第二章 增值税练习题 -(2016.doc

.第二章 增值税习题一、单项选择题1.某服装厂为增值税一般纳税人，2014年2月销售给甲企业400套服装，不含税价格为600元/套。由于甲企业购买数量较多，该服装厂给予甲企业8折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明，该服装厂当月的销项税额为( A )元。A、40800 B、32640 C、36890 D、476002.根据增值税的计税原理，增值税对同一商品而言，无论流转环节的多与少，只要增值额相同，税负就相等，不会影响商品的生产结构、组织结构和产品结构。这一特点体现了增值税特点中的( A)。A.保持税收中性 B.普遍征收C.税收负担由商品最终消费者承担 D.实行价外税制度3.依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是( )。A.供电局销售电力产品 B.房地产开发公司销售房屋C.饭店提供现场消费的餐饮服务 D.房屋中介公司提供中介服务4.下列各项中，需要计算缴纳增值税的是(B)。A.增值税纳税人收取的会员费收入B.供电企业进行电力调压并按电量向电厂收取的并网服务费C.邮政储蓄业务D.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴5.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是( A)。A.某商店为服装厂代销儿童服装B.某批发部门将外购的部分饮料用于集体福利C.某企业将外购的水泥用于不动产的基建工程D.某企业将外购的洗衣粉用于个人消费6.某广告公司在实施试点前申报的年营业额为205万元(已扣减支付给其他单位的广告发布费300万元)，被税务机关查补营业额8万元，则该企业试点实施前的应税服务年销售额核定为( )。A.205万元 B.498.06万元C.505万元 D.513万元7.某家用电器修理厂为小规模纳税人，会计核算健全，2013年增值税应税销售额为120万元，2013年2月15日接到税务机关送达的税务事项通知书，通知纳税人在收到通知书后10日内报送增值税一般纳税人申请认定表，但纳税人一直未报送。2013年3月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23.4万元;购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，注明增值税税款合计2万元。该修理厂3月应缴纳增值税( D)万元。A.0.68 B.1.32C.1.40 D.3.408.增值税一般纳税人销售下列货物，按低税率13%计征增值税的是(A )。A.橄榄油B.肉桂油C.淀粉D.麦芽9.2014年2月，境外公司为我国A企业提供系统支持、咨询服务，合同含税价款200万元，该境外公司在该地区有代理人，则该代理人应当扣缴的增值税税额为(C )。A.0 B.5.83万元 C.11.32万元 D.12万元10.企业(增值税一般纳税人)收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有(B )。A.商业企业向供货方收取的返还收入B.生产企业销售货物时收取的延期付款利息C.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税D.汽车销售公司销售汽车并向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费11.甲服装厂为增值税一般纳税人，2013年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为(B )元。A.24990 B.35700 C.36890 D.4760012.某生产企业(增值税一般纳税人)，2013年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还;当月没收逾期未退还包装物的押金l.3万元。该企业2013年7月上述业务计税销售额为( A)万元。A.679.11 B.691 C.692.1l D.794.5613.2013年3月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元;啤酒开具普通发票，收取的价税合计金额23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2013年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2013年3月计算的增值税销项税额应为(12335.90 )元。14.某公司(增值税一般纳税人，非转型试点范围)销售自己2008年11月购入并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款150000元，增值税25500元，2014年4月出售开具普通发票，票面金额120640元，则该企业转让设备行为应( )。A.计算增值税销项税额17528.89元 B.计算缴纳增值税2320元C.计算缴纳增值税4640元 D.免税15.某卷烟厂(增值税一般纳税人)2013年6月从农业生产者处收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元和价外补贴5万元。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为( )。A.6.5万元 B.7.15万元 C.8.58万元 D.8.86万元16.2014年2月，某企业(增值税一般纳税人)向农业生产者收购一批其自产的农产品作为原材料生产应税货物，在农产品收购发票上注明价款100000元，委托运输公司运送该批货物回厂，支付运费并取得运输业增值税专用发票，运费金额1200元，该企业此项业务可抵扣的增值税进项税额为( )元。A.13000 B.13140 C.13132 D.1320417.增值税一般纳税人支付的下列运费中，不允许抵扣进项税额的是( )。A.销售生产设备支付的运输费用 B.外购生产用包装物支付的运输费用C.外购装修会议室使用的建筑材料的运输费用D.向小规模纳税人购买农业产品支付的运输费用18.某商场受托代销某服装厂服装当月销售代销服装取得零售额100000元，平价与服装厂结算，并按合同收取服装厂代销额20%的返还收入20000元;当月该商场允许某电压力锅厂进店销售电压力锅新产品，一次收取进店费30000元，则( )。A.该商场当期进项税11623.93元，销项税14529.91元B.该商场当期进项税14529.91元，销项税14735.90元C.该商场当期进项税11623.93元，销项税18888.89元D.该商场当期进项税14529.91元，销项税21794.87元当期销项税=100000/(1+17%)17%=14529.91(元)。19某生产企业属增值税小规模纳税人，2013年3月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82400元;销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入72100元(原值为140000元)。该企业上述业务应缴纳增值税( )。A.2400元 B.3773.08元 C.3800元 D.4500元20.某广告公司(小规模纳税人)2014年3月发生销售额(不含税，下同)62万元，另因发生服务中止而退还给服务接收方销售额15万元，则该广告公司3月应纳增值税( )。A.1.41万元 B.1.46万元 C.1.54万元 D.1.86万元21.依据增值税的有关规定，下列属于增值税混业经营的是( )。A.饭店提供现场消费的餐饮服务和非现场消费的外卖服务B.企业转让专利权和土地使用权C.企业转让商标权和销售货物D.销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为22甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司。该进口设备的增值税纳税人是( )。A.甲进出口公司 B.乙工业企 C.丙货运代理人 D.国外销售商23.生产企业进料加工复出口货物，其增值税的退免税依据是( )。A.出口货物劳务的实际离岸价(FOB)B.按出口货物的离岸价(FOB)扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定C.按出口货物的离岸价(FOB)扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定D.为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值24.对骗取国家出口退税的出口商，经( )批准，可以停止其半年以上的出口退税权。A.县以上税务机关 B.设区的市、自治州以上税务机关C.省以上税务机 D.税务所25下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是(D )。(2008年旧题新解)A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权B.纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批C.纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得再申请免税D.符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为增值税一般纳税人26.以下关于增值税纳税地点的表述中，错误的是( )。A.固定业户在其机构所在地申报纳税B.非固定业户在其居住所在地申报纳税C.进口货物向报关地海关申报纳税D.总机构和分支机构不在同一县(市)的，分别向各自所在地主管税务机关申报纳税二、多项选择题1、下列关于营业税改征增值税适用税率的表述，不正确的有()。A、单位和个人提供的国际运输服务，税率为零B、单位和个人提供的交通运输业服务，税率为7%C、单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6%D、单位和个人提供有形动产租赁服务，税率为6%2、下列增值税纳税人中，可以选择按照小规模纳税人计算纳税的有(CD)。A、年应税销售额超过80万元的零售企业B、年应税销售额超过50万元的工业企业C、年应税销售额超过80万元的非企业性单位D、年应税销售额超过80万元的不经常发生应税行为的企业 3.以下符合“营改增”应税服务规定的有( )。A.某市运输公司对公司内部人员的通勤班车服务不视同提供应税服务B.境外运输公司搭载我国境内单位或者个人从芝加哥飞往巴黎的服务不属于在我国境内提供应税服务C.某市运输公司对其他公司无偿提供运输服务不视同提供应税服务D.某市运输公司为抢险救灾提供的无偿运输服务不视同提供应税服务4.下列劳务中，应征收增值税的有(AB)。A.矿产资源分拣劳务 B.矿产资源切割劳务C.矿山表面附着物剥离和清理劳务 D.矿山爆破、穿孔劳务5.依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有( AC)。A.代理人 B.银行 C.接受方 D.境外单位6.以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分的规定，表述正确的有(BCD)。A.小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税C.旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品可以选择按小规模纳税人缴纳增值税D.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，也可能被认定为一般纳税人7.根据增值税规定，新开业纳税人在办理一般纳税人认定时，除应向主管税务机关填报增值税一般纳税人申请认定表，还应提交的材料有( )。A.营业执照副本 B.税务登记证副本C.企业负责人和财务人员的身份证明及其复印件D.经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件8.从2012年1月l日起，我国在部分地区和行业开展了深化增值税制度改革试点，在现行增值税税率的基础上新增的税率包括(CD )。A.3% B.4% C.6% D.11%9.增值税一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有(BCD )。(2009年)A.用购买的石料生产的石灰 B.用动物毒素制成的生物制品C.以水泥为原料生产的水泥混凝土 D.县级以下小型水力发电站生产的电力10.某生产企业的下列进项税，不得从销项税中抵扣的是(AD )。A.购买涂料装修会谈室发生的进项税B.购买办公复印纸发生的进项税C.购买中轻型商务面包车自用所发生的进项税D.被执法部门依法没收其自行出版物的进项税11.“营改增”纳税人所从事的应税服务活动，可-选择简易计税方法的有(ABD )。A.仓储服务 B.快递收派服务 C.航空地面服务 D.搬家公司搬运服务12.下列货物的出口，享受增值税出口免税不退税政策的有(ABC)。A.来料加工复出口的货物 B.小规模生产企业出口的自产货物C.外贸企业出口避孕药品 D.非出口企业委托出口的货物13.下列各项中，应当计算缴纳增值税的有(C )。A.邮政部门发行报刊 B.农业生产者销售自产农产品C.电力公司向发电企业收取过网费 D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品14.下列自产货物中，实行增值税即征即退的有( )。A.以垃圾(比重和环保符合规定)为燃料生产的热力 B.以立窑法工艺生产的水泥熟料 C.以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品 D.以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土15.以下适用“营改增”过渡期免税政策的有()。A.个人转让商标权 B.航空公司提供飞机播洒农药服务C.残疾人个人提供应税服务 D.学校提供的应税服务16.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( CD)。A.以预收款方式销售货物的，一般为收到预收款当天B.委托他人代销货物的，为货物发出当天C.采用赊销方式销售货物的，为合同约定的收款日期的当天D.纳税人发生视同销售货物行为的，为货物移送的当天17.纳税人销售货物时，下列情况中不能开具增值税专用发票的有( ABC)。A.购货方购进免税药品要求开具专用发票B.消费者个人购进电脑要求开具专用发票C.商业零售化妆品 D.境内易货贸易18.以下关于开具专用发票后发生销货退回、销售折让以及开票有误等情况需要开具红字专用发票相关的处理正确的有( )。A.因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报开具红字发票申请单B.购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报申请单，购买方不作进项税额转出处理C.因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单D.因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单三、综合题某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2014年5月份和6月份的生产经营情况如下。(1)5月购进汽车座椅一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47.6万元。(2)5月销售发动机10台给一小规模纳税人，取得收入28.08万元;出口发动机80台，取得销售额200万元。(3)6月进口汽车配件一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元;由运输公司(小规模纳税人)从海关运往企业所在地，汽车制造厂取得税务机关代开的增值税专用发票上注明运费金额7万元。(4)6月进口1台数控设备，支付给国外的买价60万元，相关税金3万元，支付到达我国海关前的装卸费、运输费6万元