我国当前纳税服务存在的不足及对策分析.doc

税务管理课程论文选题报告论文题目： 我国当前纳税服务存在的不足及对策分析一、 选题意义1.理论意义公共财政理论的发展得到各国政府的广泛推崇，其核心思想就是无偿纳税服务是政府获得税收后必须履行的义务。我国纳税服务研究起步较晚，研究方向主要是在实践层面，围绕分析我国纳税服务现状及存在问题，同时借鉴国外先进经验和做法，能够更好的就如何优化纳税服务具体工作开展理论指导，更深入的把纳税服务研究理论和社会主义市场经济结合起来。2.现实意义当前，我国政府正处于致力于建设服务性政府和建设社会主义和谐社会的阶段。税收是财政收入的主要来源，对于促进社会和谐发展具有重要意义。对于税务部门来说，如何构建和谐的税收征纳关系，首要的是按照市场经济发展的基本要求“定好位”，即要定好提供高质量的纳税服务这样的“位”。随着税收征管改革不断向深层次推进，纳税服务的意义逐渐彰显，我们必须把优化纳税服务作为改进税收征管工作的重中之重，在税收征管的各环节设身处地为纳税人着想，维护纳税人权利，为纳税人提供高效、便捷的服务，提高纳税人的纳税意识和纳税遵从度，同时能够更好地得到纳税人的理解和支持，营造诚信纳税的社会氛围。二、文献综述马克思主义理论关于税收的论述认为，税收是国家凭借政治权利对社会产品进行再分配的形式，具有强制性、无偿性、固定性。这说明税收是以国家政治权利为依托的，以法律强制为保障的。税收遵从理论认为纳税人的地位及征税人在税收工作中对纳税人的态度以及为纳税人提供的服务的内容和质量都直接影响税收管理的效率和质量。在国内学者中，对国外纳税服务相关理论的引进和研究，体现在新公共服务理论，如杨志勇在税收经济学一书中提出公共财政理论的核心是政府的重要职能，具体表现为公民提供公共服务，税务部门纳税服务理论也因为公共管理理论的发展而随之不断发展，不断在实践探索中深化。这实际上是税务机关对纳税人权利的尊重，是新纳税服务理论的一个具体体现。其次，是对国外纳税服务的借鉴和比较。如索一冉在国外纳税服务体系建设的经验及对我国的启示一文中介绍了国外先进的纳税服务措施，提出了我国纳税服务存在的问题，在借鉴国外经验的基础上提出了优化我国纳税服务的建议。从法律角度来对纳税服务进行探究也是近来研究的热点。如李波论为纳税人服务一文中提出，国家征税与纳税人缴税形式上表现为利益分配关系，但经过法律明确双方的权利和义务之后，这种关系便上升为一种特定的税收法律关系。再如程安亭指出，纳税服务要从保障纳税人基本权利做起，同时应对税务机关的征税工作进行必要的制约，使纳税人权利得到切实保障。在对我国纳税服务存在的问题及优化纳税服务的手段论述方面，国内外学着同样提出了各种观点。如魏钊在浅析我国纳税服务存在的问题及其对策一文中，提出构建人性化、高效、透明、完善的纳税服务体系。古建芹教授在税务学一书，提出我国纳税服务存在诸多问题，如法律的欠缺、信息化落后、纳税服务机构不完善等，在此基础上提出树立现代税收利益观，强化“以纳税人为中心”的服务理念，建立纳税服务监督制约和效能考核机制等一系列改进措施。三、写作提纲（一）引言（二）纳税服务的理论基础1.纳税服务的概念2.纳税服务的内容(1)税收信息性服务(2)纳税环境类服务(3)纳税权益性服务(4)纳税救济性服务3.纳税服务研究的理论依据(1)公共服务理论(2)税收遵从理论4.加强纳税服务的意义(1)纳税服务是维护纳税人合法权益的需要。(2)纳税服务是加强税收管理实践的需要(3)纳税服务是依法治税的内在要求(4)纳税服务是提高税收征管质效的必然选（三）我国纳税服务的现存问题及成因1.我国纳税服务现存问题(1)纳税服务法律体系不健全(2)纳税服务质量评估考核机制不完善(3)纳税服务信息化水平落后，服务效率不高2.我国纳税服务现存问题的原因分析(1)纳税服务理念落后(2)税收制度的影响(3)税收内外部环境的不良影响(4)税法意识的影响（四）纳税服务的国外经验借鉴及启示1.国外纳税服务的主要经验2.国外纳税服务发展对我国启示(1)健全纳税服务的法律体系(2)发挥信息化技术的重要作用(3)建立社会中介组织的服务机制(4)体现出以需求为导向的特点（五）改进我国纳税服务的应遵原则及对策建议1.改进我国纳税服务的应遵原则(1)效益便利原则(2)公正公开原则(3)寓管理于服务原则(4)成本效益原则2.优化我国纳税服务的对策建议(1)健全纳税服务常态化机构(2)以纳税人需求为导向优化纳税服务(3)强化信息化手段在纳税服务中的应用(4)完善保障纳税人权利的法律体系(5)健全税务代理服务体系，推进纳税服务社会化进程（六）结论四、参考文献1古建芹：税务学，河北人民出版社，2014（16）：331-3352索一冉，国外纳税服务体系建设的经验及对我国的启示J，山西财政税务专科学校学报，2013(02)：29-333李晶：纳税服务的国际借鉴与创新J.涉外税务，2013（12）：57-594数据来源，中国社会科学院财政与贸易经济研究所：启动新一轮税制改革理念转变、政策分析和相关安排（M）.中国财政经济出版社.2012.196-1985魏钊:浅析我国纳税服务存在的问题及其对策，知识经济2012（3）6杨志勇：税收经济学，东北财经大学出版社，2011 7李波：论为纳税人服务涉外税务，2011（7）：30-328国家税务总局纳税服务工作规范（试行），全国税务系统201020