类别之间界线的新型存款账户 如可转让定期存单 CDs 可转让支付命令账户 NOW 自动转账服务账户 ATS 货币市场存款账户 MMDA 等 24 四 商业银行的非存款负债 一 商业银行的借款负债商业银行的借款负债是指商业银行在资金不足时 主动通过金融市场或直接向中央银行融通的资金 自20世纪60年代以来 借款负债逐步成为商业银行解决短期资金不足的重要方式 商业银行的借款负债主要有 1 同业借款同业借款是指商业银行之间或商业银行与其他金融机构之间的资金融通 主要包括同业拆借 转抵押和转贴现借款 25 2 向中央银行借款中央银行作为银行的银行 是商业银行的最后贷款者 商业银行在资金不足时 可以向中央银行申请再贷款或再贴现 补充资金 3 回购协议回购协议是一种有担保品的短期资金融通方式 是指商业银行通过出售某种金融资产 取得即时可用资金 并约定在未来的某个日期按预定的价格再购回此项金融资产 这种协议称为回购协议 一般期限较短 最短仅为一天 4 发行金融债券金融债券是由银行或非银行金融机构为筹集中长期资金而向社会公开发行的一种债务凭证 债券持有人享有到期收回本金和获得利息的权利 26 5 境外借款 即向国际金融市场借款商业银行除了可以在国内市场上借款外 还可以从国际金融市场上筹集资金来补充资金的不足 这种借款形式称为境外借款 二 结算中占用资金 这种方式一般期限较短占用资金是指商业银行在办理中间业务及同业往来过程中 临时占用的他人资金 27 五 商业银行的资产业务商业银行的资产业务是指商业银行运用其资财的业务 一般说来 商业银行的资产业务 包括现金资产 各项贷款和证券投资等 一 现金资产现金资产是商业银行资产中最具流动性的部分 基本上不给商业银行带来直接收益 而法律上对其持有量又有严格规定 28 1 库存现金库存现金是指银行保存在金柜中的通货 包括纸币和铸币 它主要用于应付柜台上客户取现和支付银行本身日常开支 2 存放在中央银行的资金存放在中央银行的资金包括一般性存款和存款准备金两部分 29 3 存放同业款项存放同业款项是指存在其他银行的款项 这类款项主要为了便利银行之间的票据清算以及开展代理业务 4 托收中现金在支票广泛流通的基础上 商业银行在经营过程中 每天都会收到客户存入的大量支票 这些支票中多数属于向其他付款银行收取款项的 这类须向其他银行收款的支票称为托收中现金 它属于非盈利性资产 30 二 各项贷款贷款是指由贷款人向借款人提供的并约定期限和利率 到期由借款人还本付息的货币资金 1 按贷款期限划分 可分为短期贷款 中期贷款和长期贷款 2 按有无担保划分 可分为信用贷款 担保贷款 可分为保证贷款 抵押贷款和质押贷款 票据贴现 3 按贷款人是否承担风险划分 可分为自营贷款 委托贷款 特定贷款 31 4 按贷款风险程度分 可以分为正常贷款 关注贷款 次级贷款 可疑贷款和损失贷款 5 其他经中国人民银行批准的贷款种类 三 证券投资业务证券投资业务是现代商业银行一项重要的资产业务 该项业务既要满足商业银行流动性的需要 又要保证其盈利性 是解决流动性和盈利性之间矛盾的重要管理方法 32 第三节商业银行的中间业务 商业银行利用其在机构 信息 信誉等方面的优势 根据市场需求而开发和运用的各种金融工具 金融产品和金融服务等 都属于中间业务 中间业务又称为中介业务 有广义和狭义之分 广义的中间业务是指除商业银行资本以外的所有业务 即使是商业银行资产负债表中最传统 最典型的存贷款业务也属于中间业务 因为商业银行在存贷款之间所起的作用 实际上就是一种中介性质 狭义的中间业务是指商业银行资产业务和负债业务以外的所有业务 这种业务不能在商业银行的资产负债表中直接表现出来 如为客户办理收付和其他委托代理事项 提供各种金融服务的活动 所以 中间业务是商业银行以中间人的身份为客户办理收付和其他委托代理及各种金融服务而收取手续费收入的业务活动 33 根据中国人民银行颁布的 商业银行中间业务暂行规定 中国人民银行令 2001 第5号 商业银行的中间业务一般包括以下九类 一 支付结算类中间业务支付结算类业务是指由商业银行为客户办理因债权债务关系引起的与货币支付 资金划拨有关的收费业务 二 银行卡业务银行卡是由经授权的金融机构 主要指商业银行 向社会发行的具有消费信用 转账结算 存取现金等全部或部分功能的信用支付工具 34 三 代理类中间业务代理类中间业务指商业银行接受客户委托 代为办理客户指定的经济事务 提供金融服务并收取一定费用的业务 包括代理政策性银行业务 代理中国人民银行业务 代理商业银行业务 代收代付业务 代理证券业务 代理保险业务 代理其他银行银行卡收单业务等 四 担保类中间业务担保类中间业务指商业银行为客户的债务清偿能力提供担保 承担客户违约风险的业务 主要包括银行承兑汇票 备用信用证 各类保函等 35 五 承诺类中间业务承诺类中间业务是指商业银行在未来某一日期按照事前约定的条件向客户提供约定信用的业务 主要是指贷款承诺 包括可撤销承诺和不可撤销承诺两种 六 交易类中间业务交易类中间业务指商业银行为满足客户保值或自身风险管理等方面的需要 利用各种金融工具进行的资金交易活动 主要包括金融衍生业务 36 七 基金托管业务基金托管业务是指有托管资格的商业银行接受基金管理公司委托 安全保管所托管的基金的全部资产 为所托管的基金办理基金资金清算款项划拨 会计核算 基金估值 监督管理人投资运作 八 咨询顾问类业务咨询顾问类业务指商业银行依靠自身在信息 人才 信誉等方面的优势 收集和整理有关信息 并通过对这些信息以及银行和客户资金运动的记录和分析 形成系统的资料和方案 并提供给客户 以满足其业务经营管理或发展的需要的服务活动 九 其他类中间业务包括保管箱业务以及其他不能归入以上八类的业务 37 第四节商业银行资产负债管理理论 西方商业银行经营管理理论围绕着安全性 流动性和盈利性三者之间的统一与均衡经历了资产管理 负债管理 资产负债综合管理的演变过程 一 资产管理理论这是20世纪60年代之前盛行的一种传统管理理论 出现于现代商业银行制度产生的初期 在资产管理中 资产流动性的管理占有特别重要的地位 该理论具体经历了三个发展阶段 38 一 商业贷款理论商业贷款理论又称真实票据论 这一理论产生于18世纪初的英国 是有亚当 斯密提出来的 当时以英格兰银行为代表的现代商业银行制度刚刚在英国建立 该理论认为 商业银行当时的资金来源主要是客户存入银行的活期存款 具有高度流动性 因此为了应付客户不可预期的提取存款的高度流动性需要 商业银行应使其资产保持足够的流动性 所以商业银行的资产业务应为发放短期的商业行为的自偿性贷款 39 所谓自偿性 就是指企业在购买货物或生产产品时所获得的贷款 可以用生产出来的商品或商品销售收入来偿还 该理论强调贷款必须以商业行为为基础 以真实的商业票据为抵押 一旦企业不能偿还贷款 银行即可根据所抵押的票据处理有关商品 根据这一理论 银行不能发放不动产贷款 消费贷款 长期设备贷款和农业贷款 证券投资贷款 问 这种理论有何缺陷 40 二 转换理论1918年 美国经济学家莫尔顿提出转换理论 该理论的主要内容可以概括为 流动性要求仍然是商业银行需特别强调的 但商业银行资产不一定局限于短期自偿性贷款 可将其相当一部分资产分布在需要款项时可立即出售的证券资产上 由于这类证券资产具有信誉高 期限短 转让容易等特点 扩大了商业银行资产范围 从而在保证一定流动性和安全性的基础上增加了银行盈利 显然 这种理论是以金融工具和金融市场的发展为背景的 在这种理论的鼓励下 随着当时社会经济条件的不断变化 商业银行资产组合中票据贴现和短期国债的比重迅速增加 41 三 预期收入理论该理论的主要内容为 商业银行的流动性从根本上讲取决于贷款的按期偿还 这与借款人借款项目的预期收益是否稳定和银行对贷款的安排是否合理密切相关 而与贷款的期限并无绝对联系 即无论放款期限长短 只要借款人具有可靠的收入 贷款就能按期偿还 就不至于影响银行的流动性 所以该理论主张商业银行应把借款人的预期收入作为衡量其贷款偿还能力的标准 并以此来重新协调流动性 安全性和盈利性 从而使商业银行跳出了短期性的局限 开始向长期性经济活动大量渗透 促进了资产业务的多样化 42 二 负债管理理论这是在20世纪60年代开始的金融创新中发展起来的理论 负债管理理论认为 商业银行资产按照既定的目标增长 主要通过调整资产负债表负债方的项目 通过货币市场上的主动性负债或者 购买 资金 来实现银行三性原则的最佳结合 也就是说 银行的流动性不仅可以通过加强资产管理来获得 也可以通过负债管理 即向外借款来提供 因此 银行无需经常保有大量高流动性的资产 而应将资金投入到更加有利可图的资产上 所以 负债管理的核心是 银行主动借入资金来保持银行的流动性 从而扩大资产业务 增加银行收益 43 三 资产负债联合管理由于资产管理理论和负债管理理论 在保持银行的安全性 流动性和盈利性的统一和均衡方面 都带有偏向性 具体来说 资产管理理论偏向于安全性和流动性 往往牺牲银行的盈利性 不利于鼓励银行励精图治 进取经营 而负债管理理论虽然较好地解决了银行流动性和盈利性的矛盾 能够鼓励银行家们大胆进取经营 但这种理论过分依赖于外部条件 容易给银行带来较高的风险 不利于银行的安全性 44 资产负债联合管理理论也称为相机抉择资金管理理论 该理论认为 单纯依靠资产管理或负债管理 都难以形成安全性 流动性和盈利性的统一和协调 商业银行只有根据经济形势的发展和变化 通过资产结构和负债结构的共同调整 通过资产负债两方面统一协调 才能较好地实现经营目标 45 四 资产负债比例管理资产负债比例管理是指将资产负债表各项目之间和各项资金按 对称比例原则 进行安排和管理 其目的是缓和流动性 安全性 盈利性之间的矛盾 达到三者的协调和统一 资产负债比例管理主要通过规定各类比例指标体系约束商业银行的资金运营 比例指标一般分为四类 即总体控制指标 安全性指标 流动性指标和盈利性指标等 据此对资产负债进行综合管理 分类指导 46 第五节商业银行的风险管理 一 商业银行风险的形成商业银行的风险是指商业银行在经营管理中 由于各种不确定性因素的单一或综合影响 使商业银行经济损失的可能性 一 外部因素 即外部经济因素的变化给商业银行造成的风险 1 宏观经济状况对商业银行的影响 即经济周期 2 经济生活中各种要素价格的变化对商业银行的影响 3 国家宏观经济政策变化对商业银行的影响 4 国际经济环境的变化对商业银行的影响 5 客户的违规 违法行为以及法制观念的淡薄对商业银行的影响 47 第五节商业银行的风险管理 6 各级政府的不适当的行政干预 7 同业竞争引起的风险 包括客户流失 成本提高 收益减少 负债来源减少 资产质量下降等 8 金融市场价格的变化对商业银行的影响 包括利率 资金供求 有价证券价格等 9 自然因素引起的风险 如自然灾害 意外事故等 二 内部因素 即由于商业银行经营管理不善引起的风险 1 内部控制机制不完善 职工法制观念淡薄 违规 违法操作 违法行为 2 银行的经营观念 经营思想 经营方针的确立和实施不当和错误 3 业务结构比例状况失衡 包括资产 负债 中间三大业务之间的比例 资产负债各种之间的期限 利率结构等 48 第五节商业银行的风险管理 二 商业银行的风险种类 一 信用风险信用风险是指商业银行的债务人不能或不愿按约偿付到期债务而给商业银行造成损失的可能性 二 利率风险利率风险是由于市场利率波动造成商业银行持有资产的损失和对银行收支的净差额产生影响的金融风险 三 流动性风险流动性风险是指商业银行没有足够的现金来弥补客户取款需要和未能满足客户合理的贷款需求或其他即时的现金需求而引起的风险 该风险将导致银行出现财务困难 甚至破产 49 第五节商业银行的风险管理 四 汇率风险商业银行汇率风险是指银行在进行国际业务时 其持有的外汇资产或负债因汇率波动而造成价值增减的不确定性 汇率风险属于外汇风险范畴 五 资本风险商业银行资本风险是指商业银行最终支持清偿债务能力方面的风险 银行的资本愈充足 它能承受违约资产的能力就愈大 但是 银行的资本风险下降 盈利性也随之下降 六 投资风险投资风险是商业银行因受到未来不确定性的变动而使其投入的本金和预期收益产生损失的可能性 六 投资风险投资风险是商业银行因受到未来不确定性的变动而使其投入的本金和预期收益产生损失的可能性 50 第五节商业银行的风险管理 三 商业银行风险管理的发展与沿革商业银行的风险管理也经历了四个发展阶段和四种管理模式 一 资产风险管理20世纪60年代以前 商业银行的风险管理主要偏重于资产业务的风险管理 强调保持银行资产的流动性 这主要是与当时商业银行业务以资产业务为主有关 商业银行经营中最直接 最经常性的风险来自资产业务 二 负债风险管理20世纪60年代以后 为扩大资金来源 满足银行流动性需求 同时避开金融监管的限制 西方商业银行变被动负债为主动负债 使用了许多创新金融工具 如大额存单 回购协议 同业拆借等 利用发达的金融市场 扩大银行的资金来源 三 资产负债风险管理20世纪70年代末 单一的资产风险管理模式稳健有余而进取不足 单一的负债风险管理模式进取有余而稳健不足 两者均不能保证银行安全性 流动性和盈利性的均衡 在这种情况下 资产负债风险管理理论应运而生 51 第五节商业银行的风险管理 四 全面风险管理20世纪80年代后 随着银行业竞争的加剧 存贷利差的变窄和衍生金融工具的广泛使用 特别是金融自由化 全球化浪潮和金融