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重点复习银行存款余额调节表 银行存款的清查清查方法 与银行 对账单 核对 清查手续 若存在 未达账项 应编制 银行存款余额调节表 未达账项 对于同一项业务 企业与银行之间一方已登记入账 另一方由于没有接到有关结算凭证而尚未记账的款项 2020 3 22 2 未达账项的四种情况举例 2020 3 22 3 银行存款余额调节表 2 2010年11月企业银行存款日记账月末余额为10000元 银行对账单余额为16000元 经逐笔核对 发现下列未达账项 1 银行代企业支付水电费1000元 而企业未收到付款通知 2 企业开出现金支票6000元 已登记入账 但持票人未到银行取现金 3 银行代企业收回货款2000元并登记入账 但企业未收到收款通知 4 企业收到转账支票一张 计1000元 已登记入账 而银行尚未入账 计算 编制银行存款余额调节表调节后的余额是 元 银行存款余额调节表2010年10月30日 3 某企业8月31日银行存款日记账余额为120000元 银行对账单余额为124000元 经核对 发现存在以下未达账项 1 银行代企业支付水电费3000元 未及时通知企业 2 企业开出转账支票1000元 但尚未到银行办理转账手续 3 银行收到企业的委托收款5000元 未通知企业 4 企业委托开户银行代收款3000元 银行已收到入账 企业尚未入账 5 企业将销售收到的一张2000元现金支票送存银行 银行未及时记账 要求 请根据上述资料编制 银行存款余额调节表 银行存款余额调节表2010年8月31日 3 某企业2010年6月30日的银行存款日记账余额为234500元 银行对账单余额为226500元 经逐笔核对 发现有如下未达账 1 29日 企业送存现金10000元 银行尚未入账 2 28日 企业开出转账支票付款15000元 持票人尚未到银行办转账手续 3 29日 企业委托银行收取货款26000元 银行已入账 但企业未收到收账通知 4 30日 银行划付电费5000元 但付款通知未送达企业 5 30日 企业开出支票支付劳务费3000元并入账 但持票人未到银行办理手续 6 30日 企业将收到客户开出的支票20000元送存银行并入账 但银行未入账 7 30日 企业委托银行收取货款13000元 银行已入账 但企业未收到收账通知 8 30日 银行划付利息30000元 企业未收到付款通知 通过银行存款余额调节表进行调节之后的余额为 元 4 某企业2010年10月末资产总额为1080000元 负债总额为780000元 11月份发生的经济业务事项如下 1 从银行提取现金20000元 2 收回应收账款200000元 存入银行 3 以银行存款500000元 归入到期的银行借款 4 收到投资者投入的设备一台 评估确认的价值为800000元 5 开出商业承兑汇票180000元 购进一台设备 6 开出支票50000元 偿还应付账款 7 购入材料10000元 增值税进项税额1700元 货款尚未支付 8 预收利华公司购货款20000元 款已存入银行 9 以现金50000元支付职工工资 10 按合同规定支付投资者利润80000元要求 1 分析经济业务发生后对资金增减变化的影响 导致资产增加的有 项 导致负债和所有者权益增加的有 项 导致资产减少的有 项 导致负债和所有者权益减少的是 2 计算11月末资产总额为 元 负债总额为 元 所有者权益总额为 元 一 综合题 共50分 1 某单位2008年10月的经济业务如下 1 收到某单位归还欠货款50000元存入银行 2 从银行提取现金30000元 以备零星开支 3 生产A产品领用甲材料800公斤 单价20元 4 购进甲材料1000公斤 单价20元 购进乙材料500公斤 单价4元 全部款项已存款支付 材料末到 5 销售A产品500件 单位售价100元 销项增值税8500元 款项已收 6 银行存款支付广告费20000元 7 开出支票一张金额2500元 购买办公用品 8 收到银行结息通知书 本季度短期借款利息5600元 经查前两个已预提3500元 9 结转本月销售A产品的成本2300元 10 分配本月工资费用30000元 其中生产工人工资15000元 车间管理人员工资5000元 企业管理人员工资6000元 销售人员工资4000元 11 收到投资投入的资金50000元 已存入银行 12 上缴本月所得税3000元 13 借入六个月期短期借款60000元 存入帐户 要求 根据业务编制会计分录 重点复习资产负债表 资产负债表的编制方法 1 根据总账科目余额填列 如交易性金融资产 短期借款 应付票据 应付职工薪酬 实收资本 资本公积金 盈余公积等根据总账账户期末余额填列 2 根据明细账科目余额计算填列 如应收账款期末余额 应收借方余额 预收借方余额预付账款期末余额 预付借方余额 应付借方余额应付账款期末余额 应付贷方余额 预付贷方余额预收账款期末余额 预收贷方余额 应收贷方余额 资产负债表的编制方法 3 根据总账科目余额分析计算填列 如货币资金 库存现金 银行存款 其他货币资金4 根据有关科目余额减去备抵科目余额后的净额填列 如固定资产 累计折旧 固定资产减值准备长期借款扣除一年内到期债务5 综合运用上述方法分析填列 存货 原材料 库存商品 生产成本 材料采购 半成品 材料成本差异 存货跌价准备 2020 3 22 15 2020 3 22 16 2020 3 22 17 2020 3 22 18 一 某企业1月30日资产负债表账户余额如下甲公司年末总资产比年初总资产多45000元 年末流动资产是年末流动负债的3 5倍 二 某企业是一般纳税人企业 2010年1月31日的账户余额如下 1 总分类账户余额单位 元账户名称借方余额账户名称贷方余额库存现金5000短期借款200000银行存款100000应付账款46800应收账款117000应缴税费100000其他应收款6000应付利息7000原材料360000应付职工薪酬200000低值易耗品60000长期借款100000预付账款1200累计折旧1500000固定资产5000000实收资本3000000本年利润495400合计5649200合计5649200 2 有关明细账余额应付账款 A公司 借方 3000元 B公司 贷方 49800元应收账款 C公司 借方 122000元 D公司 贷方 5000元计算 该企业资产负债表中的货币资金是 元 存货是 元 应收账款是 元 应付账款是 元 预收账款是 元 预付账款是 元 三 华天公司2008年10月的余额试算平衡表如下 余额试算平衡表 补充资料 1 长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额3000元 2 长期借款期末余额中将于一年到期归还的长期借款数为50000元 3 应收账款有关明细账期末余额情况为 应收账款 A公司贷方余额5000应收账款 B公司借方余额414004 应付账款有关明细账期末余额情况为 应付账款 C公司贷方余额39500应付账款 D公司借方余额81005 预收账款有关明细账期末余额情况为 预收账款 E公司贷方余额7200 F公司借方余额3000要求 请根据上述资料 计算华天公司2008年10月31日资产负债表中下列报表项目的期末数 要求 请根据上述资料 计算华天公司2008年10月31日资产负债表中下列报表项目的期末数 1 货币资金 元 9 应付账款 元 2 应收账款 元 10 预收款项 元 3 预付款项 元 11 流动负债合计 元 4 存货 元 12 长期借款 元 5 流动资产合计 元 13 负债合计 元 6 固定资产 元 14 所有者权益合计 元 7 非流动资产合计 元 8 资产合计 元 15 负债及所有者权益合计 元 资料 海飞公司20 年12月31日资产负债表如图表所示 海飞公司资产负债表 要求 上表分类中有些差错 试为该公司编制一张正确的资产负债表 本题6分 资产负债表编制单位 年月日单位 元 业务核算题 2009上半年 中海公司2009年4月的余额试算平衡表如下 余额试算平衡表补充资料 1 应收账款有关明细账期末余额情况为 应收账款 长城公司借方余额98000应收账款 海天公司贷方余额12540 2 长期待摊费用中含将于一