财务预算费用管理规定2014.docx

财务部财务预算费用管理规定为适应公司发展的需要，完善公司法人治理结构，提高公司整体管理水平和经济效益，特制定本规定。一、开展公司全面预算工作的意义公司开展预算工作的目的和要求归纳为以下几点：1、开源节流，综合平衡；2、效益优先，确保重点；3、全面预算，过程控制；4、权责明确，分级实施；5、严格考核，奖惩兑现。二、预算费用的计算口径（一）、根据公司的实际情况，公司财务预算费用管理架构具体由以下几个部分构成：公司总经办、财务预算工作小组、各费用归口部门及负责人。在预算活动中，各自的职责如下：1、公司总经办(总经理）负责批准公司总的财务规划，制定、审议年度预算收入、成本、毛利、费用及利润的预算目标，并交总经理签名通过。2、公司财务预算工作小组根据公司制定的预算目标，编制每年的年度预算报表，分解公司总经办下达的收入、成本、毛利、费用及利润的指标。收集各归口部门提交的预算报表，根据年度预算中各月的费用目标对预算总费用进行整理，向各归口部门反馈经总经办审核通过的费用目标，并提供各部门每月实际使用的费用情况，做到上通下达。3、预算费用归口部门根据公司的实际情况，公司的预算费用将划分为行政部、人力资源部、拓展部、营运部、物流部、市场部、研发部、北京办公室、财务部等几个归口部门进行管理。（二）、归口部门及负责人： 1、各部门负责人负责制定本部门的下年度预算的具体工作，包括下辖部门的收入、成本、毛利、费用情况，填制该部门的预算表，交公司财务预算组审核。 2、根据公司总经办审议并通过的年度预算，严格按照年度预算中各月的预算费用额度进行控制，不得超过年度预算费用总额； 3、各归口部门费用按审核后的月度预算分摊数额执行；由行政部门做预算的费用由行政部门提供分摊表，按人均每月费用定额，核定各部门每月办公文具用品费用额度，设定领用管理基准及作采购费用分解，能明确使用人或部门的费用归属回各部门，不能界定的费用按部门人头分摊归属到各部门。如当月不能提供分摊表，此费用将会入作该归口部门费用。(3) 、各部门各月的预算费用，在编制全年预算时一次编制，报公司总经理审批并通过，全年预算一经确定，每月各部门遵照执行，预算半年进行一次复审，根据实际情况进行调整。预算费用的统计及考核口径如下：预算费用的发生，以业务的实际发生时间为准。（四）、各部门的归口管理费用如下：1、行政部：费用包括办公用品、低值易耗品、停车费、公司装修款、维修费、电脑维修、水电费、电话费、租金、礼品等（见费用预算表项目）。水电费和电话费因不能及时取得当月数据，需作跨月评估，每月财务按评估数预提，下月再根据行政部提供的实际数作调整。其余费用由行政部每月提供分摊表，分摊到各部门。2、人力资源部：费用包括工资、奖金、福利费、社保、公积金、招聘费、交通费、邮递费等。、人力资源部根据实际，结合各部门的业务情况考虑人员架构问题，定员、定岗、定编，坚持工资序列制度；、设计、推行、改革奖金提成绩效方案，业务人员奖金与业绩挂钩、与预算的执行或完成情况挂钩，充分利用好奖金提成的杠杆作用；、由财务部提供奖金提成计算所需的财务数据，由人力资源部依据绩效方案和财务数据审核奖金计算的合理性、准确性；、超出的人员编制与超额的奖金由公司总经理审批。3、拓展部：费用包括差旅费、交通费、招待费、邮递费、差旅津贴、杂费等。4.营运部：包括差旅费、培训费、交通费、试餐费、招待费、邮递费、差旅津贴等，直营及托管店铺的费用管理。5.物流部：总部物流：差旅费、差旅津贴、邮递费、招待费、交通费、采购样品费；仓库物流：租金、水电费、车辆费、运费、报损费、电话费、邮递费、办公用品费、设备维修费、低值易耗品。 6、市场部：费用包括差旅费、差旅津贴、交通费、邮递费、广告费（如有：报纸广告费、电台广告费、电视广告费、框架广告费、户外广告费、宣传资料印刷费、喷画费、网络宣传费、其他类型广告费）市场活动费等。市场部对总部年度预算和店铺项目需求划分到各部门或店铺的费用进行严格控制，不得超年度预算的费用总额。 7、研发部：费用包括租金、水电费、研发费、低值易耗品杂费、电话上网费、交通费、清洁费等。 8、财务部：包括折旧费、银行结算费用、融资费、审计费、财务系统网络维护费、办证费、邮递费、招待费、交通费、差旅费、差旅津贴，及其他不属于以上部门管理之外的费用进行严格控制。 9.北京办公室：费用包括租金、水电费、办公费、电话上网费、交通费等。三、预算的信息反馈流程公司财务预算小组每月20 日前，将上月各部门的费用实际使用情况发送给各部门的预算员；视需要在月度的20日召开店铺的经营分析会。四、预算的费用控制管理公司的预算费用管理，按照费用的不同属性及具体情况，划分为固定费用、变动费用二大类，以下对各项目进行划分：（一）、固定费用固定费用包括：工资、奖金、社保、福利费、租金及管理费、水电费、清洁费、保险费、折旧费、递延资产摊销1、在职员工工资：在职员工工资费用为各部门当月实际发生的应付职工工资费用，含基本工资及其他部分。该项费用人力资源部为归口费用管理部门，负责编制各部门的在职员工工资预算，主要审核当年的各部门的预算编制人数及预算工资。在计算每月工资时，人力资源部需与当月的年度预算进行对比，确保人员不得超编，工资费用不得超预算。2、离职员工工资离职员工工资为各部门离职人员在办理离职手续后补发的未领应付工资金额。由于人员的离职与离职工资的实际发放时间存在差异，所以离职员工的工资发放由人力资源部做审核，此项由人力资源部进行编制，由人力资源部根据全年的发生数进行估计，填写入年度发放离职员工工资的预算中。3、兼职员工工资兼职员工工资主要包括各部门（或店铺）聘请的非在职人员费用，该项费用的具体操作办法参照在职员工管理。4、奖金年度奖金的绩效计算方案应由人力资源部根据经总经办审批的各部门绩效方案进行计算，并控制在经总经办审批并通过的年度预算费用范围内。5、社保费及住房公积金主要指公司负担的社保部分及住房公积金。该项费用的管理，参照在职员工工资方案，由人力资源部在计算年度预算时，根据人员编制计算社保，人力资源部在各月须与当月的年度预算进行对比，不得超年度预算的费用范围。6、福利费该费用主要包括各部门的福利性开支，具体为每年发放的节日费及每月的生日会费用，由人力资源部按照发放的时间编制节日费用预算，由人力资源部控制在年度预算费用范围内。7、劳务费劳务费主要为人力公司的中介费，归口费用管理部门为人力资源部。8、租金及管理费租金及管理费指各月各部门及店铺支出的租金、管理费。行政部为归口费用管理部门，负责整理各部门的租金及管理费支出，财务部在审批租金及管理费时须与年度预算中租金一栏相对应，主要审核当月的各部门及店铺的租金、管理费的实际使用金额与预算金额是否一致，使租金及管理费控制在年度预算范围内。9、水电费水电费包括总部办公室、研发室的水电费，行政部为归口费用管理部门，行政部负责整理这部分水电费预算，主要将水电费实际使用情况与编制的预算金额进行对比，并根据年度预算的水电费对各部门进行管理，人离灯熄，下班关电脑，节约使用的，进行表扬奖励。10、清洁费清洁费公司支出的清洁费用，行政部为归口费用管理部门，负责编制公司的清洁费用预算。11、财产险、公司责任险该项费用的归口部门为行政部，根据实际需要购买。12、折旧费及递延资产摊销该项目费用属于每月分摊的费用，归口部门为财务部，财务部根据每月的实际摊销金额列支。（二）、变动费用1、差旅费职别交通工具住宿标准差旅津贴（元/天）飞机火车轮船一类城市二类城市一类城市二类城市总经理以上经济舱软卧一等舱500300110100副总经理经济舱总监经济舱硬卧二等舱40030010090正、副经理、主管经济舱二等舱4003009080其他及店铺员工经济舱三等舱3002009080差旅费指出差广州市外费用（具体指房费、车、船、飞机费等），归口费用管理部门为财务部，差旅费的使用严格按照每月的年度预算总额进行控制；出差外地乘坐交通工具以乘坐火车为主，需乘坐飞机的要经公司总经理审批；随同副总以上出差由副总做接待或支付餐费的，不再享受差旅津贴；周六、日出差的，回到广州后接着补休完毕。2、交通费在广州市区内使用的停车费、路桥费、车费等。省内出差原则上只乘坐汽车、火车座位，特殊情况经分管副总批准后可以改乘其他交通工具；需乘坐早上9：:00前或晚上10:00后的飞机、车、船出差的可以乘坐的士，其他市内外勤只能乘坐公交车、地铁，特殊情况需说明理由，由部门负责人签名确认方可报销，否则财务部有权不予报销。3、接待费业务招待费指各部门的接待餐饮费用，其使用要严格按照每月的年度预算总额内执行，各部门的业务招待费由分管副总经理掌握使用。4、通讯费固定电话费的指各部门的固定电话通讯费用，归口费用管理部门为行政部，负责整理各部门及店铺固定电话费、上网费预算，主要对各部门及门店的固定电话费、上网费实际使用情况与各部门及店铺编制的预算金额作对比，并根据年度预算的固定电话费、上网费对各部门进行合理分配，对于超额使用固定电话费、上网费的部门，行政部负责实行费用通报制度予以通报，节约使用的，进行表扬奖励。5、办公费用办公用品购买办公用品，需货比三家，质优价廉，需有报价单，以备随时查询；办公用品指各部门的办公用品费用，包括：办公用纸、办公文具、打印耗材等，费用归口管理部门为行政部，行政部负责整理各部门的办公用品预算，要对各部门的办公用品实际使用情况与各部门编制的预算金额作对比，并根据年度预算的办公用品对各部门进行合理分配，对于超额使用办公用品的部门，行政部负责实行季度费用通报制度予以通报，节约使用的，进行表扬奖励。办证费用办证费用指各部门、公司各项办公时产生的办证费用支出，费用归口管理部门为行政部。邮递费该项费用是指各部门因业务需要而发生的费用，各部门要本着节约使用的原则，减少不必要的开支。日常办公材料的印刷费日常办公材料的印刷费的指各部门的日常办公材料的印刷费用，包括：名片印刷费、各类的资料、合同等，费用归口管理部门为行政部。6、维修及装修费电脑维修电脑维修的指各部门的电脑维修更换修理硬件费用，归口费用管理部门为行政部，负责整理各部门的电脑维修费预算，该项目费用的使用总额严格按照年度预算费用使用。 电器维修电器维修是指各部门的电器维修更换修理费用，归口费用管理部门为行政部，该项费用的预算分两部分编制，总部办公楼的电器维修预算由行政部负责编制，具体费用划分到各使用部门，各店铺的电器维修预算由营运部做店铺预算时编制，具体费用划分到各使用店铺。该项目费用的使用总额严格按照年度预算费用使用。办公场所维修办公场所维修的指各部门的办公场所维修更换修理费用，归口费用管理部门为行政部，具体费用控制参考电器维修。 7、低值易耗品该项费用指单件价值低于2000元且使用期限一年以上的物品，归口费用管理部门为行政部，行政部根据年度预算对各部门进行合理分配，该项目每月费用的使用总额严格按照年度预算费用使用，各部门、各直营及托管店铺要严格执行先申请费用（填制固定资产、大宗低值易耗品购置审批表）后采购。 8、税费税费的使用主要是指公司因业务收入而产生的各项税费，归口部门为财务部，该项目每月费用的使用总额严格按照实际费用支付。9、汽车费用油费汽油费指物流部汽车加油的费用，归口部门为物流部，所有的有汽油费的单据都必须先经物流部负责人审核再交单到财务部，财务部根据月度预算进行审核，将计入该部门的费用中。车辆的加油、维修，应设立定点单位。车辆维修车辆维修指物流部汽车维修的费用，归口部门为行政部，汽车维修由物流部提出申请由行政部负责处理，维修费用计入物流部。车辆购买保险车辆购买保险的使用参考车辆维修费。年票车辆购买年票的使用参考车辆维修费。10、财务费用POS、汇款产生的银行费用该费用为每月产生的银行手续费，归口费用管理部门为财务部，财务部对该项费用严格核算。因外币汇率差异产生银行费用因外币汇率差异产生银行费用的使用参考POS、汇款产生的银行费用。融资利息支出融资利息支出的使用参考POS、汇款产生的银行费用。11、律师费律师费指各部门发生诉讼时产生的诉讼费、律师费，不包括赔偿对方的费用支出，归口部门为总经办，只能由总经办使用。 12、店铺顶手费新铺顶手费指新开店铺时产生的顶手费，归口费用管理部门为财务部，发生该项费用需先经拓展部或营运部进行立项，严格按照立项登记的费用内容及额度使用。13、其他不能归入以上各项费用支出内容的为其他费用，归口费用管理部门为财务部。五、预算的交单流程及关于超预算的管理（一）、预算的交单流程按照广州水果捞餐饮管理有限公司二0一三年五月三十日颁布的广州水果捞餐饮管理有限公司费用报销管理规定执行；（二）、关于超预算管理所谓超预算就是关于公司重大战略预算，即在编制年度预算时不知道或者不能明确费用的发生金额规模的情况。具体如新门店的投入、新部门的设立、大规模的装修工程或其他情况确需增加投入等，以上的事项不在年度预算范围内，如遇到以上的事项，应单独立项，并报总经理指定人员进行申报审批，新增的预算费用加在年度预算费用中进行考评。六、建立预算的激励机制对各归口费用管理部门实行费用控制奖罚激励方案，预算奖罚：预算与绩效挂钩，对部门预算执行得好的奖、执行不力的罚，若每月结果控制在预算的范围之内，奖励该归口费用部门节约额的10%，若超出预算，