内部控制管理手册.doc

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zang脏葬赃藏奘臧驵匨塟弉戕牂牫羘臓臟蔵賍賘贓贜銺駔驡髒 zao早造遭糟灶燥枣凿躁藻皂噪澡蚤唣傮唕喿慥栆梍棗槽煰璅璪皁窖竃竈簉繅繰缫缲艁草薻謲譟趮蹧醩鑿 ze则责择泽咋侧箦舴帻迮啧仄昃笮赜伬側則厕厠唶啫嘖夨嫧崱幘庂廁択捑措擇昗柞樍歵汄沢泎溭滜澤灂皟睪瞔矠礋稄稷簀耫萚葃蔶蘀蠌襗諎謫謮讁谪責賾飵鸅齚齰 zei贼蠈賊鯽鰂鱡鲗鲫 zen怎谮僭囎撍譖譛 zeng增赠憎曾综缯罾甑锃増曽橧熷璔矰磳綜縡繒譄贈鄫鋥鬷鱛 zha扎炸渣闸眨榨乍轧诈铡札蜡查栅咋砟痄吒哳楂猹蚱揸喋柞咤齄偞偧冊册剳劄厏哆喥囃奓宱怍扠抯拃挓挿插揷搩搾摣擖柤柵樝渫溠潳灹煠牐甴皶皻笮箑箚紥紮耫膪苲苴蔖蕏藸蚻觰詐諎謯譇譗踷蹅軋迊醡鍘閘霅鞢鮓鮺鰈鲊鲝鲽齇齟齰龃馇喳 zhai摘窄债斋寨择翟宅侧祭砦瘵亝側債厇厏啇嚌夈度抧捚擇擿斎柴榸檡牴疵箦簀粂膪責责鉙駘骀骴齋 zhan站占战盏沾粘毡展栈詹颤蘸湛绽斩辗崭瞻谵搌旃亶佔偡噡嫸嵁嶃嶄嶘嶦怗惉戦戰拃斬旜栴桟棧椾榐橏欃氈氊湔澶琖皽盞碊綻菚薝虥虦蛅袒襢覱詀謙譧譫讝谦趈跕蹍躔輚輾轏邅醆醮閚霑颭飐飦餰饘驏驙骣魙鱣鳣鳽鸇鹯點黵 zhang张章长帐仗丈掌涨账樟杖彰漳胀瘴障仉嫜幛鄣璋嶂獐蟑仧傽墇帳幥弡張慞扙承暲涱漲痮瘬瞕礃粀粻脹蔁賬遧鏱鐣長镸鞝餦騿鱆麞 zhao找着照招罩爪兆朝昭沼肇嘲召赵棹啁钊笊诏佋啅垗妱巶旐晁曌枛桃櫂淖濯炤燳爫狣瑵皽盄瞾窼箌罀羄肁肈菬著蚤詔謿趙釗釽鉊鍣駋鮡鳭鼂鼌 zhe着这者折遮蛰哲蔗锗辙浙柘辄赭摺鹧磔褶蜇谪乇仛厇啠喆嗫嗻嘀嚞囁埑堵嫬庶悊慹扸摂摄攝斥晢晣杔棏樀樜歽淛潪矺砓籷粍耷聂聑聶虴蟄蟅袩褚襵詟謫謶謺讁讋軼輒輙轍轶這適銸鍺陬馲驝鮿鷓鷙鸷著 zhen真阵镇针震枕振斟珍疹诊甄砧臻贞侦缜蓁祯箴轸榛稹赈朕鸩胗浈桢畛圳椹侲偵唇坫塡塦填姫嫃寊屒帪弫慎戡抮挋揕搸敒敶昣朾枮栕栚桭楨榐槇樼殝沴沵湞溱滇潧澵獉珎瑧眕眞眹碪禎禛竧籈紖紾絼縝縥纼聄萙葴蒖薽蜄袗裖覙診誫謓貞賑趁趂軫轃辴迧遉酖酙針鈂鉁鋴錱鍖鍼鎭鎮陣陳靕駗鬒鮝鱵鲞鴆黮黰鼎鼑帧 zheng正整睁争挣征怔证症郑拯丁蒸狰政峥钲铮筝诤徵鲭丞伥佂倀凧埥埩塣姃媜崝崢嶒幀徎徰徴愸憕承抍掙掟揁撜敞晸止氶浧湞炡烝爭猙町癥眐睜瞠箏篜糽綪聇脀証諍證趟踭鄭鉦錚鬇鮏鯖鯹鴊帧 zhi只之直知制指纸支芝枝稚吱蜘质肢脂汁炙织职痔植抵殖执值侄址滞止趾治旨窒志挚掷至致置帜识峙氏智秩帙摭黹桎枳轵忮祉蛭膣觯郅栀彘芷祗咫鸷絷踬胝骘轾痣陟踯雉埴贽卮酯豸跖栉乿亊伎俧倁値偫傂儨凪剬劕劧厔咥嚔坁坧垁埃執墆墌多夛妷姪娡媞嬂实寘實崻巵帋幟庢庤廌徏徔徝徴徵恃恉慹憄懥懫戠扺扻抧拓拞挃捗搘搱摕摨摯擲擳擿斦旘昵晊杝杫柣栺栽梔梽椥楖榰槜樀樲樴櫍櫛歭氐汥汦沚泜洔洷淽滍滯漐潌潪瀄熫犆狾猘瓆瓡畤疐疷疻瘈眰砋礩示祁祇祑祬禃禔禵秇秓秖秪积秲秷稙稺穉筫紙紩絺綕緻縶織翐耆聀職胑胵膱臷臸芖茋茝菭薙藢蘵虒蚔螲蟙衹衼袟袠製襧覟觗觝觶訨誌謢識豑豒貭質贄跱踶蹛蹠蹢躑躓軄軹軽輊迟迣遟遲郦酈釞鉄銍銴鋕鑕铁铚锧阤阯陁隲隻馶馽駤騭騺驇鯯鳩鳷鴙鴲鶨鷙鸠鼅夂 zhong中重种钟肿众终盅忠仲衷踵舯螽锺冢忪乑伀偅刣喠堹塚妐妕媑尰幒彸徸柊歱汷泈潼炂煄狆瘇眾祌種穜童筗籦終緟腫舂茽董蔠蚛蚣蝩螤蟲衆衳衶褈諥蹱迚鈆鈡銿鍾鐘鴤鼨夂 zhou周洲皱粥州轴舟昼骤宙诌肘帚咒繇胄纣荮啁碡绉籀妯酎伷侏侜倜僽冑呪咮啄喌喙噣嚋婤府徟扭掫晝晭柚椆注洀淍炿烐珘甃疛皺盩睭矪祝箒籒籕粙紂紬縐翢胕舳菷葤薵詋詶調諏謅譸诪诹调賙赒軸輈輖辀逐週郮鈾銂铀霌駎駲騆騶驟驺鬻鯞鵃鸼 zhu住主猪竹株煮筑贮铸嘱拄注祝驻属术珠瞩蛛朱柱诸诛逐助烛蛀潴洙伫瘃翥茱苎橥舳杼箸炷侏铢疰渚褚躅麈邾槠竺予佇劅劚劯咮嗻噣囑坾墸壴孎宁宔尌屬嵀庶搊敱斀斗斸曯朝枓柠柷楮樦櫡櫧櫫欘殶泏泞澍濐瀦灟炢煑燭爥眝矚砫硃磩祩秼窋竚笁笜筯築篫篴紵紸絑纻罜羜芧苧茁茿莇蓫蕏薥藷藸蚰蝫蠋蠩蠾袾註詝誅諸豬貯跓跙跦軴迬逗逫鉏鉒銖鋳鑄钃阻除陼霔飳馵駐駯騶驺鮢鯺鱁鴸鸀麆鼄著丶 zhua抓爪挝摣撾檛簻膼髽 zhuai拽转尵捙睉跩顡嘬 zhuan转专砖赚传撰篆颛馔啭沌傳僎僝剸叀囀堟塼嫥孨専專恮抟摶湍漙灷瑑瑼甎磚竱篹篿簨籑縳耑腞膞蒃蟤襈諯譔賺転轉鄟顓饌鱄 zhuang装撞庄壮桩状幢妆僮奘戆丬壯壵妝娤庒憧戅戇梉樁湷漴焋狀獞粧糚艟荘莊裝贑贛赣 zhui追坠缀锥赘椎骓惴缒隹倕垂埀墜娷揣槌沝甀畷硾磓礈笍箠綴縋腏膇致萑諈贅轛醀醊錐錗錣鎚鑆隊隧餟騅鵻 zhun准谆屯肫窀凖啍圫埻宒忳旽淳湻準甽盹稕純綧纯胗衠訰諄迍飩饨黱 zhuo捉桌着啄拙灼浊卓琢缴茁酌擢焯濯诼浞涿倬镯禚斫丵剢劅勺叕啅啜噣圴坧墌妰娺彴捔掇撯擆斀斮斱斲斵晫梲棁棳棹椓槕櫡汋淖準濁灂炪烵犳狵琸矠硺穛穱窡窧箸篧籗籱繳罬聉肫蓔蕞藋蝃蠗蠿諁諑謶趠趵踔蹠躅鉵鋜鐯鐲鵫鷟杓著 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且丕世丗丘丙业丛东丝丱主丼乍乎乏乐乧乬亗仔仕他仗付仙仚仛仜仝仞仟仠仡仢代令以仦仧仨仩仪仫们仭仮仺兄兰冉冊冋册冎写冚冬冭冮冯凥処凧凷凸凹出击刉刊刋刌刍功加务劢匃匄包匆匇北匛匜匝匞卉半卌卟占卡卢卭卮卯厇厈厉厺去厼叏叐发古句另叧叨叩只叫召叭叮可桠睚娅痖岈氩伢迓揠乛亜亞俹倻劜厊厌厓厭吖吾呾唖啞圔圠圧埡堊堐壓姶婭孲崕庌庘御拁挜掗札枒椏椻歇氬浥漄潝烏犽猚猰玡瑘疨瘂碣磍稏穵窫笌聐蕥襾訝軋輅輵辂邪釾錏鐚铔閘闸顔颜鴉鴨鵪鵶鶕鹌鼼齖齾崖 yan眼烟沿盐言演严咽淹炎掩厌宴岩研延堰验艳殷阉砚雁唁彦焰蜒衍谚燕颜阎铅焉奄芫厣阏菸魇琰滟焱赝筵腌兖剡餍恹罨檐湮偃谳胭晏闫俨郾酽鄢妍鼹崦阽嫣乵但俺偐偣傿儼兗円剦匽厂厃厭厳厴唌喦喭噞嚥嚴囐埏埯塩墕壛壧夏夵妟姲姸娫娮媕嬊嬐嬮嬿孍屵崄嵃嵒嵓嶖嶮巌巖巗巘巚巡广庵廵弇彥愝懕戭扊抁挩挻捝掞揅揜揞敥昖晻暥曕曮棪椻椼楌樮橪檿櫩欕殗氤沇洇洝涎淊淡淫渰渷湺溎漹灎灔灧灩炏烻焔煙熖燄爓牪狠狿猒珚琂瓛甗硏硯硽碞礹篶簷綖縯羡羨膁臙艶艷莚莶菴萒葊葕蔅蔫薟虤蝘裺褗覃覎觃觾訁訮詽諺讌讞讠豓豔豜豣贋贗趼躽軅这這遃郔酀酓醃醶醼釅鉛錟锬閆閹閻閼阭险陰隁隒險靥靨顏顑顔顩饜騐験騴驗驠鬳魘鰋鳫鳱鴈鴳鶠鷃鷰鹽麙麣麲黡黤黫黬黭黰黶鼴齗齞齴龂龑 yang样养羊洋仰扬秧氧痒杨漾阳殃央鸯佯疡炀恙徉鞅泱蛘烊怏佒傟劷勜卬咉坱垟奍姎婸將岟崵崸慃懩抰揚攁敭旸昂昜映暘柍楊楧様樣歍氜氱湯潒瀁炴煬珜瑒瘍癢眏眻礢禓紻羏羕羘羪胦英詇詳諹详軮輰鉠鍈鍚鐊钖阦陽雵霙霷颺飏飬養駚鰑鴦鴹鸉 yao要摇药咬腰窑舀邀妖谣遥姚瑶耀尧钥侥陶约疟珧夭鳐鹞轺爻吆铫幺崾肴曜徭杳窈么乐仸倄偠傜僥匋啮喓嗂噛嚙垚堯娆婹媱嬈宎尭岆峣嶢嶤幼徺怮恌愮抭揺搖摿撽暚曣枖柼楆榚榣樂殀殽洮淫溔滛瀹烄烑熎燿狕猶猺獟玅瑤由眑矅磘祅穾窅窔窯窰筄箹約繇纅艞苭荛葯葽蓔蕘薬藥蘨袎覞訞詏謠謡讑趯踰軺遙銚鎐鑰闄隃靿顤颻飖餆餚騕驁骜鰩鴁鴢鷂鷕鼼齩 ye也夜业野叶爷页液掖腋冶噎耶咽曳椰邪谒邺晔烨揶铘靥亪亱倻偞僷吔啘喝嘢嚈埜堨墅墷壄射峫嶪嶫懕抴拽捓捙揞揲擖擛擨擪擫斜暍曄曅曗枒枼枽楪業歋殕殗洂洇涂漜潱澲煠熀燁爗爺瓛痷皣瞱瞸礏窫緤聂聶荼葉虵蠮蠱謁鄓鄴釶釾鋣鍱鎁鎑鐷靨頁餘餣饁饐馀馌驜鵺鸈黦 yi一以已亿衣移依易医乙仪亦椅益倚姨翼译伊蛇遗食艾胰疑沂宜异彝壹蚁谊揖铱矣翌艺抑绎邑蛾屹尾役臆逸肄疫颐裔意毅忆义夷溢诣议怿痍镒癔怡驿旖熠酏翊欹峄圯殪嗌咦懿噫劓诒饴漪佚咿瘗猗眙羿弈苡荑仡佾贻钇缢迤刈悒黟翳弋奕蜴埸挹嶷薏呓轶镱舣丿乁乂也亄伇伿佁佗侇俋偯儀億儗兿冝劮勚勩匇匜印叆叕台叹吚听呭呹唈噎囈圛圪坄坨垼埶墿壱夁夕失奇妷姬媐嫕嫛嬄嬑嬟孴它宐宧寱寲射峓崎崺嶧嶬巳巸帟帠幆庡廙弌弬彛彜彞彵忔怈怠恞悘悥憶懌戺扅扆扡择拸掎掜搋搤撎擇攺敡敼斁施旑昳晹暆曀曎曵杙杝枍枻柂栘栧栺桋棭椬椸榏槷槸樴檍檥檹櫂欥欭歖歝殔殹毉汽沶治泄泆洢洩洫浂浥浳渫湙潩澤澺瀷炈焉焬焱焲熈熙熤熪熼燚燡燱犄狋狏獈玴珆瑿瓵畩異疙痬瘞瘱睪瞖硪礒礙祎禕秇稦穓竩笖箷簃籎紲絏維綺縊繄繶繹绁绮维羛羠羡羨義耛耴肊膉艗艤芅苅苢萓萟蓺藙藝蘙虉蛜蛡蛦螔螘螠蟻衤衪衵袂袆袘袣裛裿褘褹襗襼觺訑訲訳詍詑詒詣誃誒誼謚謻譩譯議譺讉讛诶谥豙豛豷貖貤貽賹贀跇跠踦軼輗輢轙辥辷迆迭迱迻逘遺郼醫醳醷释釋釔釴釶鈘鈠鉇鉈鉯銕銥錡鎰鏔鐿钀铊锜阣阤陁陭隶隿雉霅霬靉靾頉頤頥顊顗飴饐駅驛骮鮧鮨鯣鳦鴺鶂鶃鶍鷁鷊鷖鷧鷾鸃鹝鹢鹥黓黝黳齮齸 yin因引印银音饮阴隐荫吟尹寅茵淫殷姻烟堙鄞喑夤胤龈吲圻狺垠霪蚓氤铟窨瘾洇茚乑乚伒众侌傿冘凐听唫噖噾嚚囙圁垔垦垽堷壹婣婬峾崟崯嶾币廕愔慇慭憖憗懚斦朄栶梀檃檭檼櫽欭欽歅殥沂泿洕浔淾湚溵滛潭潯濥濦烎犾猌玪珢璌瘖癊癮硍碒磤禋秵筃粌絪緸縯芩苂荶蒑蔩蔭蘟螾蟫裀言訔訚訡訢誾諲讔赺趛輑酓酳釿鈏鈝銀銦闇闉阥陰陻隂隠隱霒霠靷鞇韾飮飲駰骃鮣鷣齗齦龂 ying应硬影营迎映蝇赢鹰英颖莹盈婴樱缨荧萤萦楹蓥瘿茔鹦媵莺璎郢嘤撄瑛滢潆嬴罂瀛膺荥颍俓偀僌哽啨営噟嚶塋夃央媖嫈嬰孆孾嵤巆巊廮応愥應摬攍攖攚旲景暎朠柍桜桯梬櫻櫿泂浧渶溁溋滎潁濙濚濴瀅瀠瀯瀴灐灜焸煐熒營珱瑩瓔甇甖甸癭盁眏矨碤礯穎籝籯緓縄縈繩纓绬绳罃罌耺膡莖萾藀蘡蛍蝧蝿螢蠅蠳褮覮謍譍譻賏贏軈逞鎣鐛鑍锳霙鞕韹韺頴颕鱦鴬鶧鶯鷪鷹鸎鸚 yo哟育唷喲嚛 yong用涌永拥蛹勇雍咏泳佣踊痈庸臃恿壅慵俑墉鳙邕喁甬饔镛傛傭勈嗈噰埇塎嫞容嵱廱彮怺悀惥愑愹慂揘擁柡栐槦湧滽澭灉牅癕癰砽硧禜筩臾苚蒏蕹詠踴遇郺鄘醟銿鏞雝顒颙鯒鰫鱅鲬鷛 you有又由右油游幼优友铀忧尤犹诱悠邮酉佑釉幽疣攸蚰莠鱿卣黝莸猷蚴宥牖囿柚蝣莜鼬铕蝤繇呦侑丣亴偤優冘叹哊唀嚘坳奥妋姷孧尢尣峟峳庮怞怣怮憂懮戭扰揂揄斿栯梄梎楢槱櫌櫾汓汼沋泅泈泑浟湵滺瀀牗牰狖猶獶甴痏祐禉秞糿纋羐羑羗耰聈聱肬脜脩苃莤蒏蕕蚘蜏褎褏訧誘貁輏輶迶逌逰遊邎郵鄾酭鈾銪銹锈駀魷鮋鲉麀 yu与于欲鱼雨余遇语愈狱玉渔予誉育愚羽虞娱淤舆屿禹宇迂俞逾域芋郁谷吁盂喻峪御愉粥渝尉榆隅浴寓裕预豫驭蔚妪嵛雩馀阈窬鹆妤揄窳觎臾舁龉蓣煜钰谀纡於竽瑜禺聿欤俣伛圄鹬庾昱萸瘐谕鬻圉瘀熨饫毓燠腴狳菀蜮蝓丂亏亐伃俁俼偊傴僪儥兪匬叞吳吾唷唹喁喅喐喩噊噢噳圫堉堣堬墺夕奥娛娪娯婾媀媮嫗嬩宛寙峿崛崳嵎嶎嶼庽彧忬悆悇惌惐慾懊懙或戫扜扵拗挧捓敔斔斞旟昙杅栩栯桙梧棛棜棫楀楡楰櫲欎欝歈歟歶汙汚污汩淢淯湡滪漁澚澞澦澳灪灹焴煨燏燰爩牏獄獝王玗玙琙琟瑀璵畬畭痏瘉癒盓睮矞砡硢礇礖礜祤禦秗稢稶穥穻箊篽籅籞籲紆緎繘罭羭翑腧與舒艅芌苑茟茰荢菸萭萮蒮蓹蕍蕷薁藇蘌蘛虶蜍蜟蝺螸蟈衘衙衧袬褕覦語諛諭謣譽貍貐貗踰軉輍輿轝迃逳遹邘郚鄅酑醧釪鈺銉鋊鋙錥鍝鐍鐭铻閼閾阏陓隃隩雓霱預頨顒颙飫餘饇馭騟驈骬髃鬰鬱魊魚魣鮽鯲鰅鱊鱮鳿鴥鴧鴪鵒鷠鷸鸆鸒麌齬齵肀 yuan远员元院圆原愿园援猿怨冤源缘袁渊苑垣鸳辕圜鼋橼媛爰眢鸢掾芫沅瑗螈箢塬垸傆允剈厡厵咽員喛噮囦圎園圓夗妧妴媴嫄嫚嬽宛寃弲悁惌捐杬棩楥榞榬櫞涓涴淵渁渆渕湲溒灁焆猨獂盶禐穿笎緣縁羱肙葾蒝蒬薗薳蚖蜎蜵蝝蝯衏裫裷褑褤謜貟贠輐轅逺遠邍邧酛鈨鋺鎱阮陨隕願駌騵魭鳶鴛鵷鶢鶰鹓黿鼘鼝 yue月越约跃阅乐岳悦曰说粤钥瀹钺刖龠栎樾哕哾噦囝块妁妜嬳岄嶽彟彠恱悅戉扚抈捳擽曱枂櫟汋烁焆爍爚玥矆矱礿禴箹篗籆籥籰粵約臒药蘥蚎蚏蛻蜕蠖說説趯跀跞躍躒軏鈅鉞銳鋭鑠铄锐閱閲髺鸑鸙黦龥 yun云运晕允匀韵陨孕耘蕴酝郧员氲恽愠郓芸筠韫昀狁殒纭熨伝傊勻叞呍員喗囩均夽奫妘媪媼尉尹怨惲愪慍抎抣暈枟榅樂橒殞氳沄涒涢温溳澐煇煴煾熅熉玧畇瘟盾眃磒秐筍筼篔紜緷緼縕縜繧缊耺腪苑荺菀蒀蒕蒷蕓蕰薀藴蘊蜵蝹褞貟賱贇贠赟輼轀辒運鄆鄖醖醞鈗鋆阭隕雲霣韗韞韻頵餫馧馻齫齳 za杂砸咋匝扎咱咂拶啈啐喒嘁噈囃囋囐帀桚沞沯濽灒磼籴紥紮臜臢襍鉔雑雜雥韴魳 zad曱 zai在再灾载栽宰哉甾崽仔傤儎才扗洅渽溨災烖睵縡菑賳載酨 zan咱暂攒赞簪趱糌瓒拶昝錾偺儧儹兂喒囋寁揝撍攢暫桚涔湔濺濽灒瓉瓚禶穳篸簮臢襸讃讚賛贊趲蹔鄼酂酇鏨鏩鐕鐟饡 zang脏葬赃藏奘臧驵匨塟弉戕牂牫羘臓臟蔵賍賘贓贜銺駔驡髒 zao早造遭糟灶燥枣凿躁藻皂噪澡蚤唣傮唕喿慥栆梍棗槽煰璅璪皁窖竃竈簉繅繰缫缲艁草薻謲譟趮蹧醩鑿 ze则责择泽咋侧箦舴帻迮啧仄昃笮赜伬側則厕厠唶啫嘖夨嫧崱幘庂廁択捑措擇昗柞樍歵汄沢泎溭滜澤灂皟睪瞔矠礋稄稷簀耫萚葃蔶蘀蠌襗諎謫謮讁谪責賾飵鸅齚齰 zei贼蠈賊鯽鰂鱡鲗鲫 zen怎谮僭囎撍譖譛 zeng增赠憎曾综缯罾甑锃増曽橧熷璔矰磳綜縡繒譄贈鄫鋥鬷鱛 zha扎炸渣闸眨榨乍轧诈铡札蜡查栅咋砟痄吒哳楂猹蚱揸喋柞咤齄偞偧冊册剳劄厏哆喥囃奓宱怍扠抯拃挓挿插揷搩搾摣擖柤柵樝渫溠潳灹煠牐甴皶皻笮箑箚紥紮耫膪苲苴蔖蕏藸蚻觰詐諎謯譇譗踷蹅軋迊醡鍘閘霅鞢鮓鮺鰈鲊鲝鲽齇齟齰龃馇喳 zhai摘窄债斋寨择翟宅侧祭砦瘵亝側債厇厏啇嚌夈度抧捚擇擿斎柴榸檡牴疵箦簀粂膪責责鉙駘骀骴齋 zhan站占战盏沾粘毡展栈詹颤蘸湛绽斩辗崭瞻谵搌旃亶佔偡噡嫸嵁嶃嶄嶘嶦怗惉戦戰拃斬旜栴桟棧椾榐橏欃氈氊湔澶琖皽盞碊綻菚薝虥虦蛅袒襢覱詀謙譧譫讝谦趈跕蹍躔輚輾轏邅醆醮閚霑颭飐飦餰饘驏驙骣魙鱣鳣鳽鸇鹯點黵 zhang张章长帐仗丈掌涨账樟杖彰漳胀瘴障仉嫜幛鄣璋嶂獐蟑仧傽墇帳幥弡張慞扙承暲涱漲痮瘬瞕礃粀粻脹蔁賬遧鏱鐣長镸鞝餦騿鱆麞 zhao找着照招罩爪兆朝昭沼肇嘲召赵棹啁钊笊诏佋啅垗妱巶旐晁曌枛桃櫂淖濯炤燳爫狣瑵皽盄瞾窼箌罀羄肁肈菬著蚤詔謿趙釗釽鉊鍣駋鮡鳭鼂鼌 zhe着这者折遮蛰哲蔗锗辙浙柘辄赭摺鹧磔褶蜇谪乇仛厇啠喆嗫嗻嘀嚞囁埑堵嫬庶悊慹扸摂摄攝斥晢晣杔棏樀樜歽淛潪矺砓籷粍耷聂聑聶虴蟄蟅袩褚襵詟謫謶謺讁讋軼輒輙轍轶這適銸鍺陬馲驝鮿鷓鷙鸷著 zhen真阵镇针震枕振斟珍疹诊甄砧臻贞侦缜蓁祯箴轸榛稹赈朕鸩胗浈桢畛圳椹侲偵唇坫塡塦填姫嫃寊屒帪弫慎戡抮挋揕搸敒敶昣朾枮栕栚桭楨榐槇樼殝沴沵湞溱滇潧澵獉珎瑧眕眞眹碪禎禛竧籈紖紾絼縝縥纼聄萙葴蒖薽蜄袗裖覙診誫謓貞賑趁趂軫轃辴迧遉酖酙針鈂鉁鋴錱鍖鍼鎭鎮陣陳靕駗鬒鮝鱵鲞鴆黮黰鼎鼑帧 zheng正整睁争挣征怔证症郑拯丁蒸狰政峥钲铮筝诤徵鲭丞伥佂倀凧埥埩塣姃媜崝崢嶒幀徎徰徴愸憕承抍掙掟揁撜敞晸止氶浧湞炡烝爭猙町癥眐睜瞠箏篜糽綪聇脀証諍證趟踭鄭鉦錚鬇鮏鯖鯹鴊帧 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zi字自子紫籽资姿吱滓仔兹咨孜渍滋淄笫粢龇秭恣谘趑缁梓鲻锱孳耔觜髭赀茈訾嵫眦姊辎事倳剚吇呰呲啙嗞姉姕孖孶崰杍栥椔榟橴次沝泚洓湽漬澬牸玆璾甾疵眥矷禌秄秶稵穧紎緇胏胔胾芓茊茡茲菑葘蓻薋虸訿諮貲資赼趦跐載輜輺载鄑釨鈭鋅錙鍿鎡锌镃頾頿鯔鰦鶅鼒齊齍齐齜 zo咗唨 zong总纵宗棕综踪鬃偬粽枞腙倊倧傯堫嵏嵕嵸從惣惾愡捴揔搃摠昮朡椶樅潀潈潨熜熧燪猔猣疭瘲碂磫稯糉綜緃総緫緵縂縦縱總翪艐葼蓗蓯蝬豵踨蹤錝鍯鏓鑁騌騣骔鬉鬷鯮鯼 zou走揍奏邹鲰鄹陬驺诹偢媰掫搊族棷棸楱箃緅芻菆諏赱郰鄒騶鯐鯫黀齱齺辶 zu组族足阻租祖诅菹镞卒俎伜伹倅傶卆哫啐嘁岨崒崪徂怚柤沮淬爼珇砠稡箤紣組綷苴葅蒩詛謯趱趲踤踿蹴鉃鉏鉐錊鎐鎺鏃鑿靻顇駔驵 zuan钻纂赚缵躜攥劗揝撮攒攢欑篹籫繤纉纘賺躦鑚鑽 zui最嘴醉罪堆咀觜蕞厜嗺噿嫢嶉嶊嶵摧撮晬朘枠栬槯樶檇檌欈濢璻睟祽稡穝絊纗羧脧蟕辠酔酨酻鋷錊雋 zun尊遵鳟撙樽僎僔噂墫奠嶟拵捘捽栫瀳繜罇袸譐跧踆蹲銌鐏鱒鶎鷷 zuo做作坐左座昨凿琢撮佐笮酢唑祚胙怍阼柞乍侳咗岝岞挫捽柮椊砟秨稓筰糳繓苲莋葃葄蓙袏諎醋鈼鑿飵嘬阝1画 一丨丶丿乀乁乙乚乛亅 2画 丁丂七丄丅丆丩丷乂乃乄乜九了二亠人亻儿入八冂冖冫几凵刀刁刂力勹匕匚匸十卜卩厂厶又巜廴讠阝 3画 万丈三上下丌个丫丬丸久乆乇么义乊乞也习乡亇亍于亏亐亡亼亽亾亿兀兦凡凢凣刃刄劜勺卂千卄卪卫叉口囗土士夂夊夕大女子孑孒孓宀寸小尢尣尸屮山巛川工己已巳巾干幺广廾弋弓彐彑彡彳忄才氵犭纟艹辶门飞饣马 4画 不与丏丐丑丒专中丮丯丰丹为之乌乢乣乤乥书予云互亓五井亖亢亣什仁仂仃仄仅仆仇仈仉今介仌仍从仏仐仑仒仓允兂元內公六兮兯冃冄内円冇冈冗冘凤凶刅分切刈劝办勻勼勽勾勿匀匁匂化匹区卅卆升午卍卐卝卞卬厃厄厅历厷厸厹及友双反収圠圡壬夨天太夫夬夭孔尐少尤尹尺屯屲巴巿帀币幻廿开弌弔引弖心忆戈戶户戸手扌扎支攴攵文斗斤方无旡日曰月木朩欠止歹歺殳毋毌比毛氏气水火灬爪爫父爻爿片牙牛牜犬王瓦礻禸罓耂肀艺见计订讣认讥贝车辷邒邓长闩阞队韦风 5画 且丕世丗丘丙业丛东丝丱主丼乍乎乏乐乧乬亗仔仕他仗付仙仚仛仜仝仞仟仠仡仢代令以仦仧仨仩仪仫们仭仮仺兄兰冉冊冋册冎写冚冬冭冮冯凥処凧凷凸凹出击刉刊刋刌刍功加务劢匃匄包匆匇北匛匜匝匞卉半卌卟占卡卢卭卮卯厇厈厉厺去厼叏叐发古句另叧叨叩只叫召叭叮可内部控制管理手册体系框架分册中国石油天然气股份有限公司二八年一月目 录公司简介 手册说明 1 总论11 概述12 内部控制体系框架13 组织结构、职责与权限2 控制环境2.1 概述 2.2 诚信与道德价值观 2.3 发展目标.2.4 管理理念与企业文化 2.5 风险管理策略 . 2.6 董事会及下属委员会 2.7 组织结构. 2.8 权利和责任分配2.9 人力资源政策与措施3.10 员工胜任能力 2.11 反舞弊机制3 风险评估 31 概述 32 建立风险评估机制 33 建立并完善风险管理体系 4 控制活动 41 概述 42 控制活动的实施 5 信息与沟通 51 概述 52 信息 53 沟通 54 信息系统总体控制 55 信息系统应用控制 56 信息披露 6 监督 61 概述 62 持续监督 63 独立评估 64 缺陷报告 附件 内部控制管理手册（地区公司分册）编制规范 公司简介中国石油天然气股份有限公司（简称“中国石油”）是于1999年11月5日在中国石油天然气集团公司（简称“中油集团”）重组过程中，按照中华人民共和国公司法成立的股份有限公司。在重组过程中，中油集团向中国石油注入了与勘探和生产、炼制和营销、化工产品和天然气业务有关的大部分资产和负债。中国石油是中国销售额最大的公司之一，广泛从事与石油、天然气有关的各项业务，包括：1）原油和天然气勘探、开发、生产和销售；2）原油和石油产品的炼制、运输、储存和销售；3）基本石油化工产品、衍生化工产品及其他化工产品的生产和销售；4）天然气、原油和成品油的输送及天然气的销售。中国石油发行的美国存托股份、H股及A股于2000年4月6日、2000年4月7日和2007年11月5日分别在纽约证券交易所、香港联合交易所有限公司及上海证券交易所挂牌上市。中国石油的财务业绩优良，2004年、2005年和2006年的净利润分别为1038亿元人民币、1333亿元人民币和1422.24亿元人民币。公司注册中文名称：中国石油天然气股份有限公司公司英文名称：PetroChina Company Limited公司法定代表人：蒋洁敏公司董事会秘书：李怀奇公司法定地址：中国北京东城区安德路16号洲际大厦邮政编码：100011电话：（8610）84886270传真：（8610）84886260上市地点：上海证券交易所（A股，股票代号为“N石油”）、香港联合交易所有限公司（H股，股票代号为“HK00857”）和纽约证券交易所（ADS，股票代号为“PTR”）。手册说明关于内部控制管理手册目的、意义及原则编制和实施内部控制管理手册（以下简称手册），是为了遵循国内及上市地法律法规，进一步完善现代企业制度和法人治理结构，确保公司各项工作规范、有序运行，最大限度地减少或规避风险，提高公司的经营管理水平。通过编制手册，建立一套科学、系统的内部控制体系建设的方法和规范，为公司内部控制体系建设、运行和维护提供指引，并作为建立、运行及评价内部控制体系的依据。从而确保公司上下从思想上、认识上对内部控制体系保持高度统一，以进一步实现行为上的统一。手册编写遵循以下原则：1）选用COSO内控框架进行体系设计；2）以风险管理为核心的内部控制体系建设；3）满足国内外监管要求。法律依据手册编写依据的法律法规。国内法律法规：1）中华人民共和国会计法及配套法规；2）企业会计准则；3）中华人民共和国审计法；4）审计署关于内部审计工作的规定；5）中央企业内部审计管理暂行办法；6）中央企业全面风险管理指引。国外法律法规：1）萨班斯奥克斯利法案；2）与财务报表审计协同进行的对于财务报告内部控制的审计；3）与财务报表审计相结合的财务报告内部控制审计以及相关的独立性规定和一致性修正案（审计准则5号）；4）有关财务报告内部控制管理层报告规则的修订（解释性指南）。标准：1）COSO内部控制框架；2）COSO企业风险管理整体框架。适用范围本手册所描述的内部控制体系覆盖并适用于：1）本公司所有部门和所属单位；2）本公司内部控制体系所涉及的所有业务和管理活动。贯彻实施的责任和要求手册已经建立了一套科学、系统的内部控制体系建设方法和标准，是公司建设并实施内部控制体系的纲领性文件。为保证内部控制体系“设计有效、执行有力”，公司所属各单位要认真组织实施，严格遵照执行。各地区公司要充分认识内部控制体系建设工作的长期性和艰巨性，把建立和有效运行内部控制体系作为本单位的重要工作，建立长效机制，指定专职管理部门或专职管理岗位，履行内部控制职能，切实做到实施有力。为推动手册的贯彻执行，提高手册的使用效果，内部控制部每年至少举办一次手册使用培训。各地区公司要有计划地做好本单位的培训，将内控工作要求传达到每个员工、每个岗位，确保执行到位。各地区公司要按照内部控制管理手册（地区公司分册）编制规范（见附件）的要求，修订、完善和细化本单位的分册。各地区公司内控管理部门要对本单位内部控制体系运行情况进行检查和督促，公司内部控制部将定期组织考核并进行通报。使用指南内容指引本手册包括六个分册，即体系框架分册、控制环境分册、风险评估分册、控制活动分册、信息与沟通分册及监督分册。1）体系框架分册，描述了内部控制体系组织结构与职责，较为全面地阐述了内部控制体系的建设目标，并以COSO内控框架为指引，从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督等五个方面对内控关注要点及相应措施进行了较为全面、系统的阐述；2）控制环境分册，描述了控制环境的概念，并从诚信与道德价值观、发展目标、管理理念与企业文化、风险管理策略、董事会及下属委员会、组织结构、权利和责任分配、人力资源政策与措施、员工胜任能力以及反舞弊机制等十个方面对内控关注要点、措施进行了阐述；3）风险评估分册，描述了风险和风险评估的基本概念以及风险的分类，从建立风险评估目标、风险评估机制、建立并完善风险管理体系三个方面对内控关注要点及相应措施进行了阐述，并汇编了风险评估的相关方法、规范及管理制度；4）控制活动分册，描述了控制活动的概念及分类，对公司控制活动的实施进行了概括，并汇编了关键控制管理文件；5）信息与沟通分册，描述了信息与沟通的概念及要素，从信息、沟通、信息系统及信息披露等五个方面对内控关注要点及相应措施进行了阐述；6）监督分册，描述了监督的概念及要素，并从持续监督、独立评估和缺陷报告三个方面对内控关注要点及相应措施进行了阐述，并汇编了相关管理制度及规范。使用要求本手册是公司重要文件，属公司机密。各单位应按相关要求正确使用，未经允许，不得复印，不得对外泄露。在使用过程中遇到疑难问题，及时向内部控制部咨询。管理与维护内部控制部对手册进行规范管理，以保证其有效、完整、统一和适用。编写与发布手册由内部控制部组织编写，内控体系建设委员会审定，股份公司行文发布。发放1）手册须按发放范围统一发放。发放范围由内部控制部提出，经管理层批准执行。一般包括总裁、副总裁、机关职能部门、专业分公司、地区公司及其下属单位等。2）手册包括纸质版和电子版两种。电子版的配发范围为业务流程管理信息系统的覆盖范围；纸质版的配发范围为公司所属单位及特殊使用者。维护手册的维护是一项长期性、经常性的重要工作，需要各单位高度重视，积极参与，大力配合。手册的修订、维护由内部控制部负责。每年，内部控制部将根据国内和上市地新出台的相关法律法规的要求、内外部审计对公司内部控制的评价、公司内控管理中出现的新问题以及地区公司反馈的意见及建议等，对手册进行修订，经总裁批准执行。各地区公司应指定专职管理部门负责本单位手册的日常管理和维护。对手册日常使用过程中发现的问题，应认真记录并及时反馈给内部控制部。内部控制部应及时掌握手册的执行情况，并采取有效措施确保内部控制管理体系的有效运行。关键术语和定义C0SOCOSO是自愿性的私人组织，致力于通过强化商业道德、建立完善有效的内部控制和法人治理结构以提高财务报告的质量。1985年，由美国注册会计师协会（AICPA）、会计协会（AAA）、财务经理协会（FEI）、内部审计师协会（IIA）、管理会计师协会（IMA）联合创建了反虚假财务报告委员会。该委员会旨在探讨财务报告中舞弊产生的原因，并寻求解决措施。两年后，该委员会提出了很多有价值的建议。基于该委员会的建议，其赞助机构成立了COSO委员会，专门研究内部控制问题。COSO框架1）COSO内部控制整体框架反虚假财务报告委员会于1987年签署了报告，号召研究并制定一个统一的内部控制框架。1992年9月，COSO委员会提出了报告内部控制整体框架（1994年进行了增补），即COSO内部控制框架。COSO内部控制框架被广泛地选择作为构建和完善内部控制体系的标准，是因为：虽然COSO内部控制框架并非唯一的内部控制框架，但却是美国证券交易委员会唯一推荐使用的内部控制框架，萨班斯奥克斯利法案第404条款的“最终细则”也明确表明COSO内部控制框架可以作为评估公司内部控制的标准。COSO框架提出五个互相关联的组成要素，根据公司的规模和结构，公司可采用不同的方式来实施这些组成要素，但是所有公司都必须涉及这五个组成要素。因此，在对内部控制进行评估时，管理层必须考虑以下每个组成要素：控制环境：控制环境是内部控制体系的基础，是有效实施内部控制的保障，直接影响着公司内部控制的贯彻执行、公司经营目标及整体战略目标的实现。控制环境确定了公司的总体态度，是内部控制所有其他组成要素的基础。控制环境包括职业道德、员工的胜任能力、管理理念和经营风格、组织结构、权利和责任的分配、人力资源政策与措施、董事会与审计委员会以及反舞弊等内容。风险评估：风险评估是识别及分析影响公司目标实现的风险的过程，是风险管理的基础。在风险评估中，应识别和分析对实现目标具有阻碍作用的风险。控制活动：控制活动是确保管理层的指令得到贯彻执行的必要措施，存在于整个机构内所有级别和职能部门。包括批准、授权、查证、核对、经营业绩评价、资产保全措施和职责分工等活动。信息与沟通：信息与沟通是公司经营管理所需的信息被识别、获得并以一定形式及时地传递，以便员工履行职责。信息不仅包括内部产生的信息，还包括与公司经营决策和对外报告相关的外部信息。畅通的沟通渠道和机制使公司的员工能及时取得他们在执行、管理和控制公司经营过程中所需的信息，并交换这些信息。监督：监督是对内部控制体系有效性进行评估的持续过程，包括持续监督、独立评估和缺陷报告等。2）COSO企业风险管理整体框架最近数年，企业风险管理成为焦点而受到突出关注，需要一个强有力的框架以有效地识别、评估和管理风险。2004年9月，COSO委员会发布企业风险管理整体框架，在内部控制的基础上，扩展、提供了一个更强有力的框架，更广泛地专注企业的全面风险管理。该框架不会取代内控框架，而是将内控框架与其融合为一体。公司仍可以决定依靠这个企业风险管理框架去满足企业内控的需要，通过采用更全面的风险管理方法使企业持续发展。企业风险管理由八项相互关联的要素组成，来自管理层经营企业的方式，并融入管理过程本身。这些要素包括： 内部环境：内部环境包含了一个企业的基调，为该企业管理层和员工审视和应对风险的方式制定基础，包括风险管理理念和风险容量、诚信和道德价值观以及他们进行经营活动所处的环境。目标制定：在管理层能够识别影响目标实现的潜在事件之前，企业必须已制定目标。企业风险管理确保管理层使制定目标的流程到位，并保持选择的目标支持企业的使命并与此并行不悖，同时这些目标也与企业的风险容量相一致。事件识别：必须识别出影响企业实现目标的各种外部和内部事件，并区分风险和机遇。可以在管理层制定企业战略或目标的过程中对机遇加以考虑。风险评估：应对风险进行分析，考虑其发生的可能性和影响，以作为确定应如何管理风险的基础。还应对企业固有风险及残存风险进行评估。风险反应：管理层选择风险反应方案：规避风险、接受风险、减少风险或分担风险，采取一系列措施使风险维持在企业的风险承受度和风险容量范围之内。控制活动：确立和实施政策和程序，以有助于确保风险反应方案得以有效地贯彻执行。信息与沟通：相关信息以某种形式和在一定时限内被识别、获得和传达沟通，以便使员工履行自己的职责。从广义上讲，有效的沟通也应自上而下、自下而上地进行，贯穿整个企业。监督：监督整个企业风险管理过程，并根据需要作出修改。通过持续性监督活动、独立评估或两者兼而有之来完成监督。内部控制COSO内部控制框架认为，内部控制是受公司董事会、管理层和其他人员影响，为实现经营的效率和效果、财务报告的可靠性、相关法规的遵循性等目标而提供合理保证的过程。企业风险管理 COSO企业风险管理整体框架认为，企业风险管理是一个受到企业董事会、管理层和其他人员影响的过程，这