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出口贸易结算方式和风险防范 1 目录 第一章出口贸易常用结算方式 3第二章信用证的风险分析与防范 24第三章相关结算方式及有关措施的综合介绍 37第四章我国国际贸易信用风险现状及对策 56 2 一 出口贸易常用结算方式 汇款托收信用证 3 一 出口贸易常用结算方式 汇款一 汇款的定义是银行接受企业的委托 通过其自身所建立的通汇网络 使用合适的支付凭证 将款项交给收款人的一种结算方式 二 汇款的种类电汇 信汇 票汇三 在国际贸易中 使用汇款作为结算方式的种类 1 预付货款2 货到付款 O A 4 一 出口贸易常用结算方式 托收1 托收的定义银行根据委托人的指示向付款人取得付款和 或承兑 或者在取得付款和 或承兑后交付单据的一种结算方式 2 托收的种类 1 光票托收 2 跟单托收 5 一 出口贸易常用结算方式 托收跟单托收的交单方式1 付款交单 D P a 即期付款交单b 远期付款交单 D PATXXDAYSAFTERSIGHT 6 一 出口贸易常用结算方式 托收2 承兑交单 D A托收的标的物是汇票 意大利和西班牙可能不需要汇票 银行在面函注明 ATDRAWER SREQUEST PLSRELEASEDOCSTODRAWEEAGAINSTTHEIRWRITINGUNDERTAKINGTOPAYFORTHEBILLATMATURITYDATE 7 一 出口贸易常用结算方式 信用证 一 信用证的定义 跟单信用证是银行为了买方 申请人 的利益或者为了银行自身的利益而出具的一种承诺 在符合信用证所规定的各项条款和条件时向受益人支付汇票金额或单据金额 8 一 出口贸易常用结算方式 信用证 二 特点 1 开证行承担第一性付款责任 2 不依附于合同的独立性文件 3 处理的是单据 而不是货物 三 信用证的性质作用1 是为进口商购买外国货物提供信用的工具 2 是为出口商收取货款提供的银行保证 3 能够为出口商融通资金提供便利 9 一 出口贸易常用结算方式 信用证 四 信用证的种类 按开证行保证性质可撤销信用证 REVOCABLECREDIT 不可撤销信用证 IRREVOCABLECREDIT UCP600后皆为不可撤销信用证 10 一 出口贸易常用结算方式 四 信用证的种类 根据受益人对信用证的权利是否可转让可转让信用证 TRANSFERABLEL C 信用证明确注明 TRANSFERABLE 时 才可转让 可分割 DIVISIBLE 可让度 ASSIGNABLE 可转移 TRANSMISSIBLE 之类的措辞 并不能认为信用证是可转让的 不可转让信用证 NON TRANSFERABLEL C 可转让信用证是指受益人 第一受益人 可以要求授权付款 承担延期付款责任 承兑或议付银行 通称转让行 或当信用证是自由议付时 可以要求信用证中特别授权转让的银行 将该信用证全部或部分转让给一个或数个受益人使用的信用证 11 一 出口贸易常用结算方式 四 信用证的种类 按照是否有开证行以外的银行承担保证兑付的义务保兑信用证 CONFIRMEDL C 无保兑信用证 UNCONFIRMEDL C 保兑L C是指除开证行以外 还有另一家银行对信用证承担保证兑付责任的信用证 保兑行通常是通知行 但也可以是其它银行 12 一 出口贸易常用结算方式 四 信用证的种类 按L C受益人收到货款时间的先后和兑付方式 可分为 即期信用证 SIGHTCREDIT 远期信用证 USANCECREDIT 议付信用证 NEGOTIATIONL C 13 一 出口贸易常用结算方式 A 即期付款信用证是指开证行或指定行收到符合信用证条款的即期汇票及单据后立即履行付款义务的信用证 付款行凭单付款后 对受益人没有追索权 对受益人极为有利 B 远期信用证 1 延期付款L C DEFERREDPAYMENT 在延期付款L C中 不要求受益人在交单时提交汇票 它的实质是不用汇票的远期信用证 对进出口双方的利弊 对受益人不利 对进口商有利 14 一 出口贸易常用结算方式 B 远期信用证 2 承兑L C ACCEPTANCEL C 特点 开证行或指定银行收到符合信用证条款规定的远期汇票及单据后 必须对汇票履行承兑手续 是一种需要提供汇票的远期信用证 对进出口双方的利弊 对出口商极为有利 对进口商而言 由于承兑L C有其它远期信用证无法比拟的诸多优越性 在谈判时 同等条件下可得到一点让价或折扣 15 一 出口贸易常用结算方式 C 议付信用证1 限制议付信用证 是指只能由开证行在信用证中指定的银行进行议付的信用证 2 自由议付信用证 是指可以在任何银行议付的信用证 也被称为公开议付L C 3 议付信用证对各方的利弊 对受益人不是最佳的方式 由于议付行议付款是有追索权的 因此受益人不得不等待开证行的最终付款 开证行和申请人处在最有利的地位 在单证相符的单据到达柜台之前不需付款 16 一 出口贸易常用结算方式 假远期信用证 UsanceLetterofCreditPayableatsight 的特点 假远期信用证 UsanceCreditPayableatSight 是指买卖双方签订的贸易合同原规定为即期付款 但来证要求出口人开立远期汇票 同时在来证上又说明该远期汇票可即期议付 由付款行负责贴现 其贴现费用和延迟期付款利息由开证人负担的信用证 这种信用证 对出口人来说仍属于即期十足收款的信用证 但对开证人来说则属于远期付款的信用证 故也称为 买方远期信用证 Buyer sUsanceCredit 进口人所以愿意使用假远期信用证 是因为 其一 他可以利用贴现市场或国外银行资金以解决资金周转不足的困难 其二是摆脱进口国外汇管制法令的限制 17 一 出口贸易常用结算方式 假远期信用证 UsanceLetterofCreditPayableatsight 的特点 至于我们是否接受国外开来的假远期信用证 关键取决于来证中是否说明下述三项内容 其一是出口人的远期汇票由付款行保证贴现 其二是贴现费用和迟期付款利息由开证人负担 其三是受益人能即期收到十足货款 同时具备了这三条 才可接受 否则不予接受 采用假远期信用证作为支付方式 对进口商来讲 可由银行提供周转资金的便利 但须支付利息 对出口商来讲 可即期获得汇票的票款 但亦承担汇票到期前被追索的风险 18 一 出口贸易常用结算方式 假远期信用证 UsanceLetterofCreditPayableatsight 的特点 假远期信用证对受益人较为有利 可以避免远期信用证具有的汇率风险 因付款期限较长而可能产生的开证行国家政治 经济风险甚至战争风险等等 因此 在国际贸易中 若出口商不能争取即期信用证作为结算方式 能以假远期信用证来结算也是十分有利的 19 一 出口贸易常用结算方式 假远期信用证的功能条款凡在信用证载明如下条款者 皆为假远期信用证 1 远期汇票按即期议付 由本银行 开证银行 贴现 贴现及承兑费由进口商承担 UsanceDraftstobenegotiatedatsightbasisanddiscountedbyus IssuingBank discountchargesandacceptancecommissionareforImporter saccount 2 远期汇票按即期议付 利息由买方承担 Usancedrafttobenegotiatedatsightbasis interestisforBuyer saccount 20 一 出口贸易常用结算方式 假远期信用证的功能条款3 授权议付银行议付远期汇票 依票额即期付款 TheNegotiatingBankisauthorizedtonegotiatetheusancedraftsatsightforthefaceamount 4 本信用证项下开立的远期汇票可按即期议付 Usancedraftsdrawnunderthiscreditaretobenegotiatedatsightbasis 5 UCP600信用证中条款42CDRAFTSAT ATXXXDAYSAFTERSIGHT即为假远期信用证 21 一 出口贸易常用结算方式 背对背信用证 BACKTOBACKCREDIT 指中间商收到进口人开来的 以其为受益人的信用证后 要求原通知行或其他银行以原证为基础 另外开立一张内容相似的 以其为开证申请人的新的信用证给另一受益人 循环信用证 REVOLVINGCREDIT 指信用证被全部或部分使用后 仍可恢复原金额再使用的信用证 可按时间循环和按金额循环两种 22 一 出口贸易常用结算方式 信用证各关系人的权利 义务信用证结算方式的基本关系人有三个 开证申请人 开证行和受益人 四个从属关系人 通知行 保兑行 议付行和偿付行 或付款行 国际银行业办理信用证业务共同遵循的依据和准则目前 跟单信用证统一惯例 UCP500 UCP600 银行间偿付规则525是国际银行间办理信用证业务共同遵循的依据和准则 23 二 信用证的风险分析与防范 软条款信用证软条款L C 泛指信用证中带有对受益人不易掌握主动 不利条款的信用证 信用证中的 软条款 SoftClause 在我国有时也称为 陷阱条款 PitfallClause 是指在不可撤消的信用证加列一种条款 使出口商不能如期发货 据此条款开证申请人 买方 或开证行具有单方面随时解除付款责任的主动权 即买方完全控制整笔交易 受益人处于受制人的地位 是否付款完全取决于买方的意愿 这种信用证实际变成了随时可以撤销或永远无法生效的信用证 银行中立担保付款的职能完全丧失 带有此种条款的信用证实质上是变相的可撤消信用证 极易造成单证不符而遭开证行拒付 买方凭借信用证 软条款 还可以骗取卖方的保证金 质押金 履约金 开证费等 24 二 信用证的风险分析与防范 软条款信用证少数不法外商不断变换手法 利用信用证的 软条款 利用我国一部分外贸业务人员积极扩大出口的良好愿望和经验不足的弱点 给我国造成重大经济损失 而且上当的多是国内工贸公司 25 二 信用证的风险分析与防范 软条款 具有极大的隐蔽性 主要有以下特征 1 来证金额较大 在50万美元以上 2 来证含有制约受益人权利的 软条款 常见的 软条款 归纳如下 a 开证申请人 买方 通知船公司 船名 装船日期 目的港 验货人等 受益人才能装船 此条款使卖方装船完全由买方控制 b 信用证开出后暂不生效 待进口许可证签发后通知生效 或待货样经申请人确认后生效 此类条款使出口货物能否装运 完全取决于进口商 出口商则处于被动地位 出口商见信用证才能投产 生产难安排 装期紧 出运有困难 c 1 3正本提单迳 直 寄开证申请人 买方可能持此单先行将货提走 d 记名提单 承运人可凭收货人合法身份证明交货 不必提交本提单 26 二 信用证的风险分析与防范 软条款 具有极大的隐蔽性 主要有以下特征 2 来证含有制约受益人权利的 软条款 常见的 软条款 归纳如下 e 信用证到期地点在开证行所在国 有效期在开证行所在国 使卖方延误寄单 单据寄到开证行时已过议付有效期 f 信用证限制运输船只 船龄或航线等条款 g 含空运提单的条款 提货人签字就可提货 不需交单 货权难以控制 有的信用证规定提单发货人为开证申请人或客户 可能被不法商人利用此特殊条款进行无单提货 h 品质检验证书须由开证申请人或其授权者签发 由开证行核实 并与开证行印签相符 采用买方国商品检验标准 此条款使得卖方由于采用本国标准 而无法达到买方国标准 使信用证失效 i 收货收据须由开证申请人签发或核实 此条款使买方拖延验货 使信用证失效 j 自相矛盾 即规定允许提交联运提单 又规定禁止转船 27 二 信用证的风险分析与防范 软条款 具有极大的隐蔽性 主要有以下特征 2 来证含有制约受益人权利的 软条款 常见的 软条款 归纳如下 k 规定受益人不易提交的单据 如要求使用CMR运输单据 我国没有参加 国际公路货物运输合同公约 所以我国的承运人无法开出 CMR 运输单据 l 一票货物 信用证要求就每个包装单位分别缮制提单 m 设置质量检验证书障碍 伪造质检证书 n 本证经当局 进口国当局 审批才生效 未生效前 不许装运 o 易腐货物要求受益人先寄一份提单 持此单可先行提货 p 货款须于货物运抵目的地经外汇管理局核准后付款 q 卖方议付时需提交买方在目的港的收货证明 r 产地证书签发日晚于提单日期 这会被怀疑未经检验 先装船 装船后再检验 s 延期付款信用证下受益人交单在先 银行付款在后 风险大 28 二 信用证的风险分析与防范 软条款 具有极大的隐蔽性 主要有以下特征 2 来证含有制约受益人权利的 软条款 常见的 软条款 归纳如下 t 不接受联合发票 进口国家拒绝接受联合单据 u 信用证规定指定货代出具联运提单 当一程海运后 二程境外改空运 容易被收货人不凭正本联运提单提货 v 信用证规定受益人在货物装运后如不及时寄1 3提单 开证申请人将不寄客检证 使受益人难以议付单据 3 证中货物一般为大宗建筑材料和包装材料 如 花岗石 鹅卵石 铸铁井盖 木箱和纤维袋 等 4 买方要求出口企业按合同金额或开证金额的5 15 预付履约金 佣金或质保金给买方指定的代表或中介人 5 买方获得履约金 佣金或质保金后 即借故刁难 拒绝签发检验证书 或不通知装船 使出口企业无法取得全套单据议付 白白遭受损失 29 二 信用证的风险分析与防范 外贸企业应注意以下几个问题 1 首先要认真审证 做到及早发现 软条款 在贸易过程中 收到L C后应立即与合同核对 看看条款是否与合同一致 能否办得到 发现问题后要马上与开证申请人联系对信用证做修改 不要等到做到一半才发现情况不妙 那个时候货物已上船 为时已晚 一旦对方不肯修改信用证 我方就陷入了被动局面 2 其次是尽量要求对方客户从一些大的 信誉较好的银行开证 由于这些银行一般很注意自身的声誉 会很严肃认真对待 软条款 问题 相对来说 风险会小得多 要及时识破不法外商与一些开证行相互勾结设下的圈套 3 调查了解外商企业 公司的资信及在商界的声誉状况 这是涉及生意避免找错伙伴的重要前提 30 二 信用证的风险分析与防范 外贸企业应注意以下几个问题 4 要明白涉外商务中的银行信用和商务合同是两回事 要特别注意审查信用证条款中的要求 规定是否和签约的买卖合同相符合 如货物装运期 付款期限 付款行都必须写明 最重要的是看是否为无法执行的信用证 5 签定的买卖合同应有买卖双方承担风险的责任保证 同时应该有第三方 第三国做担保人以及进行公证 不能听信单方面的任何承诺 6 再就是在订合同时 要力争客户同意由我国的商检机构来实行商品检验 近两年来由于改革开放 我国的商检机构在国际上的知名度越来越高 信用度也越来越大 各国贸易商对其检验结果都愿意承认 如果能争取到由我国商检机构实施商检 不但可以方便我国企业 而且还将主动权掌握在我们手中 31 二 信用证的风险分析与防范 一些常见的软条款 TheSoftClause 1 ThecertificatesofinspectionwouldbeissuedandsignedbyauthorizedtheapplicantofL Cbeforeshipmentofcargo whichthesignaturewillbeinspectedbyissuingbank 2 ThegoodswillbeshippedupontheappointingvesselbytheapplicantofL Candaddingacable telexamendmentofL Cbyissuingbanktoadvisingbank whichanamendmentshouldbenegotiatedaccompaniedwiththeoriginaldocuments 3 ThegoodswillbeshippeduponreceiptofshippingadviceissuedbyopenerofL Cappointingthenameofvessel whichwillbeissuedbywayofanamendmenttothiscreditbytheissuingbank 32 二 信用证的风险分析与防范 一些常见的软条款 TheSoftClause 4 Commercialinvoiceintriplicate alldulysignedandcounter signedbyMR andMR ofL Capplicantwhosesignaturesmustbeinconformitywiththespecimensignaturesheldin bank 5 Qualityconfirmationissuedandsignedbyauthorizedpersonofapplicant whosesignaturemustbeconformwiththatheldinyourfile certifyingthatgoodsareingoodcondition andstatingdate value quantityofgoodsanddatednotlaterthanSept 10 1998 33 二 信用证的风险分析与防范 附 相关案例 1 某中行曾收到一份由香港KP银行开出的金额为USD1 170 000 00 元的信用证 受益人为广西某进出口公司 出口货物为木箱 该证有如下 软条款 本证尚未生效 除非运输船名已被申请人认可并由开证行以修证书形式通知受益人 THISCREDITISNON OPERATIVEUNLESSTHENAMEOFCARRYINGVESSELHASBEENAPPROVEDBYAPPLICANTANDTOBEADVISEDBYL COPENINGBANKINFORMOFANL CANENDMENTTOBENEFICIARY 该中行在将来证通知受益人时提醒其注意这一 软条款 并建议其修改信用证 以避免可能出现的风险 后来 经磋商 申请人撤销该证 另由香港IB银行开出同一金额 同一货物 同一受益人的信用证 但证中仍有这样的 软条款 装运只有在收到本证修改书 指定运输船名和装运日期时 才能实施 SHIPMENTCANONLYBEEFFECTEDUPONRECEIPTOFANAMENDMENTOFTHISCREDITADVISINGNAMEOFCARRYINGVESSE ANDSHIPMENTDATE 可谓 换汤不换药 主动权仍掌握在申请人手中 而受益人却面临若申请人拒发装运通知 则无法提交全套单据给银行议付的风险 此时 该中行了解到与该进出口公司联营的某工贸公司已将40万元人民币质保金汇往申请人在深圳的代表 而且该进出口公司正计划向其申请人民币打包贷款600万元作订货之用 于是 该中行果断地采取措施 一方面暂停向该司贷款 另一方面敦促其设法协助工贸公司追回质保金 后经多方配合 才免遭损失 34 二 信用证的风险分析与防范 附 相关案例 2 辽宁某贸易公司与美国金华企业签订了销往香港的5万立方米花岗岩合同 总金额高达1 950万美元 买方通过香港某银行开出了上述合同下的第一笔信用证 金额为195万美元 信用证规定 货物只能待收到申请人指定船名的装运通知后装运 而该装运通知将由开证行随后经信用证修改书方式发出 SHIPMENTCANONLYBEEFFECTEDUPONRECEIPTOFAPPLIANT SSHIPPINGINSTRUCTIONSTHROUGHL COPENINGBANKNOMINTINGTHENAMEOFCARRYINGVESSELBYMEANSOFSUBSEQUENTCREDITAMENDMENT 该贸易公司收到来证后 即将质保金260万元人民币付给了买方指定代表 装船前 买方代表来产地验货 以货物质量不合格为由 拒绝签发 装运通知 致使货物滞留产地 中方公司根本无法发货收汇 损失十分惨重 35 二 信用证的风险分析与防范 即期信用证中的 隐形远期 现象一 开证行通过信用证条款规定 即 在即期信用证中 规定迟付条款 显而易见 它虽是一个即期信用证 但他又不是真正的 立即 付款 而是要收到相符单据后15天付款 它是即期信用证的 隐形远期 受益人的收汇时间被推迟了15天左右 二 开证行通过条款强行规定起息日或工作日 授权代其行事的指定银行迟付 如某行开立了一即期跟单信用证 在其偿付指示中规定 授权你行在收到与信用证条款相符的单据后 借记开证行在该行的账 起息日为收到单据后10 20个工作日 根据该条款 出口方受益人收汇时间至少是交单后起算10 20天 加上单据邮寄时间 与受益人执行一张10 20天的远期信用证并无多少差别 36 二 信用证的风险分析与防范 出口商控制开证行风险的措施正确选择开证行 要求在信用证中加列偿付行并要求偿付行出具偿付保兑 叙做 福费廷 业务 要求对信用证加具保兑 可考虑在该国设立办事处 派遣驻点人员 信用证结算方式之所以在国际贸易结算中被广泛采用 正是因为它以银行信誉为基础 充分维护贸易双方的正当权益 对于出口商来说 单据相符 是安全收汇的前提 但就目前银行议付单据的实际情况来看 企业出单差错率占80 不符点出单组占30 左右 这无疑给银行审单 议付及安全收汇带来风险 因此 作为出口企业 应严把单据质量关 做到高质量制单 无差错出单 这样即便在开证行倒闭的情况下 单证完全相符 受益人也完全有希望通过正当法律手续 在清盘登记后 索偿到货款 37 三 相关结算方式及有关措施的综合介绍 银行保函银行保函 Banker sLetterofGuarantee 又称银行保证书 是指银行 保证人 应申请人的请求 向第三人 受益人 开立的一种书面担保凭证 保证在申请人在未能按双方协议履行其责任或义务时 由银行代其履行一定金额 一定期限范围内的某种支付责任或经济赔偿责任 银行保函在性质上有从属性保函和独立性保函之分 传统的保函是从属性的 保函是基础合同的一个附属性契约 其法律效力随基础合同的存在而变化 灭失 担保人的责任是属于第二性的付款责任 只有当保函的申请人违约 并且不承担违约责任时 保证人才承担保函项下的违约责任或赔偿责任 而申请人是否违约 是要根据基础合同的规定以及实际履行情况来作出判断的 但这种判断显然不是件简单的事 经常要经过仲裁或诉讼才能解决其中的是非曲直 所以当从属性保函项下发生索赔时 担保人要根据基础合同的条款以及实际履行情况来确定是否予以支付 各国国内交易使用的保函基本上是从属性质的保函 38 三 相关结算方式及有关措施的综合介绍 银行保函独立性保函则不同 它虽是依据基础合同开立 但一经开立 便具有独立的效力 担保人对受益人的索赔要求是否支付 只依据保函本身的条款 独立性保函一般都要明确担保人的责任是不可撤销的 无条件的和见索即付的 保函一经开出 未经受益人同意 不能修改或解除其所承担的保函项下的义务 保函项下的赔付只取决于保函本身 而不取决于保函以外的基础交易事项 银行收到受益人的索赔要求后应立即予以赔付约定的金额 见索即付保函就是独立性保函的典型代表 39 三 相关结算方式及有关措施的综合介绍 银行保函独立性保函是二战后为适应当代国际贸易发展的需要 由银行和商业实践的发展而逐步确立起来的 并成为国际担保的主流趋势 原因主要在于 第一 从属性保函发生索赔时 担保银行须调查基础合同履行的真实情况 这是其人员和专业技术能力所不能及的 且会因此被卷入到合同纠纷甚至诉讼中 银行为自身利益考虑 绝不愿意卷入到复杂的合同纠纷中 使银行的利益和信誉受到损坏 而趋向于使用独立性保函 而且银行在处理保函业务时 正越来越多地引进信用证业务的处理原则 甚至有的将保函称为担保信用证 第二 独立性保函可使受益人的权益更有保障和更易于实现 可以避免保函申请人提出各种原因如不可抗力 合同履行不可能等等来对抗其索赔的请求 避免对违约人起诉花费大量的金钱 精力及诉讼旷日持久等缺陷 可确保其权益不因合同纠纷而受到损害 40 三 相关结算方式及有关措施的综合介绍 银行保函与信用证的区别银行保函与信用证都是银行开立的 同属于银行信用 而且都被用于国际贸易中的货款支付 但两者有很大的区别 主要表现在 1 银行付款责任不同在信用证业务中 开证行承担第一性付款责任 在银行保函业务中 见索即付保函银行承担第一性付款责任 而有条件保函银行则承担第二性付款责任 2 适用范围不同信用证业务一般只适用于货物买卖 而银行保函除适用货物买卖外 更多的用于国际工程承包 投标招标 借款贷款等业务 因而适用范围更广 41 三 相关结算方式及有关措施的综合介绍 备用信用证备用信用证 StandbyLetterofCredit 作为信用证的一个分支 又称之为商业票据信用证 担保信用证或保证信用证 它是信用证的一种特殊形式 备用信用证最早是美国银行的产品 根据美国银行监管法 美国的银行不能开立保函 但是可以开信用证 于是 聪明的美国银行家们为了揽生意就把他们用于担保功能的东西叫做备用信用证 这样既满足了客户的需求 同时又避免了与法律发生冲突 备用信用证应运而生 备用信用证是银行对受益人在符合信用证约定条件下获得支付的一项承诺 即开证银行以 独立 independent 与自主 autonomy 的合约形式保证受益人在特定的情况下得到支付 在1972年美国的Johnson诉StateBank案中 法院对备用信用证作了这样的评价 备用信用证的实质是银行直接承诺对受款人付款 TheessentialelementofaStandbyletterofcreditisadirectpromisebythebanktopaytheaddresseeoftheletter 42 三 相关结算方式及有关措施的综合介绍 备用信用证备用信用证是银行与受益人之间的一份独立合同 在操作上 备用信用证不与基础合同的履行发生直接的法律关系 这不仅有国际商会 跟单信用证统一惯例 将其纳入调整范围 也有美国的案例为证 在1973年的BarclaysBank诉MercantileNationalBank案中 上诉庭谈到开证银行与受益人之间的关系时称之为一项独立的合同关系 isindependentoftheunderlyingcontractbetweenthecustomerandthebeneficiary 开证银行对备用信用证项下的款项负有必须支付的义务 根据1985年美国Savage诉FirstNationalBank案 即使受益人与备用信用证申请人之间的基础合同无效 只要受益人满足了信用证约定的条件 开证行的付款义务就不能免除 43 三 相关结算方式及有关措施的综合介绍 备用信用证备用信用证业务现在美国特别发达 据2000年第三季度的一项调查 当时美国最大的300家银行在备用信用证项下的负债为2380亿美元 而商业信用证项下的负债却只有280亿美元 1999年该季度的统计分别为备用信用证项下的负债为2160亿美元 商业信用证项下的负债为265亿美元 一年时间 备用信用证的增长幅度达7 5 而商业信用证增加了8 但备用信用证项下负债的绝对值却远超商业信用证之上 美国之外的国家开立备用信用证的数量也很大 这些备用信用证大部分发生于与美国的企业和银行的生意往来上 据2001年的一项统计 以调查时的时点为准 美国以外的银行开立的以美国银行或企业为受益人的备用信用证的额度将近4500亿美元 非美国银行开立的以非美国银行或企业为受益人的备用信用证约为1000亿美元 全世界2000年度的备用信用证总额度约为7480亿美元 44 三 相关结算方式及有关措施的综合介绍 备用信用证由于备用信用证业务日益发达 1983年 国际商会第400号出版物 跟单信用证统一惯例 UniformCustomsandPracticeofDocumentaryCredits 简称UCP400 将备用信用证纳入调整范围 1993年修改 跟单信用证统一惯例 改称UCP500 时 保留了备用信用证的内容 备用信用证既受UCP500调整 它与一般跟单信用证就有许多相同之处 45 三 相关结算方式及有关措施的综合介绍 各种结算方式的结合使用在国际贸易业务中 一笔交易的货款结算 可以只使用一种结算方式 通常如此 也可根据需要 例如不同的交易商品 不同的交易对象 不同的交易做法 将两种以上的结算方式结合使用 或有利于促成交易 或有利于安全及时收汇 或有利于妥善处理付汇 常见的不同结算使用的形式有 信用证与汇付结合 信用证与托收结合 汇付与银行保函或信用证结合 46 三 相关结算方式及有关措施的综合介绍 各种结算方式的结合使用a 信用证与汇付结合这是指一笔交易的货款 部分用信用证方式支付 余额用汇付方式结算 这种结算方式的结合形式常用于允许其交货数量有一定机动幅度的某些初级产品的交易 对此 经双方同意 信用证规定凭装运单据先付发票金额或在货物发运前预付金额若干成 余额待货到目的地 港 后或经再检验的实际数量用汇付方式支付 使用这种结合形式 必须首先订明采用的是何种信用证和何种汇付方式以及按信用证支付金额的比例 47 三 相关结算方式及有关措施的综合介绍 各种结算方式的结合使用b 信用证与托收结合这是指一笔交易的货款 部分用信用证方式支付 余额用托收方式结算 这种结合形式的具体做法通常是 信用证规定受益人 出口人 开立两张汇票 属于信用证项下的部分货款凭光票支付 而其余额则将货运单据附在托收的汇票项下 按即期或远期付款交单方式托收 这种做法 对出口人收汇较为安全 对进口人可减少垫金 易为双方接受 但信用证必须订明信用证的种类和支付金额以及托收方式的种类 也必须订明 在全部付清发票金额后方可交单 的条款 48 三 相关结算方式及有关措施的综合介绍 各种结算方式的结合使用c 汇付与银行保函或信用证结合汇付与银行保函或信用证结合使用的形式常用于成套设备 大型机械和大型交通运输工具 飞机 船舶等 等货款的结算 这类产品 交易金额大 生产周期大 往往要求买方以汇付方式预付部分货款或定金 其余大部分货款则由买方按信用证规定或开加保函分期付款或迟期付款 此外 还有汇付与托收结合 托收与备用信用证或银行保函结算等形式 我们在开展对外经济贸易业务时 究竟选择那一种结合形式 可酌情而定 49 三 相关结算方式及有关措施的综合介绍 福费庭 福费庭 一词来源于法语的 aforfait 含 放弃权利 的意思 福费庭业务是一种以无追索权形式为出口商贴现远期票据的金融服务 福费庭的特点 1 福费庭票据是一般是以国际正常贸易为背景的 不涉及军事产品 2 在福费庭业务中 出口商必须放弃对所出售债权凭证的一切权益 贴现银行也必须放弃对出口商的追索权 3 福费庭票据一般在1 5年 属中期融资业务 4 福费庭属批发性融资工作 适合于100万美元以上的大中型出口合同 对金额小的项目而言 其优势性不很明显 50 三 相关结算方式及有关措施的综合介绍 福费庭福费庭对出口商的好处 1 利用福费庭方式可为国外买方提供延期付款的信贷条件 从而增强出口商品的竞争力 2 变远期票据为即期收汇 虽然扣除了一定贴现利息 但使出口商将延期付款变成了现金交易 减少了资金占压增强了企业活力 3 以无追索权方式卖断远期票据 避免了与票据支付有关的政治 商业 利率和汇率风险 4 采用固定的利率可预知业务成本 福费庭协议一旦签订 除扣除一定的贴现利息外 其他费用均由贴现银行承担 5 融资方式简单快捷 可用全部票面金额来获得融资 无须要求预付定金比例 6 福费庭融资不占用出口商的信用额度 有利于改善出口商的财务状况 7 福费庭融资可为出口商保密 有利于保护出口商的利益 51 三 相关结算方式及有关措施的综合介绍 福费庭福费庭对进口商的好处体现在以下几方面 1 可获得贸易项下延期付款的便利 2 不占用进口商的融资额度 3 所需文件及担保简便易行 福费庭对贴现银行来说有以下好处 1 使银行扩大业务品种 加强与金融的交往 有利于培养金融专业人才 2 利用外资为国内出口商广开融资渠道 促进贸易出口 3 融资效率高 在不占用本身贷款规模的前提下 扩大了融资金额和范围 4 可随时在二级市场上出售所贴现票据 转移风险 52 三 相关结算方式及有关措施的综合介绍 福费庭与保理业务比较 保理业务是近年来发展较快的固定利率融资业务 通常仅提供180天以内的短期贸易融资 保理与福费庭正好适用于不同领域和期限 保理业务适用于托收项下短期贸易融资 而福费庭适用于信用证或银行担保项下的中长期贸易融资 另外 保理业务中 出口商最多只能得到发票金额80 的融资 而且还要承担有关汇价和迟付方面的残留风险 而在福费庭业务中 出口商可按票面金额获得融资 而且不承担任何风险 因为 出口商是以无追索权的形式将远期票据出售给银行的 53 三 相关结算方式及有关措施的综合介绍 出口双保理业务和出口信用保险业务的比较 这两项产品较为相近 但有一些区别 1 出口信用保险比保理业务有更广泛的承保范围 由于保理业务是依托于发达国家健全的社会信用体系发展而来 大多数欠发达 不发达国家不存在进口保理商或核不到额度 出口信用保险作为国家促进出口的政策性金融机构除伊拉克 阿富汗等少数十几个国家和地区外 可以承保向全球大多数国家和地区出口的业务 2 出口信用保险比保理业务承担的风险更大 保理业务是由商业性保理商提供的 保理商只承担商业风险 而出口信用保险 承担的不仅是商业风险 还有政治风险 即使在商业风险范畴内 保理商也不承担进口商拒收货物的风险 而信用保险则可以承保 54 三 相关结算方式及有关措施的综合介绍 出口双保理业务和出口信用保险业务的比较 3 出口信用保险比保理业务提供的服务更广泛 在现有三大支付方式 信用证 托收 汇款下 保理业务仅对D A OA方式提供服务 而D P L C等结算方式下的出口 因为保理商无法明晰出口商的应收帐款收帐权是否合法 合理地完成转让 所以保理商无法提供服务 出口信用保险可以对几乎全部结算方式下的出口业务提供服务 4 出口信用保险比保理业务涵盖的付款期限更长出口保理业务原则上仅适用于以赊销 OA 或承兑交单 D A 为付款方式且付款期限不超过180天的国际货物买卖交易 出口信用保险除可以提供付款期限不超过1年的短期信用保险服务以外 还可以提供付款期限最长达