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文档简介
第五章现金出纳 第一节现金出纳业务概述 一 现金出纳概念和分类中央银行货币发行商业银行现金出纳 二 现金出纳工作的任务1 票币的收付 整点 保管 调运 兑换 销毁2 现金的投放和回笼3 金银收购 配售和调运4 保管 运送5 宣传6 维护财经纪律 1 三 现金出纳工作的原则 1 钱帐分管 双人经办2 收付分开3 双人经办4 先收款后记账 先记账后付款5 复核制度6 交接手续和查库原则 2 第二节现金收付业务的核算与管理 现金 库存现金 外币现钞按现金类别设明细帐户 3 一 现金收付业务的核算 现金解款单存款凭条现金贷方 收入 凭证现金支票取款凭条现金借方 付出 凭证 现金收入 先收款再记帐 现金付出 先记帐后付款 4 借库存现金吸收业存款 5 二 现金付出的程序和核算 6 三 营业终了后现金收付的汇总处理 1 登记现金库存簿2 轧平全部库存数3 与会计部门对帐 7 四 出纳错款的处理 一 处理原则长款不得寄库 短款不得空库 长短款不得相互抵补 二 出纳错款的核算1 出纳长款 1 借现金贷待处理财产损溢 2 查明原因后 确认为收益或退款借待处理财产损溢贷营业外收入 库存现金2 出纳短款 1 借待处理财产损溢贷现金 2 查明原因后 经审批
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