三月份业务题答案.doc

三月份业务题3月1日 收到保管员赔款2000元 借：库存现金 2000 贷：其他应收款保管员 20003月1日 签订房屋租赁合同一份，将价值300万元的办公室一部分，从3月1日起出租给他人使用，租期12个月，月租0.2万元，每月收租金1次,营业税率为5% 借：银行存款 2000 贷：其他业务收入租金 2000 （月末再做）借：营业税金及附加 100 贷：应交税费应交营业税 1003月2日 销售F公司上衣裤子各7500件，上衣每件500元，裤子每件300元价款6000000元 增值税1020000元 该批产品已经发出，已收款项4914000元，余款尚未收取 借：银行存款 4914000 应收账款F公司 2106000 贷：主营业务收入 上衣 3750000 裤子 2250000 应交税费应交增值税（销）1020000 结转成本： 借：主营业务成本上衣 2850000 裤子 1564500 贷：库存商品上衣 2850000 裤子 15645003月3日 用银行存款支付购入布料1498.8匹货款1498800元，以及购入布料支付的增值税254796元，布料已验收入库 借：原材料布料 1498800 应交税费应交增值税（进）254796 贷：银行存款 17535963月4日 购入不需安装的设备一台，价款及增值税共1500000元另外支付包装费2000元，运杂费4000元，全部款项均已用银行存款支付，设备已交付使用，使用年限15年，残值6000元，清理费3000元 借：固定资产机器6 1288051.28 应交税费应交增值税（进） 217948.72 贷：银行存款 1506000 3月5日 生产车间报废机器一台 原价1000000元，已提折旧524999.99元，清理费3000元 残值收入4800元，均通过银行存款收支，该项固定资产已清理完毕 借：累计折旧机器 524999.99 固定资产清理机器 475000.01 贷：固定资产机器 1000000 借：固定资产清理机器 3000 贷：银行存款 3000 借：银行存款 4800 贷：固定资产清理机器 4800 借：固定资产清理机器 240 贷：应交税费应交营业税 240 借：营业外支出 473440.01 贷：固定资产清理机器 473440.013月8日 返还李刚的押金 借：其他应付款押金 800 贷：库存现金 8003月9日 盘盈机器一台，此型号新机器市场购买价3000000元，盘盈的机器8成新，使用年限10年，无残值 借：固定资产机器 2400000 贷：营业外收入 2400000（实应进以前年度损益调整）3月10日 出售金龙制衣500匹布料，单价1200元，款项存入银行 借：银行存款 702000 贷：其他业务收入布料 600000 应交税费应交增值税（销）102000 结转： 借：其他业务成本 贷：原材料布料3月11日 分配应支付的职工工资2000000元，其中生产人员650000元，车间管理人员工资60000元，行政管理人员工资90000元，正在兴建生产线负担的工资1200000元 借：生产成本工资 650000 制造费用工资 60000 管理费用工资 90000 在建工程工资 1200000 贷：应付职工薪酬工资 20000003月12日 通过银行存款支付工资2000000元 借：应付职工薪酬工资 2000000 贷：银行存款 2000000 3月14日 将公司闲置的一台设备出租，取得租金收入1万元。营业税率5% 借：银行存款 10000 贷：其他业务收入租金 10000 (月末做) 借：营业税金及附加 500 贷：应交税费应交营业税 5003月15日 基本生产车间领用钢材110.25吨价款441000元 借：生产成本钢材 441000 贷：原材料钢材 4410003月16日 车间领用量具33520元，低值易耗品采用分次摊销法（2次摊销） 借：周转材料低值易耗品在用 33520 贷：周转材料低值易耗品在库 33520 借：制造费用低值易耗品摊销 16760 贷：周转材料低值易耗品在用 167603月17日 收到F公司应收款306000，存入银行 借：银行存款 306000 贷：应收账款F公司 3060003月18日 返包装物押金 借：其他应付款押金 800 贷：库存现金 8003月19日 用银行存款支付产品展览费广告费420000元 借：销售费用广告费 420000 贷：银行存款 4200003月21日 根据完工产品汇总表生产机器10台，每台76900元 借：库存商品机器 769000 贷：生产成本机器 7690003月22日 企业采用商业承兑汇票方式销售机器10台，给G公司，价款1000000元，增值税170000元，收到商业承兑汇票一张，3个月到期 借：应收票据G公司 1170000 贷：主营业务收入机器 1000000 应交税费应交增值税（销） 170000 结转 借:主营业务成本机器 769000 贷：库存商品机器 7690003月23日 委托J公司加工齿轮10000件，本公司提供钢材,每件50元 借：委托加工物资齿轮 500000 贷：原材料钢材 500000 3月24日 用银行存款支付委托加工费12000元，税款2040元，另用现金支付运杂费800元 借：委托加工物资齿轮 12800 应交税费应交增值税（进）2040贷：银行存款 14040 库存现金 800 3月25日 委托加工物资入库 借：库存商品齿轮 512800 贷：委托加工物资齿轮 5128003月28日 购买办公用品300元 借：管理费用办公用品 300 贷：库存现金 3003月29日 用银行存款支付电话费1300元其中办公室1000元，车间300元 借：管理费用话费 1000 制造费用话费 300 贷：银行存款 13003月30日 A公司应收账款5万元无法收回 借：坏账准备 50000 贷：应收账款A公司 500003月31日 计提坏账准备，应收账款余额百分比法按3%计提 借：资产减值损失 贷：坏账准备3月31日 提取盈余公积，法定盈余公积10%，任意盈余公积5% 所得税率25%（视同应纳税额等于利润总额）3月31日 向投资者分配利润100000元 借：利润分配未分配利润 100000 贷：应付利润 100000提息、折旧与摊销：（3）题计提利息： 季利息1000006%600012500借：财务费用利息 500 贷：应付利息工行 500（8）题摊销 月摊销额3000008123125借：管理费用无形资产摊销 3125 贷：累计摊销专利技术 3125借：管理费用累计摊销 2500贷：累计摊销商标权 2500借：制造费用折旧 8333.33贷：累计折旧厂房1 8333.33借：制造费用折旧 678.92贷：累计折旧机器3 678.92借：制造费用折旧 678.92贷：累计折旧机器4 678.92借：制造费用折旧 932.29贷：累计折旧机器5 932.29借：管理费用折旧 2550贷：应付职工薪酬福利费 2550借：应付职工薪酬福利费 2550 贷：累计折旧电梯 2550借：管理费用折旧 16.67贷：应付职工薪酬福利费 16.67借：应付职工薪酬福利费 16.67 贷：累计折旧电视 16.67借：制造费用折旧 30000贷：累计折旧（机器1）21666.67 (机器2)8333.33借：管理费用待摊费