国际结算整理版.doc

一、票据的特征（选择或者填空，了解每个特征）1、票据的流通转让性（Negotiation）定义：通过直接交付或背书后交付完成转让。特点：1）票据权利通过交付或背书及交付进行转让。2）票据转让不必通知债务人。3）票据受让人获得全部票据权利，能以自己的名义提出起诉。4）善意并付对价的受让人的权利不因前手票据权利的缺陷而受影响。（票据的债务人不得以自己与出票人或持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人）2、票据的无因性（Non-causative Nature）q 票据的无因性是指持票人行使票据权利时，无需证明其取得票据的原因，只要票据合格,就能享有票据的权利。q 票据原因：产生票据权利与义务关系存在的原因。如：商品交易、金融交易、资金借贷等。q 无因性：票据一旦作成，票据权利和义务的执行就与票据原因相分离。如：票据的转让过程中，不需要调查票据原因是否合理、合法。只要票据合格,就能享有票据的权利。3、票据的要式性（Requisite in Form）q 票据的要式性指票据的形式必须符合法律规定，票据上的必要记载项目必须齐全并符合规定。1）票据的存在不重视其原因，但却非常强调其形式和内容。2）只有形式和内容都符合法律规定的票据，才是合格的票据。4、票据的文义性票据的文义性指票据上所创设的权利义务内容，完全依据票据上所记载的文字的含义确定，不能进行任意解释或根据票据以外的其他文件来确定。5、票据的设权性q 票据的设权性是指持票人的票据权利随票据的设立而产生，离开了票据，就不能证明其票据权利。q 票据开立的目的是设定票据上的权利和义务，以便票据能代替现金执行支付手段的功能。q 票据权利因为票据的开立而存在，无法提示票据就无法实现票据权利。票据的主要功能不是证明权利义务关系存在。这是票据与其他有价证券的重要区别之一。6、票据的提示性(Presentment)q 票据的提示性是指票据上的债权人请求债务人履行票据义务时，必须在法定期限内向付款人出示票据，以显示占有这张票据，才能要求付款。q 持票人不提示票据，付款人不必履行付款义务。7、票据的返还性(Returnability)q 票据的返还性是指持票人领到票款时，应将签收的票据交还付款人。该票据经正常付款即被解除责任而归还付款人的档案。q 票据不能无期限流通。一旦付款即结束流通。所以，票据模仿货币功能是有一定局限性的。8、票据的可追索性票据的可追索性是指合格票据遭到票据的付款人或承兑人拒付时，正当持票人，为维护其票据权利，有权通过法定程序，向所有票据债务人追索，要求取得票据权利。二、汇票(简答题中的英文题)1、 要求会用英文写一张汇票（一）绝对必要的记载项目：缺一不可 1“汇票”字样（bill of exchage/exchage/draft) 2无条件支付命令或委托(unconditional order) 3、一定的金额 以金钱表示 确定的金额 大小写 4付款人的名称(the name of drawee) 5收款人名称(name of payee)又称汇票抬头6出票日期(date of issue) 7出票人签字(drawers signature)【如出票人是公司，应由公司法人代表签字加盖公司公章如出票人是个人，如果代理他的委托人签字，而委托人是公司、单位银行或团体时，应在公司名称前加上“FOR”或“ON BEHALF OF ”或“FOR AND ON BEHALF OF”或“PER PRO”字样，并在个人签字后面写上职务名称。如 For ABC CO. LTD., Newyork John Smith. Manager】见例子：Exchange for USD10,000.00 JULY 13,2006 ParisAt thirty days after shipment date Pay to the order of C CO. the sum of US Dollars ten thousand only. Drawn under P/O NO.95E03LC001 dated on may 13,2006TO: A company, NewYork For B company,Paris (Signed)三、汇票的种类（注意银行汇票和银行承兑汇票的区别，见课本49-50）按出票人不同：银行汇票(bankers draft)和商业汇票(commercial draft)按承兑人不同：银行承兑汇票(bankers acceptance draft)和商业承兑汇票(commerical acceptance draft)按是否有货运单据：跟单汇票和光票汇票按付款期限不同：即期汇票(sight/demand draft)和远期汇票(time/usance/term draft)按流通范围划分：国内汇票和国际汇票按使用货币划分：外币汇票和本币汇票；中心汇票:指付款人是汇票所用货币清算中心的银行的即期银行汇票.汇票分类：四、汇票的背书、承兑（要求了解怎样背书，以及它的种类，怎样承兑以及承兑的种类）、出票、付款（付款部分出判断题）票据行为：它包括6种行为：出票（主票据行为）、背书、承兑、保证、付款、追索。（一）、出票(Issue/draw)1、出票的定义：出票是指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为。 创设票据的债权，使收款人拥有债权，包括付款请求权和追索权。2、出票包含两个动作：写成票据并签名/做成；交付给收款人/交付3、出票的影响：出票人成为主债务人，担保付款、担保承兑。票据被拒付时，接受追索。收款人成为主债权人，拥有付款请求权和追索权。付款人不是票据义务人（本票例外）。【(1)出票人填写空白汇票 (2)交给收款人】（二）、背书 (Endorsement)1、背书的含义：是指持票人在票据背面签名，以表明转让票据权利的意图。包含两个动作：在票据背面签名。即使只签字不加文字说明，也视为背书。交付被背书人。2、背书的影响：1）对背书人（债务人）的影响 背书人失去票据及票据权利 背书人向后手担保前手签名的真实性和票据的有效性。 背书人担保承兑和付款。2）对被背书人（债权人）的影响 享有票据的全部权利：包括付款请求权和追索权。前手越多，票据权利越有保障。表格式背书：3、背书的连续性q 第一次背书的背书人应当是票据上记载的收款人；q 从第二次转让背书起，每次背书的背书人必须是前一次背书的被背书人；q 最后持票人必须是最后一次背书的被背书人。4、背书的种类1）记名背书：又称特别背书special Endorsement,完全背书 特点是：背书内容完整，全面,记载支付给被背书人的名称,并经背书人签名。记名背书的票据，可以继续背书转让。2）无记名背书：又称空白背书， Blank Endorsement 是指仅在票据背面签名，不记载被背书人的名称,而只有背书人的签字。被背书人可继续转让。（1）继续作无记名背书转让。不签名，直接交付转让，不会被追索。可在被背书人一栏记名，也可不记名。（2）转作记名背书转让。签名后转让，会被追索。可在被背书人一栏记名，也可不记名。完全背书与空白背书完全背书：记载有被背书人名称及背书人签章。 空白背书：被背书人记载处留有空白的背书。 完全背书与空白背书二者的比较 相同之处： 均是经背书人签章转让票据权利的行为 区别： 两种背书所要求的转让方式不同 完全背书必须依背书（完全背书或空白背书）而转让； 空白背书可以：依交付而转让、依空白背书而转让、依完全背书而转让、补充为完全背书后再背书转让。3）.限制性背书: Restrictive Endorsement 是指背书人在票据背面签名，限定某人为被背书人或记载有“不得转让”字样的背书。能否继续转让，不同票据法规定不同。英国票据法规定被背书人不能再转让。日内瓦统一法和我国的票据法：承认不得转让的限制性背书的票据仍可由被背书人进一步转让，但原背书人只对直接后手负责。被背书人继续转让而产生的其他后手，原背书人不承担担保责任。4）有条件的背书: Conditional Endorsement 是指对被背书人享受票据权利附加了前提条件的背书。 我国票据法规定：票据是无条件支付的，因而有条件的背书行为有效，但背书条件无效。付款人不管条件是否履行，可以照常付款给持票人。有条件背书是指背书行为中的交付，只有在完成条件才可以把票据交给被背书人。5）.委托收款背书: Endorsement for Collection 是指记载有“委托收款”字样的背书。q 背书目的：不是转让票据及票据权利，而是委托被背书人代为行使票据权利。因此，被背书人不能再转让票据。q 被背书人只有代理权q 特点：被背书人不能转让票据，背书人对任何后手不承担责任。 被背书人可以行使票据任何权利，请求付款权和追索权。6）、设定质押( on mortgage)背书：被背书人只有在实现质押权时，才可以行使票据权利。出现在贸易融资的情况下。7）、部分背书：背书人只转让部分票据金额。( pay to A Co., for the amount of 50%)分割背书：将票据金额分割给多个被背书人。( pay to A Co., and B Co., for the amount of 50% separately ) 我国票据法规定：部分背书和分割背书是无效的，无论是背书行为，还是背书内容均无效。8）、其他背书：如记载“不得追索”( without recourse )字样的背书。其效力仅限于背书人和直接被背书人之间，其他后手不受此约束。托收背书：以委托被背书人代替自己行使票据权利、收取票据金额为目的。质押背书：背书人以汇票作抵押交被背书人三、承兑(Acceptance)承兑的含义： 是指远期汇票的付款人在汇票正面上签名，黄肌瘦 同意按出票人指示到期付款的行为。 做法：1、写成：写上“已承兑” accepted ,签上姓名,加注具体承兑日期2、交付：把经过承兑的远期汇票交还给提示者即收款人承兑日：（1）定日付款或出票后定期付款的汇票，持票人应在到期日前提示承兑（2）见票后定期付款的汇票，在出票后1个月内提示承兑（3）付款人在收到提示的汇票后3日内承兑或拒绝承兑。承兑的格式：承兑的影响q 付款人承兑后成为承兑人，到期履行付款责任。q 付款人处于汇票主债务人的地位，出票人变为从债务人。q 有利于汇票的转让。q 即承兑人成为票据的第一债务人。对于出票人，成为票据的第二债务人。对于持票人，债权更加确定，便于转让。q 汇票可以先承兑后流通，或先流通后承兑。需承兑的汇票：q 承兑行为是针对汇票而言的，只有远期汇票才可能发生承兑。q 1、必须提示承兑的汇票 （1）见票后定期汇票 （2）由不与付款人同地的第三人付款的汇票。 （3）有“必须提示承兑”字样的汇票。q 2、不必提示承兑的汇票： 注明“不得提示承兑”的汇票。不必办理承兑，到期作付款提示。（四）承兑的种类1、普通承兑/一般性承兑2、保留承兑：有条件承兑（只有在交单后承兑） 部分承兑（只承兑800元）修改付款期限的承兑（出票后2个月付款的汇票改为4个月付款） 限定地点（只能在某银行承兑）例子：（1）q Accepted Acceptedq July 21,2006 July 21,2006q For A company Payable on delivery of B/Lq Signed For A company(signed)q Acceptedq July 21,2006q Payable for amount of USD 600 onlyq For A company(signed)（2）q Acceptedq July 21,2006q Payable at the bank of Europe.London and there onlyq For A company (signed)q Acceptedq July 21,2006q Payable at ninety days after sightq For A company(signed)练习：q 以下汇票是一份提单日后90天付款的汇票，出票日期为2006年7月16日，出票人A将汇票做成指示性抬头：Pay to Bank of China LTD.,shanghai of order”.q 1、“Bank of China LTD.,shanghai”为方便收款，将汇票委托国外代理行向汇票的受票人提示承兑和付款，而在汇票背面做成空白背书q 2、受票人于2006年7月27日接受了持票人的第一次提示，并在汇票正面签章并做出承兑行为Eg：q Exchange for GBP5,000.00 July 16,2006 ShanghaiAt ninety days after B/L date/July,13,2006 sight of this first of exchange(second of the same tenorand date unpaid) pay to Bank of China LTD.,shanghai or order the sum of Five Thousand pounds only。Drawn under xxxxTo: C Company, London For A Company,shanghai (signed)四、付款（payment)（判断题）付款是票据流通的终结正当付款的条件： 善意地付款，不知道持票人权利的缺陷。鉴定背书的连续性 到期日付款付款人的其他注意事项在合理时间内付款， 支付金钱 足额付款 注销票据五、本票（定义）本票是出票人签发的，承诺自己在见票时，无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。注意事项：1、无条件支付承诺（性质） 2、 不必办理承兑 3、 基本当事人仅两个。出票人=付款人 4、只有一张必要的记载项目q “本票”字样q 无条件支付承诺q 确定的金额q 收款人的名称q 出票日期q 出票人签名本票的种类：商业本票 银行本票：代替现金支付或进行现金转移。（国际上常见的旅行支票也是一种带有本票性质的票据。）六、支票是出票人签发的,委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。q 出票人资格：银行存款户q 付款时间：见票即付q 付款人：银行支票的必要的记载项目q 表明“支票”字样q 无条件支付的委托q 确定的金额q 付款人的名称q 出票日期q 出票人签章七、本票、支票、汇票三种票据的区别汇票：出票人委托付款人在见票时或在指定日期无条件支付本票：出票人承诺自己在见票时无条件支付支票：出票人委托办理支票存款业务的金融机构在见票时无条件支付本票与汇票的区别：（一）汇票无条件的支付命令。本票无条件的支付承诺 基本当事人：汇票：出票人、收款人、付款人。本票：出票人=付款人（二）本票：出票人是绝对的主债务人 汇票：承兑前出票人是主债务人，承兑后出票人变为从债务人（三）名称与性质不同：本票（note)（四）本票不必办理承兑。q 使用范围上的区别：汇票广泛使用；支票国内使用多；本票使用少，多为融资工具。q 我国只承认即期银行本票。q 本票没有承兑制度。q 本票的出票、背书、保证、付款、追索准用汇票的有关规定。 八、国际汇兑1、定义：国际汇兑指银和借助一定的结算工具在不同国家的两地之间进行资金的调拔，以结清两国客户间的债权债务关系。汇是指国际间货币资金转移，兑是两种不同货币资金的转换2、种类：国际汇兑按资金流向和结算工具流向的不同分为顺汇和逆汇两大类。(一)顺汇（remittance）（eg：汇款）q 顺汇(REMITTANCE)，又称汇付，是指债务人主动将款项交给本国银行，委托该银行通过某种结算工具的使用将汇款汇付给国外债权人或者收款人。结算工具的流向和资金的流向相同，因此称为顺汇。(二)逆汇(reverse remittance )（eg：托收和信用证）q 逆汇(REVERSE REMITTANCE)是指债权人通过出具票据委托本国银行向国外债务人收取汇票金额的结算方式，因结算工具的流向和资金的流向相反。托收和信用证全为逆汇。逆汇通常由债权人签发汇票向债务人收款，这种方法称为出票法九：电汇和信汇（作图题）q 电汇汇款(Telegraphic Transfer, T/T)q 信汇汇款(Mail Transfer, M/T)q 票汇汇款（Remittance by Bankers Demand Draft, D/D）电汇的汇款流程图业务程序：汇款人填写电汇汇款申请书，交款付费给汇出行汇款人取回电汇回执汇出行发出加押电报给汇入行，委托汇入行 解付汇款给收款人 汇入行收到电报，核对密押无误后，缮制电汇通知书，通知收款人收款收款人收到通知书后，在收款联上盖章，交汇入行。汇入行借记汇出行帐户，取出头寸，解付汇款给收款人汇入行将借记付讫通知书寄给汇出行，通知它汇款解付完毕信汇汇款的程序信汇结算业务程序（ M/T)汇款人填写信汇汇款申请书，交款付费给汇出行汇款人取回电汇回执汇出行制作信汇委托书或支付委托书经过两人双签，邮寄汇入行。 汇入行收到信汇委托书或支付委托书，核对签字无误后，将信汇委托书的第二联及第三四联收据正副本一并通知收款人。收款人凭收据取款。汇入行借记汇出行帐户，取出头寸，解付汇款给收款人汇入行将借记付讫通知书寄给汇出行，通知它汇款解付完毕票汇汇款的程序票汇结算业务程序（ D/D)汇款人填写票汇汇款申请书，交款付费给汇出行 汇出行开立一张以汇入行为付款人的银行即期汇票交给汇款人。汇款人将汇票寄给收款人。 汇出行将汇票通知书寄汇入行。收款人提示银行即期汇票给汇入行要求付款。汇入行借记汇出行帐户，取出头寸，解付汇款给收款人汇入行将借记付讫通知书寄给汇出行，通知它汇款解付完毕十、托收（collection）1、定义：指委托人向银行提交凭以收款的金融票据或者商业单据或两者兼有,委托银行(托收行)通过其联行或代理行向付款人收取货款(或款项)的一种结算方式& 从托收定义中可以看出：银行在托收时,是按照从出口商那里得到的指示办理,银行只是委托人的代理人,只提供完善的服务,并不保证收到款项。& 在国际贸易中常用的跟单托收，就是出口商将作为物权凭证的货运单据，与汇票一起，通过银行向进口商提示，进口商一般只有在付款之后才能取得货权凭证，这使双方的交易成为银货两清的形式。从而避免了钱货两空的风险。2、托收当事人的责任委托人（Principal）：即开出汇票委托银行办理托收业务的出口商，也称出票人。需填写托收申请书。q 1、委托人作为出口商在贸易合同下的责任 （1）按时按质按量装运货物 （2）提供符合合同要求的单据q 2、委托人在委托代理合同下的责任 （1）指示要明确：包括付款人及其账户、交单方式、收妥货款的处理方式、银行费用负担、拒付处理。 （2）对意外情况及时指示，不然因此发生的损失均由委托人自己负责。 （3）承担收不到货款的损失，并且仍然应支付代理人的手续费及执行委托而支出的各项费用。托收行(Remitting Bank)：缮制托收委托书，并将委托书和单据寄给国外代理行，指示其向付款人收款。q 托收行完全处于代理人的地位，基本职责是根据委托人在托收申请书中的指示和托收统一规则办事。具体职责有：q 1、审核客户委托申请书，核对单据。q 2、缮制托收委托书，将托收委托书与委托人提供的单据一起寄给代收行。q 3、按常规处理业务，并承担过失责任。比如代收行通知付款人拒付，托收行却没有立即通知委托人，结果因没有及时指示如何处理货物，而使委托人受到损失。代收行(Collecting Bank)q 代收行与托收行一样处于代理人地位，基本职责是按托收委托书的指示和托收统一规则行事。具体职责有：q 1、审查委托书与核对单据。如不愿照办，必须立即提出理由。q 2、代收行有保管好单据的责任。在托收中交单即交货，在进口商付款或承兑之前绝不能将单据交出。q 3、及明反馈托收的情况q 4、谨慎处理货物，代收行作为代理人原则上无权处理货物也没有义务处理货物，只有在付款人拒付时，根据委托人指示代为办理提货、存仓、保险等手续。付款人(Drawee)q 也就是进口商，其基本职责是履行贸易合同的付款义务，不得无故延迟或拒付。付款人有审查单据以决定是否接受的权利。q 如有异议，必须有根据。提出拒付应及时，不能拖延，理由要充分，全部一次提清。3、托收的种类：一、光票托收 (Clean Collection)仅凭金融票据而不附带有商业单据的托收。一般用于收取货款的尾款及样品费、佣金、代垫费用、进口赔款等小额或从属费用二、跟单托收q 跟单托收：金融票据伴随商业单据的托收q 根据交付单据的条件不同，分为以下两种（一）付款交单(Documents against Payment D/P) 1、即期付款交单(D/P at sight) 2、远期付款交单(D/P at x days after date of draft or sight)（二）承兑交单(Documents against Acceptance,D/A)1、承兑交单与远期付款交单的异同点：q 承兑交单与远期付款交单都属于远期托收。出口商开具的都是远期汇票，进口商见票时应先予以承兑，汇票到期时才予以付款。q 远期付款交单中，进口商只有在汇票到期并支付货款后才能得到单据；承兑交单中，进口商只要承兑后便可得到单据，这时汇票还未到期，进口商尚未付款。2、不同的交单方式对进出口双方的影响q 对于出口商而言最理想的是即期付款交单，因为在进口商付款之前，货物所有权仍属于出口商。q 对于进口商而言最理想的是承兑交单。q 承兑交单在交单后出口商已无法约束进口商，无论在风险还是资金使用方面，这种方式都不利于出口商。3、与即期付款交单相比，远期付款交单的特点：q 出口商开具的是远期汇票q 进口商应先予以承兑，q 到期付款赎单4、托收方式的特点（一）比汇款方式安全 付款及交单方式的变化使得进出口双方的安全性均有所提高.（二）结算基础仍然是商业信用 出口商能否按期收回货款,完全取决于进口商的资信；进口商付款或承兑之后，凭单提取的货物可能与合同不符。 银行三不管：钱 、单、货（三）资金负担仍不平衡 进口商付款之前，货物占压资金都是出口商承担。（四）比汇款的手续多、费用稍高。 托收仍是一种相对有利于进口商，不利于出口商的结算方式。5、跟单托收出口商的风险及防范 1、出口商面临的风险 进口地市场风险、进口商的经营风险、进口国风险、代收行资信的风险、汇率风险。 2、出口商的风险及防范 加强对进口方资信的调查、 掌握好授信额度 选择合理的交单条件 选择好价格条款 注意选择代收行 了解进口国家的有关规定、 认真履行贸易合同 事先找好代理人 注意办理保险6、跟单托收进口商的风险及防范q 跟单托收方式中，进口商面临的主要风险是付款或承兑之后，凭单提取的货物可能与合同不符。q 慎重选择贸易伙伴。q 最好选择承兑交单。q 仔细审核单据。q 尽可能争取FOB成交价格。十一、信用证（信用证是重点，其中，审单、审证、修改会出案例分析题）（除此之外，还包括信用证的不同兑现方式，不同的业务流程等等）（一）、信用证(letter of credit)的概念银行（开证行）根据进口商（申请人）的申请和指示，或以自身的名义，向第三者（受益人）开立的、承诺在一定期限内凭规定的单据支付一定金额的书面文件。简而言之，信用证是银行开立的一种有条件的承诺付款的书面文件。 A Documentary Credit is a conditional bank written undertaking of payment.（二）、信用证的业务程序（三）、信用证性质特点 信用证是一种银行信用,开证行负第一性付款责任信用证是一种自足文件，它不依附于贸易合同而独立存在，不受贸易合同条款的约束。信用证业务是一种纯粹的单据业务，它处理的对象是单据。而不是以货物为准。注意:q 开证行资信状况影响出口方安全收汇。q 信用证条款与合同条款不一致怎么办？合同与信用证有关货物描述不一致拒付案：案例介绍：A出口公司与B进口公司就“金鸡牌”某种货物订立合同，并规定采用信用证结算。但是，B公司通过开证行开出信用证却为“金牌”。A公司未仔细审核信用证就办理了交货。制作了全套单据向出口地银行办理交单议付，单据显示为“金鸡牌”。出口地银行审核单据后予以拒付，其理由是单据的货物描述与信用证条款不符合，而A公司坚持认为合同签订的为“金鸡牌”，实际装运的货物为“金鸡牌”，因此银行拒付无理。案例分析：1、由于信用证规定“金牌”，而提交单据按照合同为“金鸡牌”，单证不符成立，银行拒付是有理由的。至于说“金鸡牌”误为“金牌”，应由买卖双方自行解决，因为信用证是独立于合同的保证文件，不受合同约束。2、本案例拓展分析：A、假设本案例中，A出口公司实际装运的是“金鸡牌”，但在单据上显示“金牌”。因此，只要交单相符，开证行就会付款。B、如果交单相符，而进口商付款赎单后发现实际收到的货物不符合合同要求，进口方就不能要求开证行退回货款或要求开证行向出口方追索。货物有问题，买卖双方自行解决。对开证行来说，只要交单相符，就必须承付。银行的职能是提供信用证和资金融通，不能要求银行具备商品交易的专门知识，如果银行卷入他们不熟悉的商业合同或货物问题中去，既超越了他们的职能，也超越了他们的能力。事实上，银行面对大量的客户和业务，也不可能去过问客户的每笔交易合同及合同项下的货物。C、在信用证业务中，银行的付款责任不受申请人索赔或抗辩的影响。如交单相符，申请人不能由于受益人以前一笔出口贷款的索赔尚未解决，而要求开证行拒付，用这笔贷款来抵偿索赔款。D、如开证行误将申请书中的“金鸡牌”开成“金牌”，申请人拒绝付款赎单，开证行不能因此不付款。由上述案例可见，当L/C条款与合同不相符时，可以采用以下方法处理：要求修改信用证；按照信用证履约；按照合同履约，按照信用证制单；不可按照合同制单注意:q Ucp500第四条：“在信用证业务中，各有关方面处理的是单据，而不是与单据有关的货物、服务和其他行为。” q 第十三条：“银行必须合理小心地审核信用证规定的一切单据，以确定是否表面与信用证条款相符合。”q 第十五条：“银行对任何单据的形式、完整性、准确性、真实性及伪造或法律效力.概不负责。”q 审单标准：严格的“单单一致，单证一致”。（四）、信用证的作用q 银行负第一性付款责任。 出口商直接向银行交单并从开证行或偿付行收到款项。q 跟单信用证的主要作用有两个:q 一是保证出口商安全收款,进口商安全收货；q 二是银行为进出口商提供资金便利，使相隔很远，互不信任的商人能进行贸易。（五）、信用证的形式根据信用证的开立及记载内容不同来分类：信开本信用证:(Mail Credit) (Signature Verified)签字验核电开本信用证:(Teletransmission Credit) (Test Authenticated)核押相符 简电本信用证(brief cable) 全电本信用证(full cable) SWIFT信用证（六）、信用证的修改（一）、信用证修改规则不可撤销信用证的修改必经各当事人：开证行、保兑行、受益人的同意才能生效。开证行发出修改通知书,即受修改书的约束,且不得撤回。信用证修改书须由原信用证的通知行通知。保兑行有权对修改不保兑，保兑行不加保兑不影响该修改的成立。接受部分修改是不允许的。 受益人对同一修改通知书的内容，要么全部接受，要么全部拒绝。 受益人应对修改书发出接受或拒绝的通知。 修改书基本生效时点：必须在受益人明确表示接受后。（二）信用证的修改的途径与手续：q 不论修改出自何方，一律都要求按信用证原来的传递途径。 例：卖方-买方-开证行-通知行-卖方q 信用证修改申请书中修改的内容，与信用证其它内容不相矛盾。q 信用证的修改和原证构成有效的信用证整体。q 信用证修改通知必须经过原证的通知行通知给受益人。（三）信用证修改的效力：（四）信用证当事人的权利与义务一、开证申请人（进口方Applicant）（一） 开证申请人的责任与义务 1、根据合同向银行申请开立信用证。 在合理的时间内申请开立信用证 开证申请书的内容应符合合同规定。 开证指示应明确 2、提供开证担保（开证押金 开证额度）3、承担有关费用 4、及时付款赎单（二） 开证申请人的权利 有权取得与信用证相符的单据、得到合同规定的货物。二、开证行(Issuing Bank)（一）开证行的责任与义务根据开证申请书及时准确地开立信用证；承担第一性付款责任；终局性审单义务拒付处理 用快捷方法通知、说明原因、妥善处理单据。（二）开证行的权利q 收取押金或取得质押的权利q 有权审单退单；q 有条件的追索权q 进口方无力赎单时，开证行有权处理单据。（三）、开证行审单：如果开证行未能按照上述规定办理，则无权宣称单证不符。三、通知行 Advising Bankq 责任：q 1、验明信用证的真实性:核对签字密押无误。q 2、及时澄清疑点：仅供参考通知。q 3、缮制通知书。 四、受益人 (Beneficiary)（一） 受益人的责任和义务：1. 按合同发货并提交相符单据2. 接受议付行追索3. 赔偿进口商的损失（二） 受益人的权利1、有权决定是否接受及要求修改信用证2、有权向开证行及进口商收取货款。q 注意：出口方受到三个期限、两个契约的约束：q 装运期、交单期、信用证有效期。q 交单期、有效期遇节假日顺延，装运期不可顺延q 合同、信用证。五、议付行 Negotiation Bank议付行：接受开证行的邀请，并根据受益人的要求，按信用证的规定对单据进行审核，确定单证相符后向受益人垫付货款，并向信用证指定的银行索回垫付款项的银行。q 议付行的权利义务有：有权不议付 必须严格审单：买入汇票 享有索偿及追索权 有权要求受益人作质押。 六、保兑行(Confirming Bank)q 保兑行是指接受开证行的授权，对其开立的信用证加以保兑，使自己承担与开证行相同责任的银行。 q 保兑的原因：开证银行信用等级较低；进口国较高的国家风险。保兑行的权利：1. 有权决定是否对信用证保兑2. 有权决定对信用证的修改部分是否加以保兑3. 付款后有权向开证行索偿4. 有权向开证行收取保兑费5. 有权审核单据保兑行的责任： 保兑行与开证行同责。 保兑不能片面撤销七、 付款行 Paying Bankq 付款行是被开证行指定为信用证项下汇票付款人，或是代开证行执行付款责任的银行。q 付款行一经接受开证行的代付委托，就有审核单据付款的责任，付款后无追索权，只能向开证行索偿。q 本身未作付款承诺。有权拒绝代付。八、 偿付行 Reimbursing Bankq 偿付行：是开证银行指定的对议付行或付款行进行偿付的代理人。(结算货币为第三国货币) q 偿付行只是接受开证行委托，充当出纳机构q 偿付行只有在开证行存有足够的款项并受到开证行的偿付指示时才付款。偿付行偿付后再向开证行索偿。q 偿付行的费用以及利息损失一般由开证行承担。q 偿付行不审核单据，也不接受单据。因此如事后开证行发现单证不符，只能向索偿行追索而不能向偿付行追索。如果偿付行没有对索偿行履行付款义务，开证行有责任付款。q 见索即付，而不要求单证一致的证明。q 偿付有追索权。向开证行索偿。（五） 信用证种类q 光票信用证和跟单信用证q 可撤销与不可撤销信用q 保兑的与不保兑的信用证 q 即期付款信用证、迟期付款信用证 承兑信用证、议付信用证。q 预支信用证 q 可转让信用证q 对背信用证、q 对开信用证q 循环信用证q 软条款信用证1、按信用证项下的汇票是否附有单据划分（一）光票信用证：（Clean Credit） 是指受益人可以凭开立收据（或汇票）一次或多次向指定银行领取款项，而不必提交货运单据的信用证。q 只能由指定银行兑付q 凭收据或汇票即可付款。 （二）跟单信用证：（Documentary Credit） 是指凭跟单汇票或仅凭规定的单据付款的信用证。q 这里的单据主要指代表货物所有权的货运单据。q 跟单信用证的核心是单据 以下所介绍的各类信用证都是跟单信用证2、按信用证性质划分（一）、可撤销信用证 q 1、 可撤销信用证含义： Revocable L/C（惯例第八条） 是指信用证的开证行有权在信用证开出后，不征求受益人的同意可随时修改或撤销的信用证 在出口地银行议付之前，有权随时撤销信用证或修改信用证的内容。q 2、可撤销信用证中开证行的责任 必须通知通知行，只有在通知行收到有关通知后，信用证的撤销才能生效。 q 3、可撤销信用证对受益人的影响： 仍比托收安全些。如果出口商装运前没收到撤销通知，只要条件允许能制作出单据并及时向银行提示，仍可以通过银行信用来获得货款的安全保障。q 4、可撤销信用证的应用：滞销时、当地习惯。我国不接受。（二）不可撤销信用证：Irrevocable L/C （惯例第九条）1、不可撤销信用证的含义： 是指信用证一经开出，在有效期内，除非得到信用证各有关当事人的同意，开证行不能随便撤销或修改信用证的条款。2、不可撤销信用证的特点有二：（）开证行的确定付款保证，只要受益人提供与信用证条款相符单据，开证行就必须履行其付款义务。 （）具有不可撤销性。是指自开立信用证之日起，开证行就受到其条款和承诺的约束。3、未经信用证各当事人同意，不得被修改或撤销。4、信用证未注明是否可撤销，视为不可撤销。3、按信用证是否有另一家银行加以保兑划分（一）、保兑信用证(Confirmed L/C) q 、保兑信用证的含义： 除开证行以外，如有另一家银行保证对符合信用证条款规定的单据履行付款义务，则该信用证就是保兑信用证。q 2、保兑行的责任： 保兑行与开证行都承担第一性付款责任，无先后之分。q 3、保兑信用证的应用： （1）信用证金额超过开证行的支付能力。 （2）进口国政局不稳或严格外汇管制。 （3）开证行信益不佳，担心所开的信用证不被接受。（二）、不保兑的信用证（Unconfirmed Credit） 未经另一家银行在信用证上加保兑的为不保兑信用证。即仅有开证行承担付款责任的信用证。 实务中，我国银行开出的信用证都是不保兑的信用证4、按信用证的兑现方式划分（一）即期付款信用证（Sight payment Credit）1、即期付款信用证的含义：开证行或指定银行收到符合信用证规定的单据后，立即履行付款义务的信用证。2、特点： 在受益人交单时付款。 开证行自己付款或其他银行付款（付款行） 付款行根据信用证偿付指示向开证行索偿，一般是主动借记开证行帐户，而不是垫付款项。3、即期付款信用证对各当事人的影响： (1)对受益人有利，可马上得到货款、并且无追索权。 (2)对开证人及进口商不利之处是，见到单据前已付款。 (3)对付款行或保兑行承担了验证“单证相符”的责任，如果开证行提出不符点，付款行要承担得不到偿付的危险 (4)即期付款信用证开证行承担单据丢失的风险。即期付款信用证表示方法: by payment at sight（二）迟期付款信用证（Deferred Payment L/C）1、迟期付款信用证的含义 ：是开证行在信用证中规定货物装船后若干天付款，或受益人交单后若干天付款的信用证。2、延期付款信用证对受益人的影响：(1)迟期付款信用证下，受益人能否获得付款完全取决 于付款行的信用。最好要求付款行对信用证加以保兑。(2)迟期付款信用证由于不开立汇票，卖方不能利用贴现市场获取资金融通。只能自行垫款或借贷。(3)以迟期付款信用证成交的货价较高。(4)进口商付款前先收到单据得到货物，实际上获取资金融通 3、迟期付款信用证特点：（1）付款期限为远期。（2）由指定银行通知信用证（3）受益人交单时，只要“单证相符、单单相符”由指定银行寄开证行，并通知受益人付款到期日。（4）在到期日之前，指定银行根据信用证偿付指示进行索偿。（5）如果指定银行为延期付款信用证加具了保兑，要保证向受益人付款。（6）迟期付款信用证不需开汇票，可减少印花税支出。迟期付款信用证表示方法:q by deferred payment at: 30 days after date of shipment（三）承兑信用证（Acceptance L/C）1、承兑信用证的含义：是指开证行或指定银行在收到符合信用证条款的单据及远期汇票后，应予以承兑，等汇票到期时再行付款的信用证。2、承兑信用证的承兑、付款 承兑信用证项下的受益人，按规定开立远期汇票，连同单据一起提示给指定银行。指定银行凭单证相符的单据，承兑汇票后收下单据，交还汇票。受益人取得银行承兑汇票后，可向当的贴现市场办理贴现，及时收回货款，而且贴现后对受益人没有追索权。 承兑信用证项下的汇票，以通知行、保兑行或其他指定银行为付款人。 不管由谁承兑,开证行最终都要对到期负款负责. by acceptance 承兑信用证表示方法: by acceptance of draft at: 30 days after sight3、承兑信用证贴现费用的承担（1）卖方远期信用证(Sellers Usance L/C)q 买卖双方签订延期付款合同；q 卖方签发远期汇票，获得银行承兑之后自行办理贴现；q 贴现的利息和费用由卖方承担。(2)买方远期信用证(Buyers Usance L/C)q 背景是买卖双方签订的合同为即期付款交易；q L/C中规定由受益人开立以进口方为付款人的远期汇票，获得银行承兑后，便将汇票贴现。q 银行承兑及贴现汇票的费用由进口商负担。（3）买方远期信用证在我国又称假远期信用证假远期信用证的含义： 买卖双方签订的合同为即期付款交易，进口商需要融通资金，开立远期信用证，受益人开立远期汇票，获银行承兑后，便将汇票贴现。出口商可以即期收到十足货款，贴现利息由进口商承担。进口商之所以开立假远期信用证的原因是： A、可以利用贴现市场或银行的资金，以解决资金周转不足的问题。利用假远期信