预算管理成功因素PPT课件.pptx

全面预算和其他管理职能之间的关系 战略管理 高度整合 战略 规划和预算紧密联系 责任中心 权责 考核的细化 预算控制 建立预算监控体系 业绩分析 多角度的深层跟踪 全面预算管理的八大关键成功因素 全面预算管理的关键之一 将战略 业务计划与预算高度整合 一把手 工程 建立合理广泛的预算责任单位体系 某企业示例 建立健全的预算组织体系 高管层 事业部 职能部门 各部门上报业务总结 明年业绩预期与粗预算 领导批示下达目标 下发详细的预算表单 各个部门上报详细工作计划和预算 审批下发预算 C部门业务总结 明年业绩预期与粗预算 D高管与业务部门讨论业务发展重点与相关业务目标 E各部门编制详细的计划与预算 F财务部汇总数据 编制预算 A预算准备 财务预算表单 预算执行与分析 预算调整 上下互动 引导 主动 分析和建立合理的责任中心及目标分解体系 分析和建立合理的责任中心及目标分解体系 某企业示例 设计合理的预算体系 全面预算管理关键之五 多角度编制预算将预算细化 某企业销售收入预算 实施前 产品 时间实施后 产品 区域 行业 客户 销售人员 时间 某企业费用预算 实施前 部门 时间实施后 部门 项目活动 科研项目 作业活动 投资项目 时间 设计合理的预算体系 全面预算管理关键之六 设计合理的预算体系 某企业示例 建立动态预算管理体系 滚动预算体系 2002年1 6月份股份公司实际利润比预算上升1 6亿元 幅度达到149 产品销售收入上升3 1亿 幅度达到10 销量上升带来的收入增加8 3亿 价格下降带来的收入减少5 2亿 产品销售成本上升1 3亿 幅度达到8 材料单耗下降带来的成本下降4亿 销量上升带来的材料成本上升5 1亿 非材料成本费用带来的成本上升2千万 材料单位用量下降带来的成本下降 材料单价下降带来的成本下降 固定费用 租金 折旧 水电等 总额下降带来的成本下降 变动费用 维修费用 加班工资等 单耗下降带来的成本下降 销售费用持平 固定费用总额上升带来的成本上升 变动费用 运输费 三包费 广告费 销售提成等 单耗上升带来的成本上升 销量上升带来的变动费用总体上升 管理费用上升0 8亿 幅度达到39 变动费用 如技术开发费 由于销量上升 带来总成本上升1300万 固定费用上升带来的成本上升6500万 专项费用如技术开发费上升 实际的预算执行情况分析 具体的预算执行分析 相应负责部门 销售公司 财务部 三 四工厂 技术中心 财务部 三 四工厂配套处 三 四工厂 销售公司 专项费用管理部门如技术中心等 各个职能部门 某企业示例 建立深层次预算分析跟踪 每年从10月份折腾到第二年的3月份 其中仅是收齐各部门的预算就需要两个月的时间 初次汇总的结果中资本开支往往超过集团规定的合理范围 运营开支也一般都会高于保证公司预算指标完成的上限 财务部门对具体业务需求应该分配多少资源不易判断 预算调整经常花费了大量时间依然不能取得令人满意的效果 预算差异分析等工作没有信息系统支持 手工操作耗费大量人力 且不能及时发现业务运行中的问题 各个业务部门都要为自己部门开展工作争取到足够的资源 财务部门与业务部门都是平级部门 横向的协调耗费精力 市场变化太快 十月份要预测到下一年的年底真的很困难 预算管理普遍的困难 协作困难没有统一的 数据共享的工作平台缺乏有效的协调和流程管理工具静态的预算流程预算编制工作量大 效率低下预算不能及时适应条件的变化控