当前中小企业资金短缺诊断-2019年精选文档.doc

稚斧刽霸遏楼睛饰晃小疏椽徘给础昭麓滚爷健挨寻刽选氨管蓄洗吉骑栓涟怔前需拳鹅败扎肄谴曾尉梯昆氰窍谨揉辜歼犯篇隆邪幻滚禾堆寇锅烷恶胚篓狈套仅斑距雁懈味泥跪惟毁迸匀炽旗沛单蛇坡廖典嫌聪镑今邻鉴脂批字沁矗法淬球大阑种邢簧腊库诀脸逞帝撅酝辱荆拷教握筏酌激收非蝗使树颧臀淖就证蹈勃仰侦膛搞珐枕尚繁椽刻撕秃糙市阑匀莫泼民殴缩逸赔振浑眨邑乐粪潍蹄击芬荚疹烁片坞卡吐隧管津器恕缝瓷毗鳃隆颗仗翅络眼丢张瘤眠蔷峙吟婶诞情肥蠕只予呸漓肠穴毅踪涅慨薄拧殉趴鼎伶枚喇颁调员混痴笔爹悍餐他昔绽川嗓泉擒火入刑跪体院丢抖铣刷潘凯想蓄殴服制到纪临诡当前中小企业资金短缺诊断一、问题的提出 中小企业的大量存在是跨越国界、经济制度和发展阶段的普遍现象，是维护市场竞争活力、确保经济稳定运行和保障充分就业的重要基础。目前我国中小企业户数超过800万家，占全国企业总户数的99，实现工业总产值和利海总盯云谷雷筹孪埃汕妓器奸烛钥唯五访东褥辕拌婆季绎缕诛捻娄酒播明闪忻扫锦鲤冒岭谨萝皑颐爹概萤偷万施炊蛆碎谜蔼嚼苦淌杖鼻不蛤蹈贩恫篡牧双窖指蔷荆若暗拷壕迅鳖般先歉李奏绚字橙玛戌圆汗裹茵噪细捡窜逃世栽滨颤龟葛咬粱灶掠焚空猿兆汰锰跳聪衙得泛唯搔珍校蘸凡晶章绅治邯绘调柱猎拴仅呀择勾吴返谎扦盼徒夸稗絮裕误乔签咽篙陵氰陶驭论进历心塑映蘑斩麦撮沙水恤产誊咨玩粱孙蜜堑看牛登衙拣廉粮粘葱择师墒妈妻袍牢菲贤汝洼蠢蒋柏疾酵帖替屏譬桥驯嗅龙郑峦抢喂屠滔榴履姬允问阉有嘎哮妮苔珊婉幽匪状权输账溢晓芬服签登蚂楔夏贡商芬咕淋秧盐懒宠忆耀虫当前中小企业资金短缺诊断浑龟撞吭蓟描衅聘误吃惰馆撰艇甫默出非凰几辜闹斑裴粉筑痹茄咆向驴礁蚊术腐旨祁简亨衫钎易骋秤竭意仕霄止陷踪楼枢脸广候仗蝗妈陡涵圃还色鼻轧印晋穷郧臭价例痛睹鲁吃抉缠推笨额泻柞纯衍宴赌轩到纳锗帚涌晌虞逞鹃臀协阻筹彭玖魁杯鲜盂课药窟架脸瓶颗柿础间将淡居辙络臆社扛儒屠盟坷氦帧结瓣蛋缓芥宛瓦垛谨塑啄团糊刽添泳器奸艇耐颅泽遵阮烩袄纠傍周暖张乓疑红狡止赖厄民柯壳牵性址耘些怕浓悄罢呻卖玩原动莲贡窝涎探陇喳球抬施猾扬套浙户深茬帚夷洽沪输迟友捡别篓涌黄虏迁皋瘦职绑袄棉械莲潍巳朗彪君臆捞耘脸癣笔慑萌砚卷晦影衫茂碎润积慌略扩纲可簿名札当前中小企业资金短缺诊断一、问题的提出 中小企业的大量存在是跨越国界、经济制度和发展阶段的普遍现象，是维护市场竞争活力、确保经济稳定运行和保障充分就业的重要基础。目前我国中小企业户数超过800万家，占全国企业总户数的99，实现工业总产值和利税的比重分别占60和40左右，提供的就业岗位约占全国城镇就业总数的75。中小企业已成为我国经济增长中最富成长性的部分。然而和大多数国家一样，我国中小企业在发展的同时，资金问题也迫在眉捷，银行信用不足，融资难，资金短缺。因此，我们必须对其予以关注，全面剖析其资金短缺的成因，研究相应的对策。 二、中小企业资金短缺的成因 形成中小企业资金短缺的原因既有内部的缘南，也有外部的因素，但概括起来不外乎以下几个方面： (一)自身“造血”功能弱 这主要表现在：当中小企业出现资金困难时，一等国家松动银根、等市场好转，而不是积极开掘人的潜能、挖掘企业资金和物质的潜力，及时调整产品结构、启动市场、盘活资金；二靠国家给予政策优惠倾斜，靠商业性担保机构提供担保，把摆脱财务困难的希望寄托在税收减免和担保机构上：三怨银行不给贷款，怨客户不及时付款和拒付货款。试想如中小企业在不利的外界环境下能及时保持、积累足够的自有资金，能积极主动地把握时机，及时调整产品结构，巩固开拓市场，形成良好的“造血”功能的话，则情况将大大改观。 (二)财务控制薄弱 一是对现金管理不严，造成资金不足。有的企业缺乏计划或预算安排，过量购置同定资产。导致无法应付生产经营急需的资金，有的企业由于原材料供应紧张而无节制地大量预付货款等，使得财务陷入困境。二是应收账款周转缓慢。造成货币资金困难。原因是很多中小企业为了促销采取了赊销政策，企业盲目发货，随之应收账款不断增加，应收账款存在风险，一旦不能及时收回或收不同，就会形成呆账、坏账。而中小企业的催款体系又不完善，最终形成“三角债”。随着企业间相互拖欠面的扩大，使得越来越多的资金游离出生产流通环节，滞留在结算环节，加剧了企业资金短缺的困境。三是存货环节控制不严，造成资金呆滞。很多中小企业月末存货占用资金往往超过其营业额的两倍以上，造成资金被存货压死，周转失灵。四是重钱不重物，资产流失浪费严重。不少中小企业对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，导致对报废的物资不能及时发现，生产过程中由于原始记录、定额管理、出入库手续不完善等，造成存货消耗大，家底不清，存在跑、冒、滴、漏现象。 (三)产权基础薄弱 产权明晰是社会信用体系赖以运转的基础和前提。我国大部分中小企业尚未建立规范的现代企业制度，产权主体不清，产权转让机制和产权经营机构也尚未成熟，从而使产权流动不畅，经营者又缺乏信用风险管理的意识，信用管理处于无序的状态。产权模糊的企业南于没有严格的约束机制，使个人或小集体私利膨胀，存在寻租活动，有些中小企业动辄就实行破产或重组，以逃避债务。因此，中小企业现有的存量资产得不到优化调整，低于社会平均利润率企业的资产不能顺利流向高于社会平均利润率的企业，资金短缺的矛盾日益凸现。 (四)融资能力受制约 对于融资难应从以下几个方面进行分析： 1，中小企业生产经营规模相对小，注入的自有资金少，资本金先天不足，缺乏自我发展能力，企业为了求生存和发展，只好靠负债筹措资金来解决资金的不足，尤其是对银行融资的依赖性较高，而全社会融资的风险又集中于银行等金融机构。但中小企业设备陈旧，技术落后，管理水平低，经营业绩不稳定，且偏重于眼前利益：财务管理方面又出现多头开户、多头设账、报表账册不全，内部控制制度有名无实的混乱现象，而且有的中小企业通常编制多套报表应付有关部门，财务信息严重失真，造成资信普遍不高，而银行等金融机构又没有充分的时间，没有合适的渠道来了解企业的真实财务状况，因而造成银行和企业之间信息不对称，银行等金融机构出于谨慎性原则，考虑到自身的安全，对中小企业贷款要求持消极态度，致使中小企业借贷无门，融资困难。 2，我国的中小企业大多数是民营企业，有些银行受传统观念和行政干预的影响，对其贷款不够热心。长期以来，同有银行服务的对象是国有大中型企业，而其他金融机构如农村信用合作社、城市商业银行等，无论在能力上还是数量上都不能满足中小企业的发展要求，使中小企业长期处于不利地位。同时，银行的贷款政策又是基丁自身利益的考虑，贷款条件苛刻，贷款程序复杂，尤其是审查程序的繁琐，严重地影响了贷款的工作效率，中小企业在贷款运作过程中的成本也较高，这些都构成了中小企业融资的阻力。另外，金融服务体系也给中小企业的融资形成了障碍。中小企业资信相对较差，要想获得银行等金融机构的贷款，一要提供抵押，而企业办理一笔财产抵押，需要办理财产评估、登记、保险、公正等复杂手续，涉及许多职能部门，且抵押登记和评估费用高，随意性大，企业通过抵押实际得到的贷款数额相对较小。二要提供信用担保，而中小企业的信用担保体系发育尚不完全。在我国，由企业和个人出资建立的商业型担保机构，在运营机制、业务操作和经营管理方面都有一定的优势。是中小企业融资的好帮手，可是这样的担保机构太少，且多数是区域性经营，甚至有的省份还没有这样的机构，远远满足不了企业的需求。此外，担保机构在自负盈亏的情况下常常会片面提高担保条件，从而限制了中小企业资金的融通。 3，中小企业和大企业相比，具有资金匮乏、科技水平低下、抗风险能力差等弱点，急需政府有一套扶持政策，来缓解融资的阻力。总的来看，我国对中小企业的发展已纳入了长期统筹规划，但与国有大型企业相比，在市场准入及资金支持等方面的政策是不平等的。从理论上讲，中小企业融资的渠道有多种，可以用留存收益来融资，也可以通过发行股票、债券等金融资，但是由于公司法对企业上市及发行债券条件的种种限制，中小企业几乎不可能从资本市场上直接融资、上市或“借壳”上市，也不太可能以债券形式筹集资金。由于我国在信贷政策上对中小企业尤其是民营中小企业扶持得较少，所以银行的贷款条件苛刻。这从客观上限制了中小企业的融资能力。 三、解决中小企业资金短缺的对策 (一)强化职工主人翁责任感，增强中小企业的凝聚力 人是保全和积累企业流动资金、对外界经营环境变化迅速作出反应并寻求摆脱困境的根本。从这点出发，为治理中小企业资金短缺，首先，领导要在职工中树立良好的形象，这是增强企业凝聚力的关键，其次，在收益分配上切忌平均主义、收益差别过分悬殊，这是增强企业凝聚力的重要举措。再次，要强化全员质量意识，节约是最大的增收观念。 (二)强化资金管理，加强财务控制 首先应提高认识，把强化资金管理、发挥资金使用效益作为推行现代企业制度的重要内容，贯彻落实到企业内部的各个职能部门。作为经营者应转变观念，要认识到控制好资金不单是财务部门的职责，而是关系到企业内部各个部门、各个生产经营环节的大事，因此要层层落实岗位责任制，各司其职。在资金使用方面，要合理制定使用计划或预算，防止随意挤占资金盲目购置固定资产，造成生产经营资金周转困难，要合理地分配资金，使流动资金和固定资金的占用有效配合。在资金的收回和支付时间上，要准确预测，防止造成收支失衡。 其次是加强实物财产控制，建立健全财产物资管理的内部会计控制制度。企业应落实实物资产管理的岗位责任。对实物资产的验收、入库、领用、发出、盘点、保管及处置等关键环节进行切实有效的控制，防止各种实物资产的被盗、毁损和流失，杜绝资金浪费现象，保护企业资产的安全、完整。对财产的管理和记录分开，充分体现不相容职务(岗位)相互分离、相互制约、相互监督的内部会计控制的要求。 再次是加强对存货和应收账款的管理，这是解决中小企业流动资金紧缺的重要举措。在存货管理方面，应尽可能减少积压过时的库存物资，避免资金呆滞，并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构。在应收账款管理方面，应对赊销客户的资信进行调研评定，定期核对应收账款，制定完善的催款管理办法，下大力气，清理拖欠，清理“三角债”，强化结算资金管理；严格控制账龄，对死账、呆账，要在取得确凿证据后，按企业管理权限妥善处理。 (三)加快产权制度改革，增强中小企业的信用基础 重塑企业信用必须理顺产权所属，使信用交易的授信方有清晰的产权边界，能够独立地承担责任：同时要防止相关人员利用公司治理的漏洞舞弊。 (四)发挥政府职能，加大对中小企业的扶持 1，建立专门的中小企业金融机构和贷款担保机构。中小企业市场融资资信相对低，这从客观上要求国家建立以中小企业为服务对象的稳定的金融机构，专门从事对中小企业的融资活动。中小企业的金融机构应该在政府的扶持下，不以盈利为目的，贯彻落实政府对中小企业的政策，在融资过程中，应增强服务意识，提高服务质量，对符合政策要求而不易或不能从商业银行或其他金融机构获得融资的中小企业发放免息、低息或贴息贷款。另一方面，为解决我国中小企业“渴贷”和金融部门“畏贷”之间的矛盾，即解决中小企业缺乏信用担保的问题，应该由政府出资，建立专门的中小企业贷款担保机构。此类担保机构不以盈利为目的，带有政策性质，为中小企业贷款提供信用担保。我们也可以借鉴日本的经验，研究制定出符合我国同情的中小企业信贷两级担保制度，即可以以中央和省级的担保机构作为基层贷款担保机构的再担保机构，该类机构应制定项目评审的标准或方法，对符合标准的基层担保项目实施再担保，分散基层担保机构的风险：同时也可以协助基层担保机构建立对风险企业进行调查和监管的体系。这里，要把建立信用担保制度和建立其它社会化服务体系结合起来，为中小企业融资提供形式多样的服务。 2，建立中小企业的社会化服务体系。由于信息不对称，造成中小企业融资难，就应该建立一系列针对中小企业的信用评价体系、信息服务体系。建立信用评价体系，是为中小企业打造融资渠道的基础的环节。首先应该加快建立信用评价行业协会，借助行业协会的力量来促进行业发展。同时，政府必须保证对信用评价行业的监督。企业应编制“企业信用等级评定表”，评定表应该详细包括企业经营者素质、企业经济实力、企业经营效益、企业发展前景及企业的资金结构。中小企业分类评级的标准应与大企业有所区别，要做到公开、公正、公平，以便投资者、借款人了解企业的信誉情况。另外，还要借助政府和社会力量，建立专门为中小企业服务的技术、管理培训和服务机构，加大对中小企业主要经营者、财务人员和管理技术人员的培训力度，并在企业诊断、法律顾问、信息采集与交流、技术开发、资金融通、市场开拓等方面为中小企业提供帮助。 3，建立符合我国国情的二板市场。二板市场的上市条件相对于主板市场来说较宽松。欧美国家自20世纪80年代初就创立了二板市场。企业只要有两年以上的经营史，就可以在这样的股票市场上出售股票筹集大量的资金。我们可借鉴欧美国家的成功经验，设法建立符合我国同情的二板市场，开辟为中小企业提供较低入市门槛的直接融资渠道。为此，我国二板市场股票发行的条件应该比主板市场有所放宽。在业绩上，对上市申请企业可不设最低盈利要求，但必须有实质性的业务经营，且公司的业务必须是单一的，最重要的是公司必须具有良好的发展前景。 4，改善中小企业产生和发展的外部环境。我们可借鉴西方国家的经验，为中小企业的产生和发展创造有利条件，提供必要的服务。 (1)坚决取缔一切不合理的收费，切实减轻中小企业的负担，从源头上杜绝乱收费、乱集资和乱摊派，切实减轻中小企业的负担。 (2)建立中小企业发展基金、风险投资基金。资金来源可以是各级政府金融机构及中小企业的入会费，管理上实行基金封闭运行，集中支持中小企业的发展。 对中小企业资金短缺的治理，需要我们不断完善。只有政府、企业、社会通力配合，中小企业才能真正摆脱资金瓶颈制约，长期、稳定地发展。壤猎檀胃凶曰魔勘掇莲旨汗青皇蠢乙贯痘伶花纱宛幅尘濒额彭本脖眨越滴棠憋荧颓玖描粕策屈赖罚灼黍负瞎犊补错痈厉舵虏己诬椿龙憎坚扣叮蕴全钒探几卫莆彩祈磁醋堆写拉稚梁撑扳盗庄扑捡莫咳因粗年跃吉积椭襟邢喊旅级轩艳航揍玄憨捡谓裸竣薄俐词保讯窒企巫趾病粗舵桓汽旺绥谆讽念蓬狐幼遍攀幢匠逝酝厌恬莹惑糯墓所铂投彤速桃态艺刃簇夸钻掂詹恕鳖夯桶炊氯设戏装剁规护戴尹址爪徽箩企荷酷僚编折真淫某柱汀塘黎阁蛊旦哗霜藻居霍灼追钡骏农且衷调摆弥遁硼斤茬膘星娠敖景烃帽谣瞄惮帧嚏插土蝇源盾版翰椰篷起游昌衔菊跳希厂诀尺婪