成本与风险管理专案(ppt 67页).ppt

專案成本與風險管理 迎接21世紀新經濟時代的挑戰以技術創造競爭優勢的創新管理改變企業附加價值的知識經濟競爭 專案成本管理專案成本管理的重要性專案成本涵蓋的領域專案成本管理的重點專案成本管理實務專案風險管理專案風險管理的重要性專案風險評估的重點專案風險管理 專案成本與風險管理 SCMStrategyCostManagement 一 戰略化的企業經營 產品差異化 CostLeader 利基經營 功能強化 成本企劃 品質成本 成本設計 價值鏈分析 戰略地位分析 成本驅動力分析 總持有成本 技術成本 MLCC 壹 專案成本管理 集中化策略 成本管理 一 專案成本管理的重要性 二 競爭市場之變化 速度競爭 成本競爭 品質競爭 價格競爭 技術競爭 高 多 快 InitialCost RunningCost QualityCost ScrapCost LCC 事業損益 總營收 總成本 單位成本 銷售數量 銷售單價 研發費用 銷售數量 銷售毛利 環保費用 管理費用 耗材收入 耗材成本 品質成本 MLCCConcept 三 成本與經營績效的關係 MLCC MinimumLifeCycleCost 最低生命週期成本 二 專案成本涵蓋的領域 一 專案預算的內涵 專案損益銷售數量銷售價格產品成本銷管費用研發投資設備投資分擔費用 產品成本材料費加工費管理費攤提費銷管費 專案預算人事費材料費差旅費管理費外包費顧問費技術費 二 專案損益的評估模式 專案損益 銷售毛利 銷管費用 研發投資銷售毛利 Qty AUP AUC AUI 銷管費用 銷售費用 廣告費用 售後服務AUC 材料費 加工費 管理費Qty 預計總銷售量AUP AverageUnitPrice 平均售價 AUC AverageUnitCost 單位製造成本 AUI AverageUnitInvestment 模具及設備投資 AUI 研發投資 預估銷售量 估價 草案 概算 基本估算 CAD估價 技術估價 工程估價 估價 詳細版 成本 材料費 加工費 設計模具 材料單價 材料量 材料單價 製品體積 材料良率 工程加工 加工費率 加工時間 最適工程 最適時間 模具費 模具費 估價方法 包裹估價 加總法估算 時效性 正確性 CostBank CostBank 加工費率表 CostTable 時間Table CostTable 製品 部品別 三 產品成本管理模式 四 專案預算編列的重點 1 專案預算編列的重點 製作專案定義分解專案的細部工作估算需要投入工時製作專案里程碑預估投入的材料費預估其他費用 2 專案的預算科目 人事費用設備費用模具及治具設備材料費用管理費用辦公費差旅費外包費用顧問費用預備金 單位 千元 3 專案預算工作計劃表 I 4 專案預算工作計劃表 II 單位 千元 1 2 3 4 5 6 7 合計 目標 實績 人事費 目標 實績 材料費 目標 實績 設備費 目標 實績 管理費 科目 月份 項目 目標 實績 合計 5 專案預算管理表 單位 千元 6 預算動支管理的格式 單位 千元 月份 專案預算實施原則效率化原則質量管理原則彈性管理原則專案預算管理週期月度別管理階段別管理專案預算管理工具專案預算管理報告表專案報告表 六 專案預算管理的重點 一 透過產品開發創造競爭優勢 產品開發 設計 機能設計 成本設計 新式樣設計 提高價值 降低成本 競爭力 V C F 三 產品開發成本管理的重點 採購 產品設計 品質成本 可靠性 設計開始 量產行銷 開發期間t 二 產品成本管理成本可控制性與開發期間關連圖 80 20 ESI EMI ESI EarlySupplierInvolvementEMI EarlyManufacturingInvolvement 0 Costdown 實際成本 必要利益 市場價格市場價格 目標成本 期待利益市場價格 必要利益 必要成本 確保企業永續經營的要件 三 銷售價格與成本的變化 材料費 物 研發80 採購20 加工費 人 研發 製造 管理費 事 管理 研發費用 模具 1 產品成本構成的三要素 四 產品成本的內涵 2 產品成本結構圖 CostTree 產品成本 配件 圖面 開發 圖面管理 設計變更 生產準備 傳票 電腦處理 材料 材料 材料管理 外包加工費 搬運 場地 不良 庫存 維護 生產 能源 設備 工具 模具 耗材 人件費 複印 產品開發的成本管理 研發費用管理 產品成本 開發 測試費用 人件費 製造 採購費用 低成本設計 降低事前調查費 降低試作 驗証費 活用既有設計 縮小新開發範圍 降低採購成本 降低製造成本 集中標準機能 開發新方式 降低文獻 市調費用 活用既有的KnowHow 降低驗証 試驗費 節省試作品費用 採用標準圖面規格 活用既有圖面規格 採用它公司部品 限定新部品開發 策略化採購 採用標準規格品 改良製造方法 機種整合量產化 減少部品點數 機構部品單純化 採用它領域製品技術 採用新技術 開發支援環境 3 產品開發的成本管理體系圖 設定責任單位成本標準 採取對策 評價實際成本與標準成本之差異 差異分析 成本管理成本方針成本計劃成本設計成本製造成本標準成本分析 CostDown 成本管理 CostDown 四 產品開發成本管理實務 一 成本管理與Costdown 二 產品的策略成本概念 成本 TCO 期間 品質成本 設計不良 流程及浪費成本 TCO TotalCostOwnership 傳統的產品成本管理重點 研發策略成本的管理重點 隱藏性成本 材料成本 三 研發與製造部門之成本管理重點 CostReduction CostControl 研發部門開發 設計 製技 製造部門製造 生管 採購 選用價廉材料 合理之採購活動 少量設計 降低不良率 選擇低價設備 適材適所 製造方法改善 提高效率 稼動率 單價 用量 單價 用量 材料費 加工費 1 成本企劃的觀念 以滿足市場顧客對性能 規格及價格的需求 於產品開發前 針對競爭 設定目標成本及確定選擇的技術 成本設計的策略活動 2 必須確定事項 市場競爭價格 滿足市場價格的成本設計技術為何 實力與目標出現差異時的施策手段 以施策手段來保証 目標成本 的品質 3 重要性 開發階段決定成本的80 成本計劃太低 無法達成時勢必修正產品企劃成本計劃太高 產品缺乏競爭力 市場競爭價格 成本設計技術 施策手段 四 策略性研發成本管理 1 成本企劃 2 成本企劃的實施步驟 Plan Do See 成本企劃 成本設計 成本管理 新產品 改良產品 類似產品 新產品 改良產品 類似產品 新產品 改良產品 類似產品 生產管理 採購 新產品 改良產品 品質管理 品質保証 類似產品 新產品 改良產品 類似產品 成本企劃C D成果 生產技術工程設計加工費C D 開發設計製品設計材料費C D 成本企劃設定目標售價 營業設定目標售價 PLAN DO SEE 顧客 新產品推銷 顧客要求CostDown 開發階段 先期試作階段 量產試作階段 設定目標售價 設定售價 售價修訂 售價修訂 產品別材料費 加工費 組件別材料費 加工費 主要部品材料費 工程別加工費 主要部品別材料費 工程別加工費 顧客要求的CD無法達成部品別的材料費及工程別加工費 在構造層次採用新技術 新方式的VE提案 檢討組件 部品的廢除 一體化 代替或簡化 VE 工法檢討 檢討基本加工機能 檢討工程得廢除 整合 變更 簡化 自動化等 部品別 材料費 單價x數量 工程別加工費 費率x工時 部品別材料費 加工費 檢討組件 部品的廢除 整合 代替及簡化 VE 部品水準的規格 形狀尺寸 材質的最適化 VE 檢討工程廢除 整合 變更 簡化 自動 標準化 檢討設備投資 檢討作業的廢除 整合 變更 簡化 自動標準化 部品別 材料費 單價x數量 工程別加工費 費率x工時 檢討部品水準的規格 形狀尺寸 材質的最適化 VE提案 製作檢查治具 決定內 外製及協力廠商 品質管理基準立案 大日程計劃立案 設計對象 部門 部品別 材料費 單價x數量 工程別加工費 費率x工時 檢討作業的廢除 整合 變更 簡化 自動化 及標準化 降低干涉損失及平衡損失 生產準備階段的步驟 3 成本企劃體系圖 4 成本檢討與設定步驟 產品構思案 機能 規格 銷售價格 標竿訂價Benchmark 目標成本 目標利潤 成本 開發費銷管費 市場上有競爭力的產品 競爭產品 前任機 銷售數量 5 成本企劃的步驟 競爭價格 目標售價 銷管費 利益 目標成本 前任機 習熟 規格增加 設計施策 DMF 生產施策 設計預估成本 差異 成本施策方案 設定目標成本 決定成本設計方案 修訂策略 DMF DesignMaturityFactor 6 成本企劃的時機 商品企劃 製品企劃 基本設計 量產設計 企劃 設計活動 設計活動 設計活動 成本企劃活動 成本設計活動 決定目標成本時期 製品開發開始提案 設定成本目標 以機能特性計算法成本率計算法傳統產品比較法單位成本累加法成本分配 設定個別的成本目標機能別分配系統別分配構造別分配 五 產品研發成本設計 1 成本設計的方法 SubSystem Module Housing PCBA 責任部門 設計 採購 IE PC 製造 構成項目 採購部件費 加工費 物流費 目標成本 施策手段 3 成本目標展開的基本架構 Not topDown It s ProblemSharing 主原料費 合計 加工費 合計 其他 合計 製造成本 現狀 目標 一般部品費 委外加工費 加工費 材料費 說明書費 1 200 內部製作 900 700 500 0 0 0 0 20 10 1 920 1 410 15 12 模具攤提 包裝材料 設計變更 加工費 材料相關 DMF 1 935 1 422 30 25 50 35 70 50 35 30 35 30 100 100 2 220 1 662 120 100 2 340 1 762 4 目標成本展開工作表 2 085 1 532 合計 合計 合計 製造成本構成 總計成本 單位 NT 150 110 補助材料費 材料費 部品費 製造成本UMC 製品移轉價格 物流成本 Subsystem 目標值 現狀 備註 ROS 800 900 Cover Nohad 200 260 DevelopmentUnit 500 600 Fuser 430 530 PaperHandling 530 560 Exit 60 80 Drive 320 400 目標成本SubSystem展開 5 次系統目標成本展開工作表 1 成本設計的四大法寶 ECRS Eliminate Combine ReplaceRearrange Simplify 六 研發成本設計實務 2 改善四原則的應用 E 原則 免用螺絲的PC材料選用零件削除 C 原則 ASIC零件合併 R 原則 PCB尺寸設計材料變更形狀改變 S 原則 簡單化設計公差設計 成本管理的再出發CostDataBank將設計公差化為成本CQM CostQualityManagement 強化管理工具 VA VE QFDetc VRP VarietyReductionProgram 成本設計 變動管理 CostDown 成本企劃 成本評價 成本管理之層次 七 如何控制研發成本 1 改變研發成本管理的觀念 競爭分析 設定目標 設定設計指引 製品構想提案 考量組立性 服務性的模組化構想與架構配置 製品設計 組立性 服務性 材料選定 多機能 零排線設計 自動化對應 公差設計 試作確認 VA VE活動 量產VA VE活動 低成本的新技術開發 檢討低成本的備胎案 廠商早期涉入ESI 模組化的CostDown CostDown之模組化 製造性評價改善 成本計劃 估價 公司成本策略方針 2 建構成本管理體系 0 50 40 30 20 10 促銷產品 改善型 修訂戰略 附加價值率 售價 材料成本 售價 毛利 售價 成本 售價 20 30 40 50 60 70 80 營收大小 附加價值率 毛利率 PortfolioAnalysis 3 Benchmark之競爭分析 材料費 加工費外包費管理費 利潤 材料費 利潤 售價 附加價值 加工費外包費管理費 降低材料費 高附加價值 改善前 改善後 策略 從設計面重新檢討根本解決方法 徹底檢討降低材料成本方案 考慮製品是否繼續生產 考慮OEM或外移 以VE手法考量成本之合適性 4 戰略修訂型的成本結構與策略 材料費 加工費外包費管理費 材料費 加工費外包費管理費 利潤 利潤 降低加工費 改善前 改善後 5 改善型之成本結構與策略 售價 附加價值 毛利率 目標售價 目標成本 目標售價 附加價值率 目標售價 材料成本 目標售價 八 成本管理的要點 成本管理觀念教育CostReduction生活化提供完備的DataBank CostTable 善用Cost檢討會替代案的檢討運用創意來塑造成本優勢 a 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 30 20 10 單價 32 43 22 17 14 00 10 26 公差 加工費率 每小時計 九 CostTable案例 加工時間 10 一 專案風險管理的重點 專案的風險原因不確定性因素高只等應變 船到橋頭自然直 專案風險評估的目的製作完成任務的保護計劃風險評估的基本要素列出潛在問題分析可能原因採取預防行動計劃應變行動 貳 專案風險管理 4 PPA PotentialProblemAnalysis 列出潛在問題 分析可能原因 採取預防行動 計劃應變行動 列出行動計劃列出行動步驟明確潛在問題評估威脅 5 分析可能原因 6 選擇預防行動7 選擇應變行動 8 建立預警系統9 修訂計劃 1 時間 時程遲延Criticalpath的業務同步先行作業的後續活動Float少的業務項目工時評估樂觀的項目對外部依存度高的作業預計外的業務項目多專案同時進行時的任務衝突 二 專案風險評估 一 抽出可能引起專案失敗的要因 8 專案負荷管理表 1234567891011121314151617181920 Week 業務負荷量 200 180 160 140 120 100 80 60 40 20 0 A專案 B專案 總負荷合理負荷 專案成員陳先進 過負荷管理 重點管理點 2 資源 人 物 金 1 人的因素只有一個人負責的業務很多人負責的業務必須要特殊技巧的業務技術能力不足生病或新人輪替關鍵人物對專案的支持度 7 確認專案籌碼擁有者的態度與對應 影響力強 影響力弱 正面態度 盡可能要求參與讓其了解專案狀況 讓其參與讓小組成員接納 Keyman態度 改變其態度盡量以專案的效益來爭取 請示意見 可能範圍改變其態度以閒聊方式聽取意見 負面態度 讓其中立或變成正面了解其負面原因 請其參與重點分析如 效益 成本或市場等 讓其中立或變成正面以簡報方式 解除疑惑 中立態度 2 物的因素設備的品質問題材料的品質問題設備的稼動率供應商的配合度 3 金 預算因素預算不確定預算優先順序變更人事費用高漲物價高漲 超過預算很多 3 專案規模 品質顧客要求變更規格專案行程遲延引起預算不足發生品質不良現象專案規模或範圍變化 二 研究及評估風險威脅 發生頻率 影響度 高 低 小 大 適當判斷 不於理會 預防對策發生時對策 發生時對策 1 評估風險的嚴重度 風險要因 會帶來影響專案失敗的可能原因預防對策 事先防範措施實施對策 風險發生時減低受害的對策關鍵時刻 觸動風險發生對策的板機 2 決定關鍵時刻及預防對策 3 風險評估案例 風險要因供應商對交期理解不足供應商以其他顧客為優先考量 關鍵時刻供應商遲延供應商未來電照會供應商取消定期聯繫會議 預防對策將要求明確地以書面提出召開定期會議以掌握狀況再度交涉交貨條件 發生時對策尋找替代供應商檢討出貨的替代方案以交貨遲延會影響專案完成思考對策提前確認出貨的進度管理 三 專案風險管理 風險管理規劃 投入專案規格與定義組織的風險管理政策任務與責任分配關係人風險容忍度風險管理計劃範本程序風險評估會議產出風險管理計畫 1 風險管理規劃 4 專案定義的5W2H原則 What 專案的最後結果為何 須要什麼資源 Why 為何需要達成此結果 為何現在需要這個專案 Who 專案的使用者是誰 專案的委託者是誰 專案的成員有什麼人 Where 專案發生的地點 專案使用的地點 When 專案的期限 何時開始成為必要 Howto 該如何進行 成果的生命週期 Howmuch 準備花多少錢 期待產生什麼效益 風險評