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文档简介

22固定资产房产管理审计底稿方案 公司别评价项目内部控制之固定资产管理制度-房地产项目模块序项目内容/内容A_1资产管理部门是否按规定建立固定资产清册，并适时更新A_2是否依据国家有关规定，结合企业实际，确定计提折旧的固定资产范围、折旧方法、折旧年限、净残值率等折旧政策A_3企业是否定期对固定资产进行盘点A_4固定资产处置价格是否报经企业授权部门或人员审批后确定A_5对固定资产处置及出租、出借收入和发生的相关费用，是否及时入账B_1房产的租赁是否签订了合同、租约，手续是否完备，合同内容是否符合国家规定，是否经相关部门的审批B_2租金收取是否签有合同，有无多收、少收现象B_3租出的房产有无长期不收租金、无人过问，是否有变相赠送、转让等情况B_4检查房产的抵押、担保情况。 结合对银行借款等的检查，了解房产是否存在重大的抵押、担保情况B_5对出租的房产是否设置房产出租台账，至少登记租赁期间、租金、承租人等B_6是否制定租金定价管理制度备注 1、以上评价方法与程序将根据实际样本情况及自查报告进行必要调整。 2、若以上检查点有必要制作底稿，请方案设计人员预先设计并作为方案附件。 3、审计证据索引编号规则前3为项目模块编号，第45位引用序值 4、评价方法与程序中，红色部分为选择执行，在时间充裕的情况下，予以选择。 执行人2.2.1固定资产使用与管理（主要为房产）2.2.2房产出租房地产管理审计方案评价内容项目小组成员项目负责人/日期 1、获取固定资产清册 2、检查登记的及时性和合规性 1、检查是否符合企业会计准则和制度 2、重新计算折旧 1、获取固定资产盘点表 2、抽盘 1、查阅会计凭证 2、检查审批手续 1、查阅相关会计凭证 2、检查入账是否及时 1、检查审批手续 2、抽取部分样本合同 1、检查租金收入的合同完整性 2、检查租金收取与合同规定是否一致获取出租房产清单，检查租金收入完整性检查房产抵押、担保记录，同时结合银行借款进行检查 1、向资产管理部门获取房产出租台账 2、检查登记合理性 1、获取租金管理制度或办法 2、检查价格是否
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