我国企业信用风险管理的问题与对策研究.doc

我国企业信用风险管理的问题与对策研究 摘 要：研究企业信用风险管理的问题与对策具有一定的理论意义和实际意义。本文在概括了我国企业信用风险管理的相关理论基础上，分析了我国企业信用风险管理的问题，最后提出了解决企业信用风险管理问题的对策。 关键词：企业信用；信用风险；信用风险管理 一 、企业信用风险管理的概述 企业信用也称商业信用，是指企业间的信用形式，是赊销商品和预付货款等形式表现的信用。企业信用是一个企业在市场经济中价值取向、所具实力、社会责任等诸多方面在社会公众和法人团体中的综合反映。企业信用风险也称商业风险，是指企业在交易过程中，交易一方不能履行有关约定而给另一方造成损失的可能性，其最主要的现象是企业的客户到期没有能力付款或到期不付货款而可能给其它企业造成的损失。信用风险分为经营风险和财务风险，这是通过信用风险的因素来划分的，前者是指由于跟客户有关的商业活动和管理活动的环境恶化导致的授信客户拒付的可能性；后者是指由于财务环境恶化造成客户拒绝支付或延期支付的可能性。 广义的信用风险管理是指政府及政府相关部门、金融机构、企业等经济主体和社会团体所实施的于信用风险管理相关的一切法规措施、经济行为和社会活动。其包括法律、法规的制定；社会信用管理体系的架构；对各类信用风险管理机构的市场准入、业务范围、经营状况的规定和监督；对企业和消费者个人所做的信用风险管理；与信用风险管理相关的研究、教育及培训等。狭义的信用风险管理的基本含义是对于消费者个人的信用和企业的资信状况进行管理，管理的内容主要包括征信和信用等级。在市场经济成熟发达的征信国家，信用管理的侧重点在于对消费者个人进行信用管理，而在广大的发展中国家，信用管理更侧重于信用管理。 二 、我国企业信用风险管理存在的问题分析 （一）我国企业信用风险管理意识淡薄 我国的一个调查显示，51%的企业根本没有听说过企业信用风险管理，有系统、完善信用风险管理职能的非外资企业却只有不到0.1%1%。而西方调查机构的调查显示：在企业十几项管理中，西方企业把信用风险管理排在第一位，其次才是生产管理、战略管理等。并且，我国目前许多企业在经营管理中没有详细的管理制度，而且不对信用交易进行单独管理，导致业务部门滥用信用资源、盲目放账。因此，企业遭受巨大的信用风险损失。由于缺乏理论指导，企业信用风险管理带有很大的随意性与盲目性，信用风险管理没有形成一套科学的管理制度： （二）我国企业信用体系建设还不够完善 我国目前的信用状况并不乐观，社会出现较大的失信现象。面对这种问题，信用成为理论界研究的热点。但是建立企业信用体系任重道远，我们不得不正视在转轨经济背景下，搭建信用体系构架中一些难度较大的特殊问题。表现为：（1）数据获取困难，业务经营艰难。（2）企业内部没有设立专门的信用管理机构，还在继续使用过去的模式，有的企业将信用管理作为财务部门的一项附属工作，在企业的信用管理上，表现为只负责结算和应收账款的记账，各部门之间也缺乏沟通。 （三）没有专业的信用人才 目前企业信用管理中的一个重要因素是企业内部缺乏专职人员，部分工作人员综合素质较低，其中主要是这些工作人员的思想道德素质较低，有的甚至不惜损害企业的利益，与有关人员相互勾结，从而导致企业遭受重大损失。一些企业领导对于客户的信息管理持一种无所谓的态度，他们认为信用管理的开支没有必要，这种观念导致了企业对客户的一些关键信息都还没有了解就迅速作出了交易决策；有些企业只看重订单的数量，却无视风险的存在；个别企业往往把注意力放在小客户上，却忽视了知名大客户的信息，片面的认为大客户不会无力偿还债务。但事实上有许多大客户违约导致坏账、呆账的案例。 （四）政府角色定位问题 我国政府到现在还没有颁布权威的、具有针对企业信用评级的标准体系，现在的情况是对企业的信用评级办法与国有大中型企业的评级办法如出一辙，而两者的信用状况却差别很大。显然，这样的评级体系难以评定中小企业的信用实际情况。目前，各部门涉及信用的规章、法律条文比较零散，很多地区和省市出台了一些地方法规，而这些地方法规又受到地域限制，与开放市场经济不相适应。 三、解决企业信用风险管理的对策 （一）明确认识信用管理对企业的重要性 企业的各个部门以及业务上的各个环节都涉及到信用风险管理，而且信用风险管理是一项专业性、技术性、政策性非常强的工作，因此企业领导必须意识到其重要性，并通过各种方式使员工认识到，增加有效销售、减少坏账损失、使公司达到利润的最大化是企业的最终目标和员工的共同目标。因此加强企业各级管理人员的信用风险防范意识和管理意识对企业的发展具有很大的意义。 （1）切实增强信用风险防范管理意识。由于思想意识不够转变必然引起了企业管理经营者的不够重视，就必然引起了对企业信用风险防范管理的力度不够。因此我们必须切实增强企业信用风险防范管理意识，着力增强责任意识大局意识和危机意识牢固树立企业风险防范管理的使命感和紧迫感，不断增强企业风险防范管理自觉性坚定性与创造性，树立正确的企业风险防范管理理念，进一步提高企业风险防范管理水平有效防范和控制和企业潜在风险。 （2）加大信用风险防范管理沟通力度。现阶段由于管理上的原因我国大多数企业的一些关键客户信息仅仅掌握在少数业务部门和业务人员手中，企业内部各部门之间的横向协调与沟通交流力度明显不足，往往造成了企业发展过程中的潜在风险，大大增加引起企业信用风险发生的几率大幅度上升。所以加大信用风险防范管理沟通力度，加快促进企业内部各工作部门之间的协调沟通交流与合作步伐是有效防范与控制我国企业信用风险的重要途径之一。 因此我国企业必须改变现有的客户信息管理系统，逐步建立健全统一的客户信息管理体系，各部门各工作人员之间收集整理的信息资源要集中统一管理及时沟通互相分享形成对客户客观公正科学合理的评价，进一步把企业信用风险降至最低，促进我国企业不断持续快速健康发展。 （二）建立规范化的信用管理组织机构和信用风险管理制度 在我们的传统观念中，担当信用管理的主要角色应该是财务部门，但这种观念已不符合当前市场经济的发展趋势。企业信用风险管理应该是一项专业性、技术性和综合性较强的工作，须由特定的部门或组织才能完成。结合国际上企业信用风险管理的经验，设立独立的信用管理职能部门，让其承担和协调整个企业的信用管理工作。具体方案如下：首先，在企业组织上建立一个独立的信用管理部门，它是由财务总监或相关副总经理直接领导。该部门主要职能是负责建立企业全程信用管理和评估体系，充分协调企业销售与财务目标，在企业内部形成一个科学的风险管理体系，防止任何员工片面追求自身利益最大化而损害企业利益的行为。其次，将信用管理部门的各项职责与财务部、销售部、采购部等各部门的职能相结合，按照不同的性质和管理目标进行合理的安排做出正确的决策。最后，统一领导，方便于信用部门更加准确地开展各项工作。 完善的企业信用风险管理制度包括企业信用的管理政策、客户的信用管理制度、应收账款监控制度、拖欠账款追收制度、责任追究制度、信用额度审批制度、信用风险控制原则和程序等。信用部门除应建立严谨的、科学的内部工作流程之外，还应从事前、事中、事后实施不同的信用控制策略。 （三）培养专业的信用风险管理人才 目前我国许多企业都没有专业的信用风险管理人才，对于信用风险管理的意识还很薄弱。各个企业应尽快建立信用管理人才培养机制，分不同职位，不同业务，通过形式和途径的多样化，进行相应的培训，不断提高信用管理人员的业务能力和综合素质。此外，企业的财务人员、业务经理和销售人员也都应具备足够的信用管理知识的技能，特别是企业的领导和各级管理者，只有整体具备信用风险管理的能力和素质，才能从本质上管理和控制企业的信用风险。因此，运用现代先进的信用风险管理技术和方法，建立一支专业的信用风险管理团队，建立一套与企业销售和财务管理职能相链接的信用风险管理体系对于我国的企业来说是至关重要的。 （四）加强政府对企业信用管理的政策支持 企业信用管理制度的建设和完善离不开政府的支持，同时完善企业信用管理制度必须加强政府的职能。通过国家宏观制度的完善能为企业信用管理创造良好的环境，同时政府加大执法的力度，对那些恶意欺诈的行为严惩不贷，这将有效遏制有些企业因不守信用而导致对方造成严重损失的行为。因此，加强政府对企业信用管理的支持具有重要的作用。做到：（1）政府部门牵头，联合各行政单位，扩大建立企业信用信息归集档案。（2）政府要对企业信用评估业进行有效监督和管理，对其机构的准入、资质条件加以规范，使其真正成为体现公平、公正、公开原则的信用服务机构。规范并发展企业的信用评估业，设计专门的信用评级体系。（3）健全信用担保机制。信用担保，是企业转移信用风险的主要手段，也是目前我国企业融资的一条重要途径。对企业的信用担保，应扩大担保范围，增加担保品种，延长担保期限。（4）政府协调有关部门对诚实守信的企业在贷款、担保、贴息、产品免检、股票上市、发行债券、产业扶持政策等方面给予支持。（5）政府为企业信用建设提供必要的法律、法规支持。加快信