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文档简介

小微企业现状及税务风险防范 主讲人 刘平 1 一 从温总理主持召开的会议说开去 国九条 提高两税起征点 5000 20000元 月 小微企业贷款专项金融债即将问世 2 小微企业的概念1 小型微利企业 企业所得税法中的规定 1 工业企业 年度应纳税所得额30万元从业人数100资产总额3000万元 2 其他企业 年度应纳税所得额30万元从业人数80资产总额1000万元 3 2 小型和微型企业 工信部联企业 2011 300号文的标准规定 1 小型企业 工 从业人员300 商 50 工 营业收入2000万元 商 500万元 2 微型企业 工 从业人员20 商 10 工 营业收入300万元 商 100万元 4 小微企业的现状筹钱很难 赚钱也难 盈利更难 回款慢融资难税负重困难程度甚至超过了2008年金融危机爆发初期及时雨 国九条 金融方面 六条 财税方面 三条 5 二 税务基本知识 税收的概念 五点 1 征税的主体是国家2 国家征税依据的是其政治权力3 征税的基本目的是满足国家的财政需要4 分配的客体是社会剩余产品5 税收具有一定的特征 6 税法的本质 三方面 本质 一部分既得利益从纳税人所有转变为国家所有特征 强制性 无偿性 固定性职能 调节经济监督管理 7 税收法律关系 一 特点1 主体的一方只能是国家2 体现国家单方面的意志3 权利义务关系具有不对等性4 财产所有权或支配权单向转移 二 主体 征纳主体 1 征税主体 职权职责税务机关职权 权利 税务机关职责 义务 8 2 纳税主体 权利义务纳税人权利纳税人义务税种 四大类 19种 1 流转税增 消 营 关税2 所得税企业所得税 个人所得税3 财产税六个税种4 行为税七个税种 9 税收筹划的概念避税筹划节税筹划转嫁筹划偷税和避税区别 手段不同偷税 非法 避税 非违法 节税筹划合法转嫁筹划合法 10 税务管理程序及要求管理的两个层次 1 税收立法 2 税收执法税务登记管理 1 开业登记 2 变更登记 3 注销登记 11 帐簿 凭证管理会计凭证 报表 完税凭证其他有关资料等保存10年纳税申报管理零申报 12 税款征收方式和征收措施征收方式有7种 1 查帐征收 2 查定征收 3 查验征收 4 定期定额征收 5 代扣代缴 6 代收代缴 7 委托代征 13 征收措施有6种 1 核定征收 2 责令缴纳 3 责令提供纳税担保 4 税收保全 5 强制执行 6 阻止出境 14 作假帐 偷逃税款的几种常见手法 两套帐假帐收入不记帐虚列成本费用 15 税务检查和税务稽查税务稽查包括 税务检查和税务处理二者的主要区别 执法主体不同执法对象和目的不同执法案源不同执法程序不同执法权限不同 16 二者联系 检查发现偷逃骗税嫌疑传递稽查提供案源 稽查发现的问题传递征管征管部门采取措施加强管理提高征管质量 17 税务检查和税务稽查的范围 帐簿 会计凭证 报表和有关资料生产 经营场所提供有关资料回答有关的问题和情况车站 码头 机场
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