固定资产三级管理办法.doc

*有限公司固定资产管理办法一、为了加强和规范公司固定资产的核算和管理，充分发挥固定资产的效能，保证固定资产的安全完整，根据国家有关政策法规的规定，结合公司实际情况及管理要求，制定本办法。二、固定资产是指使用期限超过一个营业周期的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产、经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年的，也作为固定资产。三、固定资产分类公司固定资产主要有以下几类：1房屋及建筑物。2机器设备。3运输工具。4计算机设备。5办公家具及设备。四、固定资产的三级管理部门：1、公司财务部是资金管理专职机构，对固定资产在其价值方面负有总的核算责任，应全面组织切实保证公司固定资产的正确管理和核算，建立固定资产明细台帐，负责公司固定资产的报表和管理。台帐内容包括固定资产的分类、编号、名称、规格、数量、单价、金额、购置时间、折旧情况、存放地点、保管人、移交人，、接交人、调拨情况等，并建立固定资产明细账。2、 综合部是公司运输工具、计算机设备和办公家具及设备管理的责任单位（目前由综合部管理，待组建资产管理部门管理），全面组织切实保证公司运输工具、计算机设备和办公家具及设备的正确管理和合理使用。综合部应指定专人由综合部内部自已确定由谁负责。负责运输工具、计算机设备和办公家具及设备的申请、采购、购置、安装、使用、转移、停用、报废、处理的统计和管理工作。综合部建立固定资产卡片，固定资产卡片详细记载设备的购入、使用、运行、修理和改进情况，随时提供设备的运行参数、功耗情况等。综合部定期与财务人员核对固定资产的变动和使用情况，定期核对，帐、卡、物三相符情况，发现不符，及时查找原因并及时纠正。工程部作为房屋及建筑物和机器设备资产管理的责任人单位（目前由工程部管理，待组建资产管理部门管理）。全面组织实保证公司房屋及建筑物和机器设备的正确管理和合理使用。对未统计上的固定资产：2台变压器，抽水泵由综合部门单独管理，并建立台帐和卡片。3、各固定资产使用部门应指定专人负责责任人？做好固定资产增减变动以及固定资产使用情况的统计和管理，出现异样情况及时上报上级管理部门。谁是上一级管理部门。固定资产使用人对固定资产进行铭牌管理，铭牌要详细记载固定资产的各项要素，固定资产编号、固定资产卡片编号、固定资产名称，规格型号、启用日期、使用地点、使用部门、责任人、备注等。固定资产使用人定期与设备管理员谁？核对固定资产管理情况，不定期抽盘，发现不符，及时查找原因并及时纠正。五、 固定资产管理流程1、固定资产的购置（1）各部门购置固定资产前需填写“新增固定资产申请单”，由部门经理、财务部及总经理批准。目前可执行简易程序具体是什么程序，本程序可省却，待工程正常以后执行。（2）经批准后，由采购部门安排专人负责采购，填写“固定资产采购申请表”，报经部门经理、财务部及总经理批准。在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、所有供货厂商报价以备合理采购。固定资产管理员必须核实仓库是否有库存，如有库存不得采购。（3）采购部门持“新增固定资产申请单”和“固定资产采购申请表”填写“固定资产付款申请单”，报部门经理，财务部及总经理批准，办理相关付款事项。（4）固定资产收到后，由固定资产管理部门综合部或工程部负责验收，并填写“固定资产验收清单”一式三份，在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商，并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应的账务处理，一份交资产管理部门填写固定资产卡片，更新台账，落实使用责任人。2、固定资产的转移（1）固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写“固定资产转移申请单”一式四联，送移入部门签字，确认后交固定资产管理部门，第一联由管理部门留存，更新固定资产卡片，第二联送交财务部，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门。将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记。（2）固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进行账务处理。（3）固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。3、固定资产的出售 （1）固定资产如需出售处理，需由固定资产管理部门提出申请，填写“固定资产出售申请表”。（2）列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因、出售金额，报部门经理、 财务部和总经理审批。（3）固定资产出售申请经批准后，管理部门对该固定资产进行处置，并对固定资产卡片登记出售日期，台账做固定资产减少。（4）财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的账务处理。4、固定资产报废（1）当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写“固定资产报废申请表”，交固定资产管理部门，固定资产管理部门对固定资产是否报废进行鉴定，并对残值作出相应的书面报告，（如固定资产价值比较大的并上报申请相关单位进行专业鉴定，并出具相关报告）上报财务总监和总经理审批。 （2）经批准后，固定资产管理部门对实物进行处理。处理后对台账及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部。书面通知包括固定资产的残值、出售金额、及相关的固定资产清理费用。（3）财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行账务处理。5、固定资产的清查公司建立固定资产清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部门和财务部共同执行。固定资产的清查应填制“固定资产盘点明细表”，详细反映所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产账面数核对，做到账面、实物和固定资产卡片核对一致。若有盘盈或盘亏，须编报“固定资产盘盈、盘亏报告表”，列出原因和责任，报部门经理、 财务部和总经理批准后，财务部进行相应的账务调整。管理部门对台账和固定资产卡片内容进行更新。 年末盘点需成立盘点小组，盘点小组有总经理担任组长，组员包括总经理办公室、财务部、综合办公室应为资产管理部门、第三级管理负责人组成。6 、固定资产的折旧公司固定资产计提折旧根据国家规定的工业企业固定资产分类折旧年限、折旧率、结合本公司