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商业银行资本管理 第2章 1 学习目标 银行资本功能与构成资本充足率与 巴塞尔协议 资本的筹集与管理 2 2 1银行资本的功能与构成 商业银行资本金 银行投资者为了正常的经营活动及获取利润而投入的货币资金和保留在银行的利润 3 一 银行业面临的主要风险二 银行资本的功能 一 保障功能 二 经营功能 三 管理功能 4 2 2商业银行资本的构成 商业银行资本的类型 巴塞尔协议 对资本的分类银行规模与资本构成我国商业银行的资本构成 5 一 商业银行资本的类型1 实收资本2 资本公积3 盈余公积4 未分配利润5 重估储备6 权益准备金 损失准备 7 次级债务 6 二 巴塞尔协议 对资本的规定 1 1988年 巴塞尔协议 的目的 关于统一国际银行资本衡量和资本标准的国际协议 简称 巴塞尔协议 制定统一的资本充足率标准 以消除国际银行间的不平等竞争 为国际银行业的监管提供一个有力的工具 保障国际金融业健康有序稳定的发展 7 2 巴塞尔协议 对资本组成的规定 银行资本 核心资本 附属资本 股本 公开储备 普通股 永久非积累优先股 未公开储备重估储备普通准备金混合资本工具长期附属债务 8 扣除项目 商誉对不合并报表的银行与附属公司的投资对其他银行或金融机构的投资 9 三 银行规模与资本构成 不同规模的银行资本构成存在很大差异大银行资本构成中股票溢价和未分配利润占有较大比重 其次是长期债务和普通股股票小银行主要依赖于自身的未分配利润 10 四 我国商业银行资本金的构成 核心资本实收资本资本公积盈余公积未分配利润少数股权 附属资本重估储备一般准备优先股可转换债券长期次级债务 11 扣除项目 商誉 对不合并报表的银行机构的资本投资 对非自用不动产 非银行金融机构的企业的资本投资 12 问题 请同学们比较课本30 31页资料 分析02年到08年我国不同类型银行资本构成的变化和差异 13 2 3资本充足率与 巴塞尔协议 资本与银行倒闭风险资本充足与银行稳健 巴塞尔协议 对资本充足的测定 14 一 资本与银行倒闭风险 资本收益与倒闭风险 银行面临的两难抉择 1 资本规模过大会影响到银行的收益 2 资本规模过小会加大银行经营的风险 15 银行资本与其倒闭的关系 16 二 资本充足与银行稳健 资本充足只是相对于银行的资产负债的状况而言 资本充足并不意味着银行没有倒闭的风险比较A B两个银行的资产负债情况 17 18 结论 A B银行资产规模相同 A的资本充足率低于B银行 但从资产的结构来看 A银行资产资产流动性强 负债稳定 B银行资产流动性弱 负债稳定性差 所以 相比而言 A银行的稳定性更高 19 三 巴塞尔协议 对资本充足的测定 1988年 巴塞尔协议 2004年 巴塞尔协议 2010年 巴塞尔协议 20 一 1988年 巴塞尔协议 对资本充足率的计算 21 风险权数体系的确定 资产负债表内的资产风险权数 分别设置0 10 20 50 100 五个权数 资产负债表外项目 包括新的金融创新工具 将其本金数乘以信用转换系数 转换为表内业务量 再根据表内同等性质的项目进行加权 获得相应的信用风险等级 转换系数共设置0 20 50 100 四种 22 风险资产的计算 表内资产的风险资产量 表内资产 相应的风险权数 表外资产的风险资产量 表外资产 信用转换系数 表内相应资产的风险权数 23 案例 一家银行的资本规模为100万元人民币 总资产为1500万元人民币 该行的资产负债表内和表外项目 24 1 首先计算表外项目的信用对等额 将表外项目转变为对等数量的表内项目 以衡量银行的风险 表外项目账面价值转换系数对等信贷额银行提供的备用信用证150 1 00 150对企业的长期信贷承诺300 0 5 150 25 2 然后将表内资产和表外项目对等信贷额乘以相应的风险权数 结果如下 风险权重为0 类现金75短期政府债券300风险权重为20 类国内银行存款75备用信用证的信用对等额150风险权重为50 类家庭住宅抵押贷款75风险权重为100 类对企业的贷款975对企业的长期信贷承诺对等额150 26 银行风险加权总资产 75 300 0 75 150 0 2 75 0 5 975 150 1 1207 53 该银行的资本充足率 总资本 风险加权总资产 100 1207 5 8 28 该银行的资本充足比率已达到 巴塞尔协议 规定的8 的要求 27 二 2004年 巴塞尔协议 88年以后 国际银行业面临风险日益复杂 原有的协议内容已经不再满足风险管理的需要 巴塞尔委员会从1993年开始 对旧协议进行修订 2004年6月26日 一致同意公布 资本计量和资本标准的国际协议 修订框架 简称 新巴塞尔协议 28 新巴塞尔协议 的主要精神 三大支柱最低资本要求监管当局的监管检查市场纪律 29 巴塞尔协议 对资本充足率的计算 核心资本比率 核心资本 风险加权资产 100 核心资本 信用风险加权资产 12 5 市场风险 12 5 操作风险 100 4 总风险资本比率 总资本 风险加权资产 100 核心资本 附属资本 信用风险加权资产 12 5 市场风险 12 5 操作风险 100 8 30 市场风险和操作风险 市场风险 在一段时期内由于汇率和利率的变化所造成的金融工具的市场价格下降的风险 操作风险 由不完善或有问题的内部程序 人员及系统或外部事件所造成损失的风险 包括 内部欺诈 外部欺诈 就业制度和工作场所安全 客户 产品和业务活动 实物资产的损坏 营业中断和信息技术系统瘫痪 执行 交割和流程管理七种类型 31 三 2010年 巴塞尔协议 巴塞尔协议III 规定 截至2015年1月 全球各商业银行的一级资本充足率下限将从现行的4 上调至6 其中 由普通股构成的核心一级资本占银行风险资产的下限将从现行的2 提高至4 5 此外 各银行还需增设 资本防护缓冲资金 总额不得低于银行风险资产的2 5 核心资本充足率的要求达到8 5 同时也提出各国可根据情况要求银行提取0 2 5 的反周期缓冲资本 以便银行可以对抗过度放贷所带来的风险 32 33 四 各国银行资本充足率现状 西方国家资本充足率现状p40比较资本资产比和资本充足率我国银行资本充足率现状p40比较资本资产比和资本充足率 34 2 4银行资本的筹集与管理 银行资本的规模银行资本的需要量银行资本最佳需要量银行的资本计划银行资本的内部筹集银行资本的外部筹集 35 一 银行的资本规模 账面资本 GAAP 管理资本 RAP 市场价值资本 MVC 总资产账面价值 总负债账面价值 股东股权 永久优先股 贷款与租赁损失准备 可转换次级债务 其它 银行资产的市场价值 MVA 银行负债的市场价值 MVL MVC 每股股票的现期市场价值 发行但并未偿付的股票数量 36 二 影响银行资本需要量的客观因素 有关的法律规定宏观经济形势银行资产负债结构银行信誉银行业务的发展速度 37 三 银行最佳资本需要量 银行资本过高 会导致财务杠杆比率下降 增加筹集资金的成本 影响银行资本收益率 银行资本过低 会增加对存款和其它资金来源的需求 使银行边际收益下降 38 银行资本量与资本成本曲线 资本量大于 K A 则银行资本的成本就会因筹集资本数量的增加 财务杠杆比率的降低而导致资本成本的增加 资本量小于 K A 银行资本成本会因其它资金来源边际成本的提高 流动性比例的要求提高而增加 39 银行最佳资本需要量与银行规模的关系 CC1C2C30 K A 1 K A 2 K A 3K A KCC 资本成本曲线 大银行 中银行 小银行 40 四 银行资本计划 41 五 银行内部筹措资本 42 1 内部资本融资的限制性条件 政府当局对银行适度资本金规模的限制 银行所能获得的净利润规模 银行净收益中有多少可用于分配 剩余股利政策和固定股利政策 43 式中 SG 银行资产持续增长率TA 银行总资产 TA 银行资产增长额 2 银行内源资本支持资产增长模型 44 45 46 公式的意义 上述公式表示了银行资产持续增长率 SG 与银行资产收益