数据接口标准PPT课件.ppt

数据接口标准和XBRL 1 数据交换的瓶颈 审计人员获取数据的困难五花八门的管理信息系统和会计信息系统数据库 数据结构设计的多样化企业内部需求不同系统的整合二次开发 2 数据交换的瓶颈 软件系统开发的需要统一工业标准便于系统集成能够被用户接受 便于用户二次开发宏观数据汇总的需求财政 税务的稽核要求审计 统计部门的要求集团企业内部汇总的要求 3 数据接口标准 上海市地方标准DB31 T270 2002信息技术会计核算软件数据接口规范2002 03 15发布2002 03 15实施上海市质量技术监督局发布 4 数据接口标准 本标准由上海市财政局和上海市信息化办公室共同提出 本标准的主要起草单位 上海市徐汇区财会信息技术研究会 上海市财政局会计处 上海市信息化办公室信息产业管理处 本标准主要起草人 胡仁昱 杨光平 陈琦 胡向阳 朱建国 胡墨洁 周雄庠 郭宗文 5 数据接口标准 标准设计的目标统一会计系统输出 输入格式 便于机器阅读 有利于相关部门获取需要的信息 财政 税收 审计等 利于不同信息系统的整合 6 数据接口标准 标准产生的过程1992年上海市财政局30号文件1998 1999年的大讨论和调查2001年上海市计量标准局立项2002年公布前的使用和鉴定 7 数据接口标准 标准设计思想为商品化财会软件规定统一的数据输出和输入的标准格式两种数据接口方式 文件方式 API方式 应用程序接口 本标准采用文件方式 8 数据接口标准 标准设计思想标准规定的两种文件格式系统导出的数据文件格式 以字段方式 带分隔符的文本文件 格式说明定义文件 SHCZ DEF 格式说明定义文件对导出的数据文件格式加以说明 包括分隔符的定义 9 数据接口标准 10 数据接口标准 标准对审计的意义外部审计可以不考虑被审单位会计系统的类型便于内部稽核对下属部门不同信息系统实施线上审计 非现场稽核 便于审计软件的开发 11 数据接口标准 标准实施情况各大会计软件公司的支持已有少量应用 12 数据接口标准 标准不足之处不是一个网络数据传输的标准比较中国化 不适应经济全球化趋势仅仅是一个地方标准 正在申报全国标准 13 可扩展商务报告语言 XBRL 可扩展商务报告语言 eXtensibleBusinessReportingLanguage XBRL 是针对企业财务报告而发展的标记语言 目前主要应用于财务信息 报表与资料分析等领域 XBRL参照美国 GAAP 与其它各国的会计准则制定 其财务报表内容符合国际共通之公开标准 出于对国际间信息互通性的考虑 XBRL采用XML格式储存财务资料 XBRL目前由XBRL org负责研发与国际推动事宜 14 可扩展商务报告语言 XBRL XBRL的目标为降低信息交换成本 提高信息之可获得性通过互联网提供具时效性的信息提高信息的相关性可自动交换并摘录财务信息而不受个别公司软件和信息系统的限制外同时可以减少除为了不同格式需求的资料而重复输入的问题解决由互联网上获取的财务信息直接用作分析 比较的困难提高了投资者或分析者的使用财务信息的机会和效率 15 可扩展商务报告语言 XBRL XBRL发展沿革1998年4月份 华盛顿州的会计师CharlesHoffman开始研究有关于使用XML作为电子报导财务信息的工具 同时也开始发展利用XML作为财务报表和审计工作的工具的原型 AICPA于1998年10月2日决定建立使用XML作为编制财务报表工具的原型 至1998年12月31日 该原型在AICPA赞助下由CharlesHoffman MarkJewett发展完成 16 可扩展商务报告语言 XBRL XBRL发展沿革1999年1月15日 AICPA决定进行一项名为 XFRML 的计划 以讨论企业使用XML与以XML为基础的财务报表 1999年7月17日 AICPA的委员会决定赞助支持XFRML的计划 同年8月包含五大会计师事务所在内的12家公司也分别加入XFRML的执行委员会协助进行 1999年8月底 AICPA即对外发布消息开始进行该计划 并着手建立有关应用XML技术进行财务报告的技术规格书 specification 17 可扩展商务报告语言 XBRL XBRL发展沿革1999年10月13日XFRML测试用的原型建立完成 同时也创造10家虚拟公司的资料 以测试XML为基础的财务报表 并成立XBRL ORGXBRL已于2000年7月1日发布XBRL规格书 SpecificationVersion1 0 及XBRL分类标准 Taxonomy 2001年1月31日止 XBRL会员已有近90个组织加入 概略包括五大类组织 包含有会计师事务所 如 前五大会计师事务所 专业协会 如 AICPA CICA等 投资组织 MorganStanley等 软件及硬件供货商 如 IBM Microsoft等 及会计软件开发机构 如 SAP等 2003 4报告210多家 18 可扩展商务报告语言 XBRL XBRL的基本特性XBRL是一个标准的模式 它可以用来编制 发出各式不同样式的财务信息 也可以毫无限制地传递 交换 分析信息 使用XBRL将可使信息免费自由的使用且可允许任何人去撷取其所要的信息 而不会有任何的错误且资料可以跨平台使用 使用XBRL让所有与财务信息有关的供应链体系均能得到利益 如公司 会计学者 分析师 投资机构 银行业 债权人 软件和资料整合业者等 19 可扩展商务报告语言 XBRL XBRL的基本特性XBRL并不要求公司去揭露额外的信息 只须符合现行的会计准则 财务信息使用者通过XBRL更容易取得公司的信息 且速度也快了许多 XBRL可降低重新输入资料的次数 也减少资料错误的风险 更消除需要人工重新输入以显现不同资料的表达 增加资料的正确性 20 可扩展商务报告语言 XBRL XBRL的基本特性通过国际互联网的传播 XBRL不但可让财务信息做更有效的利用 而且可确保资料搜寻结果的正确性与相关性 XBRL能提供正确和可靠的财务信息 来帮助投资者及其它财务信息使用者做出正确的投资决策 故XBRL最能符合信息使用者与投资者的需求 总之 XBRL能按照投资者 分析师 审计师所想要的财务资料格式 将财务报表资料以电子传送的方式获得 21 可扩展商务报告语言 XBRL 22 可扩展商务报告语言 XBRL XBRL的应用范围财务报表的编制与传递报税单的编制与传递主管机关所要求报表的编制与传递内部会计与管理报表之编制与传递会计文献与相关法令之保存与传递 23 可扩展商务报告语言 XBRL XBRL的用途一般企业 应用XBRL技术 书面财务报表的准备 网络财务信息的发布或上传至相关主管单位 可由预先设计好的应用程序 一次执行完毕 不需分开执行多次的数据处理作业投资大众 可使投资者更快速地免费获得企业的相关资料 同时亦可直接对所获取的资料加以比较分析投资分析师 网络上所获取的资料可直接用以分析 同时也可以选择其所需的输出格式 提高资料汇整的效率 可使分析师省去大量数据处理的时间 24 可扩展商务报告语言 XBRL XBRL的用途证券管理机构 目前证监委规定AdobeAcrobat的PDF格式为电子档案 若各上市公司统一采用XBRL格式 则书面资料与资料上传都只需同样步骤即可完成 且各公司所上传之档案具有相同之格式 更可直接对其进行检查 比较与分析 可以最小成本达到信息公开透明化与公平化 政府机关与非营利组织 政府可以规划标准XBRL的窗体及文件的格式 放置于政府公开网站上 以供企业填写或缴交资料 政府机关与非营利组织内部许多财务性文件及窗体 统一规划为XBRL的文件标准 可更加简化政府或非营利组织公文流程处理作业 25 可扩展商务报告语言 XBRL XBRL的用途审计机构 采用XBRL统一揭露的好处 即是不需要再以人工方式判读不同格式的资料 而可直接透过标准应用程序取得客户所公开财务资料的内容 如果能进一步与企业统一化的审计轨迹数据库连结 各事务所在确定该系统各方面控制良好且逻辑无误后 便可直接通过网络进行连续性的查核工作 如此可减少大量人工操作 增加查核效率 并提高查核品质 财会系统软件制作企业 XBRL的出现为不同系统的数据交流提出一个低成本 高品质的解决方案 只要将输入输出接口设计为以XBRL基础的统一格式与型态 就可轻易解决整合性系统跨越各种不同平台的问题 26 可扩展商务报告语言 XBRL XML技术概要可扩展标记语言 缩写为XML 描述了一类称为XML文件的数据对象 同时也部分地描述了处理这些数据对象的计算机程序的动作 主要用于描述各种文档的逻辑结构 树状结构 XML是SGML 标准通用标记语言ISO8879 针对特定应用领域的一个子集 或者说是SGML的一种受限形式 根据定义 XML文件是合乎规范的SGML文件一组技术的集合 包括 DTD 文档类型定义 XMLSchema XML数据模式 XSL 可扩展样式语言 XQL 查询语言 等等 27 可扩展商务报告语言 XBRL XBRL技术概要 28 可扩展商务报告语言 XBRL XML技术概要W3C为了补足HTML的不完美 制定了XML标准 他们希望发展完成的XML可同时兼具 1 简单性 2 丰富之数据结构表现 3 能自行定义卷标 以及 4 处理多国字符等四项特性 并且改善HTML文件判读必须由人工执行的缺点 希望以更严谨的文件架构设计 使得XML可同时提供给机器判读与人工阅读 是一个标准的集合 是SGML的子集 一组技术的集合 包括 DTD 文档类型定义 XMLSchema XML数据模式 XSL 可扩展样式语言 XQL 查询语言 等等 29 可扩展商务报告语言 XBRL XML技术特点XML文件能像HTML文件一样能在Web上直接被阅读支持各种不同的应用软件 不同的领域可以利用XML来定义各种不同的标示语言XML可与标准标示语言SGML兼容XML选项功能将保持最少 可以让文件标准更加明确 使得XML文件交换的处理作业更为单纯 简化应用程序的开发 30 可扩展商务报告语言 XBRL XML技术特点XML文件易读 清晰 XML语法严谨 避免阅读时发生混淆的状况 能以任何简单的文字编辑器加工XML文件应易于制作 XML是用ASC 码来存盘 只要利用可以读取ASC 码的简单文书处理工具就可以制作 对可能造成标记名称重复的问题 必须在XML文件定义名称空间 Namespace 名称空间的定义采用网址的名称和路径 也就是URI 31 可扩展商务报告语言 XBRL 文件源代码比较HTML例子XML例子 32 可扩展商务报告语言 XBRL XBRL技术架构XBRL可以说是XML在企业报告文件上的应用技术架构 XML所支持的各种文件架构均适用于XBRL 但XBRL必须进一步地定义出所有企业报告文件的文件格式定义 DTD DocumentTypeDefinition 文件纲要 Schema 与分类标准 Taxonomy 方能有效发挥XML文件应用技术的好处 33 可扩展商务报告语言 XBRL DTD在XBRL的应用XML文件可通过DTD提供应用程序一个资料交换的标准格式 DTD是属于XML文件的一部分 DTD在XML文件所扮演的角色就是定义XML文件的元素架构 元素标记和属性 因此 以XML为发展基础的XBRL 只需由权威机构订定好XBRL文件专用的标准DTD 则各公司都能够依照XBRL所定义完成的DTD 建立出标准的XBRL文件 定义企业在网络上公布各种不同的标准化财务报告 并可进行文件有效性的验证 XBRL定义的DTD例子 34 可扩展商务报告语言 XBRL Schema文件在XBRL的应用XMLSchema和DTD的用途类似 主要是验证XML文件 Schema原本为微软所提出的XML规格之一目前已成为W3C的草案规格 其特点如下 XMLSchema不像DTD拥有自已的定义语法 它本身就是一份格式良好 well formed 的XML文件 即文件内不包含DTD XMLSchema支持四十种以上的资料型态 而且允许使用者自定各种XML元素的资料型态 XMLSchema支持名称空间 比起DTD拥有更大的扩充性 35 可扩展商务报告语言 XBRL XBRL分类的应用XBRL分类主要目的乃是提供一个规范 可以让不同公司的财务信息 以相同的名称或方式来呈现 由于在XML的架构下 卷标是可以自行定义 因此XBRL分类必须对表达公司财务信息的卷标统一定义 而且每各别项目都必须独一无二 目前XBRL根据美国GAAP准则 总共已定义了1 880个卷标 可以分成12类 分类如下 36 与银行业电子稽核有关的其他标准 全美最大的125家银行所构成的组织BankersRoundtable内部却存在着两套标准 一套是由Check Free Intuit及Microsoft公司开发的OFX OpenFinancialExchange 另一套则是由IBM与20家主要的银行合作发展的Gold系统 FSML金融服务标记语言 对电子支票的描述 FSML和XML是互不兼容的两种语言 但是都建立在通用标