初级经济法基础模拟试题与答案.doc

初级经济法基础模拟题模拟165一、单项选择题1、下列关于票据权利时效期间的说法，正确的是( )。 A持票人对银行汇票的出票人的权利，自票据到期日起2年 B持票人对商业汇票的承兑人的权利，自票据出票日起2年 C持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月 D持票人对前手的追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起3个月2、对于股份有限公司的合并、分立、解散以及修改公司章程等事项，必须经出席会议的股东所持表决权的( )以上通过方可作出决议。A2/3 B1/2 C1/4 D3/43、环海公司是一家小型工业企业，为增值税小规模纳税人。2007年3月取得销售收入8.48万元(含增值税)；购进原材料一批，支付货款2.12万元(含增值税)。已知该企业适用的增值税征收率为6%，该企业当月应缴纳的增值税税额为( )万元。 A0.31 B0.48 C0.25 D0.364、下列关于仲裁的表述中，错误的是( )。 A仲裁委员会独立于行政机关 B仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或向人民法院起诉的，仲裁委员会或人民法院不予受理 C仲裁依法独立进行，不受任何行政机关、社会团体和个人的干涉 D裁决书自发出之日起发生法律效力5、下列选项中，不符合关于工作时间规定做法的是( )。 A甲厂因生产经营需要，在与本厂工会和劳动者协商后，决定上半月每日加班1小时 B乙厂因生产特点不能实行标准的工作时间制度，决定实行每日工作7小时，每周休息1天 C丙厂发生严重事故，威胁本厂工人生命健康，丙厂决定当日延长工作时间5小时，以便抢修设备 D丁厂因工作性质对某些工作岗位实行不定时工作制6、甲公司获得乙公司背书转让的汇票一张。该汇票出票人为丙公司；承兑人为丁公司；保证人为戊公司。下列情形中，甲公司可以在汇票到期日前行使追索权的是( )。 A乙公司被冻结银行账号 B丙公司被裁定重整 C丁公司被宣告破产 D戊公司被责令停业整顿7、某旅行社组织50人的旅游团赴江南旅游，每人收取旅游费2000元。旅行社实际为每人支付住宿费500元，餐费500元，交通费400元，门票80元。已知旅游业营业税税率为5%。该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为( )元。 A5000 B2500 C150 D13008、甲乙双方签订一份仓储保管合同，合同上注明货物金额1000万元，保管费用50万元。印花税税率为1，甲乙双方共应缴纳印花税为( )。(保管合同税率为1，购销合同税率为0.3) A100元 B3000元 C1000元 D5100元9、下列各项中，应作为营业税计税依据的是( )。 A建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额 B非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额 C旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用 D娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用10、某国有商业企业2004年度的销售收入为2000万元，全年发生业务宣传费20万元。根据国家税务总局的有关规定，该企业2004年度准予在税前扣除的业务宣传费为( )。A20万元 B15万元 C9万元 D10万元11、会计工作的国家监督，是我国经济监督体系的一个重要方面，下列各项中，代表国家对各单位的财务会计工作实行监督的国家机关主要是( )。A财政机关 B工商行政机关C审计机关 D税务机关12、个体工商户贾某，对南海市东顺区国家税务局的某一具体行政行为不服，决定申请行政复议。根据行政复议法的规定，受理贾某申请的行政复议机关应当是( ) A东顺区人民政府 B南海市国家税务局 C东顺区国家税务局 D南海市人民政府13、国内某建筑公司在他国承包了一项建筑工程，取得工程价款3 000万元；在境内承包了一外商独资企业的建筑工程，取得工程价款1 500万元；建设一幢办公楼自用，价值1 000万元。该建筑公司应纳营业税为( )。A165万元 B75万元 C135万元 D45万元14、下列选项中，需要缴纳土地增值税的是( )。 A个人之间互换自有居住用房地产经当地税务机关核实后 B某地方政府转让国有土地使用权 C政府出让土地使用权 D土地使用权所有人将房屋产权赠与直系亲属15、甲与乙签订了标的额为20万元的买卖合同，为保障合同的履行，合同中附加了定金条款。根据合同法的规定，该合同的定金数额最多不得超过( ) 万元。A4 B6 C8 D1016、根据企业所得税暂行条例及其实施细则的有关规定，不得提取折旧的固定资产是 ( )。 A以经营租赁方式租出的固定资产 B以融资租赁方式租入的固定资产 C以经营租赁方式租入的固定资产 D季节性停用的机器设备17、按照我国资源税暂行条例及其实施细则的规定，下列有关资源税课税数量的表述中，错误的有( )。 A纳税人开采或者生产应税产品销售的，以开采或者生产的数量为课税数量 B纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量 C扣缴义务人代扣代缴资源税的，以收购未税矿产品的数量为课税数量 D纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量为课税数量18、根据票据法律制度的规定，如果本票的持票人未在法定期限内提示付款的，则丧失对特定票据债务人以外的其他债务人的追索权。该特定票据债务人是( )。 A出票人 B保证人 C背书人 D被背书人19、根据增值税暂行条例及其实施细则的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是( ) 。A销售方收到第一笔货款的当天 B销售方收到剩余货款的当天C销售方发出货物的当天 D购买方收到货物的当天20、某国有企业2003年度发生亏损，根据企业所得税暂行条例的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过( )。 A2005年 B2006年 C2006年 D2008年21、根据我国合同法的规定，被撤销合同没有法律约束力的起始时间是( )。A被撤销时起B订立合同时起C当事人向法院或仲裁机构提出撤销申请时起D人民法院或仲裁机构受理申请时起22、某企业在法定情形下，需要裁减人员18人，占职工总数的20%，该商贸企业应提前一定时间向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见后，裁减人员方案经向劳动行政部门报告，可以裁减人员，该时间为( )。 A7天 B15天 C20天 D30天23、赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己和家人居住，另一处原值20万元的房产于2009年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入2000元。赵某当年应缴纳的房产税为( )。 A480元 B960元 C840元 D1440元24、下列关于总会计师性质与任职资格的表述中，不符合法律规定的是( )。 A总会计师是单位非行政领导成员 B总会计师是单位财务会计工作的主要负责人 C担任总会计师应具备会计师资格 D担任总会计师必须主管一个单位财务会计工作的时间不少于3年25、某企业会计人员在审核一张购买材料的原始凭证时，发现凭证上的单价和金额数字有涂改痕迹，且材料单价也明显高于市场价格。该凭证应当属于( )。 A不真实的原始凭证 B不合法的原始凭证 C不准确的原始凭证 D不完整的原始凭证二、多项选择题26、关于个人所得税应纳税额计算的特殊规定，下列描述符合规定的有( )。 A在中国境内无住所的个人一次取得数月奖金或年终加薪、劳动分红，可单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税 B个人因公务用车改革而取得的公务用车补贴收入，免予征收个人所得税 C对远洋捕捞业的职工取得的工资、薪金所得，可按月预缴 D企业为员工支付各项免税之外的保险金应并入员工当期的工资收入，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税27、根据担保法规定，当债务人不履行债务时，债权人可以享有留置权的合同有 ( )。A保管合同 B运输合同C融资租赁合同 D借款合同28、根据城镇土地使用税法律制度的规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有( )。 A拥有土地使用权的国有企业 B拥有土地使用权的私营企业 C拥有土地使用权的外商投资企业 D拥有土地使用权的外国企业29、根据税收征收管理法的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有( ) 。A有偷税、骗税前科的B拒不提供纳税资料的C按规定应设置账簿而未设置的D虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的30、车船税的纳税义务发生时间可能为( )。 A车船管理部门核发的车船登记证书的当月 B行驶证书所记载日期的当月 C全年停运后重新使用之日 D新购置车船使用的当月31、关于营业税纳税地点的下列表述中，正确的有() A纳税人提供建筑业劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税 B纳税人出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税 C纳税人提供旅游服务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税 D纳税人提供金融服务，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税 32、根据税收征收管理法的规定，在税务检查中，税务机关有权( )。 A检查纳税人的账薄、记账凭证、报表和有关资料 B到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产 C到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料 D询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况33、根据个人所得税法及其实施条例的规定，下列各项中，属于“工资、薪金所得”的有( )。 A企业和单位对营销成绩突出的雇员组织旅游活动所发生费用 B公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红 C出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入 D退休人员再任职取得的收入34、根据我国会计法的规定，下列各项中，应当追究当事人法律责任的行为有( )。A故意销毁依法应当保存的会计档案 B提供虚假财务会计报告C隐匿依法应当保存的会计凭证 D在法定会计账簿之外私设会计账簿35、根据税收征收管理法律制度的规定，当纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款( )。 A未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的 B未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的 C未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的 D未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的36、财务会计报告应当由下列哪些人员签名并盖章( ) A主管会计工作的负责人 B会计机构负责人 C单位负责人 D设置总会计师的单位，总会计师也必须签名并盖章。37、下列消费品中，采用从量定额办法征收消费税的有( )。A白酒 B黄酒 C香烟 D柴油38、证券承销采取代销和包销两种方式，对此，下列说法正确的有( )。 A证券公司承销期结束时，将未售出的证券全部退还给发行人，属于代销 B证券公司将发行人的证券按照协议全部购入，属于包销 C发行证券票面总值超过人民币3000万元的，应当由承销团承销 D证券的代销期限最长不得超过90日39、下列各项中，能够成为法律关系主体的有( )。 A公民 B企业 C物 D非物质财富40、关于仲裁协议的效力，下列说法中，正确的有( )。 A合同的变更、解除、终止或无效，不影响仲裁协议的效力 B仲裁协议中为当事人设定的一定义务，不能任意更改、终止或撤销 C在当事人双方发生协议约定的争议时，任何一方都可以向法院起诉 D对于仲裁组织来说，仲裁协议具有排除诉讼管辖权的作用41、年休假是指职工工作满一定年限，每年可享有的保留工作岗位、带薪连续休息的时间。下列项目中，属于不享受当年年休假的有( )。 A职工依法享受寒暑假，其休假天数多于年休假天数的 B职工请事假累计10天以上且单位按照规定不扣工资的 C累计工作满1年不满10年的职工，请病假累计1个月以上的 D累计工作满20年以上的职工，请病假累计4个月以上的42、下列项目中计征土地使用税的有( )。 A征税范围内国家所有的土地 B征税范围内集体所有的土地 C农民自留地 D外商占有的国有土地43、根据担保法的规定，当事人在订立合同时，可以约定的担保方式有 ( )。 A保金 B抵押 C定金 D质押44、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税义务人应当自行申报缴纳个人所得税的有( )。 A年收入12万元的王某 B从中国境内两处取得工资、薪金所得的张某 C从中国境外取得所得的刘某 D取得应纳税所得，没有扣缴义务人的赵某45、下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，符合我国税法规定的有( ) ，A采取直接收款方式销售货物，为收到销售额或取得索取销售额的凭据并将提货单交给买方的当天B采取预收货款方式销售货物，为实际收到货款的当天C采取分期收款方式销售货物，为实际收到货款的当天D委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天三、判断题46、双方当事人分别向劳动合同履行地和用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁的，由用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会管辖。( )47、依照行政复议法的规定，申请人申请行政复议，必须提出书面申请。 ( )48、已承兑的商业汇票丧失，失票人不能采用挂失止付方式补救。( )49、劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬。50、仲裁实行一裁终局制度，诉讼实行两审终审制度。( )51、我国契税的纳税义务人为在我国境内出让土地、房屋权属的单位和个人。 ( )52、支票上的金额不得更改，更改的支票无效。( )53、永昌公司有一批会计档案保管期限已到，虽然还有一笔债务尚未结清，但是仍然可以按公司规定销毁会计档案。 ( )54、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在5万元以上的，应追究其刑事责任。 ( )55、对于企业按照国家有关法律规定宣告破产后，企业职工从该破产企业取得的一次性安置收入，现行税法规定，凡收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税，超过的部分按规定计征个人所得税。( )四、简答题56、2004年4月，A市财政局派出检查组对市属某国有机械厂的会计工作进行检查。检查中了解到以下情况： (1) 2003年8月，会计张某申请调离该厂，厂人事部门在其没有办清会计工作交接手续的情况下，即为其办理了调动手续。 (2) 2003年10月6日，该厂档案科会同会计科编制会计档案销毁清册。经厂长签字后，按规定程序进行了监销。经查实，销毁的会计档案中有一些是保管期满但未结清的债权债务原始凭证。 要求：请指出上述情况中哪些行为不符合法律规定，并说明理由。57、甲公司与乙厂签订合同，委托乙厂生产一批机器设备。在交货日前，乙厂厂长听说甲公司财务状况恶化，银行已停止向其贷款为避免甲公司无力支付货款，乙厂决定停止为甲公司生产机器设备。甲公司遂向乙厂进行交涉。 要求：根据上述情况和合同法的有关规定，回答下列问题。 (1) 乙厂在什么情况下可以中止履行合同?乙厂中止履行合同应承担什么义务? (2) 如乙厂中止履行合同是合法的，乙厂在什么情况下可解除合同? (3) 如乙厂中止履行合同是不合法的，乙厂应承担什么责任?58、 2005年3月，甲、乙、丙、丁设立一合伙企业。为提高企业运作效率，经全体合伙人商议决定，委托甲单独执行合伙企业事务，乙、丙、丁不参加执行合伙企业事务。 2005年8月，乙与丙达成协议，将其在合伙企业中的全部财产份额转让给丙。随后通知甲、丁，但丁表示不同意。 2005年9月，该合伙企业与大地公司签一买卖合同，大地公司依约交付货物后，合伙企业迟迟未交付货款。因联系上的便利，且认为合伙人需对合伙企业的债务承担无限连带责任，大地公司遂直接向丙要求以丙个人财产清偿货款。 要求： 根据上述情况和合伙企业法的有关规定，回答下列问题： (1)由甲单独执行合伙企业事务是否符合法律规定?简要说明理由。 (2)乙、丙之间转让财产份额的行为是否符合法律规定?简要说明理由。 (3)大地公司直接要求丙以其个人财产清偿货款的作法是否符合法律规定?简要说明理由。五、综合题59、甲企业的注册资本为600万元，2006年度生产经营情况如下： (1)产品销售收入4600万元，其他业务收入400万元。 (2)产品销售成本3800万元，营业14万元，城市维护建设和教育费附加6万元。 (3)销售费用140万元，其中广告费用 110万元，业务宣传费用30万元。 (4)财务费用28万元，其中向关联企业借款400万元，支付的利息费用 20万元，已知向关联企业借款的年利率为5%，金融机构同期贷款利率为 4%。 (5)管理费用232万元，其中业务招待费30万元。 (6)营业外支出100万元。其中向技术监督部门缴纳罚款10万元。 (7)甲企业2004年实际发放的职工工资总额为320万元，主管税务机关核定的计税工资总额为280万元，计提的职工工会经费、职工福利费和教育经费60万元。 (8)甲企业持有位于深圳特区的乙企业 20%的股权，乙企业2006年实现利润 400万元，按15%的税率缴纳所得税后的利润已全部分配给投资者(假设乙企业没有纳税调整因素)。由于该企业发生重大人事变动，直至 2007年2月20日，该企业才向税务机关报送了纳税申报表及其他相关资料。 要求： (1)根据上述资料，计算甲企业2006年应缴纳的企业所得税税额(甲企业适用33%的税率)。 (2)甲企业于2007年2月20日进行纳税申报是否符合规定?并说明理由。六、计算分析题60、某旅游开发有限公司2006年8月发生有关业务及收入如下： (1) 旅游景点门票收入650万元。 (2) 景区索道客运收入380万元。 (3) 民俗文化村项目表演收入120万元。 (4) 与甲企业签订合作经营协议；以景区内价值2000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店(房屋产权仍属公司所有)，按照约定旅游公司每月收取20元的固定收入。 (5) 与乙企业签订协议，准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店(增值税小规模纳税人)销售，一次性收取进场费10万元。当月该产品销售收入30万元，开具旅游公司普通发票。 已知：文体业的营业税税率为3%；服务业的营业税税率为5%。 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数： (1) 计算门票收入应缴纳的营业税； (2) 计算索道客运收入应缴纳的营业税； (3) 计算民俗文化村表演收入应缴纳的营业税； (4) 计算合作经营酒店收入应缴纳的营业税； (5) 计算商店应缴纳的营业税。61、某温泉度假酒店是一家集餐饮、住宿和娱乐为一体的综合性餐饮企业，酒店设有餐饮部、客房部、娱乐部等经营部门，各经营部门业务实行独立核算。2008年6月酒店取得以下收入： (1) 餐饮收入150万元。 (2) 住宿收入86万元。 (3) 出租商业用房租金收入9万元。 (4) 卡拉OK门票收入17万元、点歌费收入6万元、台位费收入23万元、烟酒和饮料费收入71万元。 已知：服务业适用的营业税税率为5%，娱乐业适用的营业税税率为20%。 要求： (1) 计算该酒店当月餐饮收入应缴纳的营业税税额。 (2) 计算该酒店当月住宿收入应缴纳的营业税税额。 (3) 计算该酒店当月租金收入应缴纳的营业税税额。 (4) 计算该酒店当月娱乐收入应缴纳的营业税税额。答案:一、单项选择题1、C解析 见票即付的汇票、本票，自出票日起两年；持票人对商业汇票的承兑人的权利，自票据到期日起两年；持票人对前手的追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月。2、A解析 本题考核股份有限公司通过特别决议的规定。根据公司法规定，对公司合并、分立或者解散和修改公司章程所作的决议，必须经出席会议的股东所持表决权的三分之二以上通过。3、B解析 小规模纳税人的进项税额不能抵扣，应纳增值税税额8.48/(1+ 6%)6%0.48万元。4、D解析 ABC说法均正确，选项D：裁决书自作出之日起发生法律效力。5、B解析 本题考核工作时间。有些企业因工作性质和生产特点不能实行标准工时制度，应保证劳动者每天工作不超过8小时，每周工作不超过40小时，每周至少休息1天。选项B中每周工作42小时，不符合规定。6、C解析 本题考查追索权。根据规定，追索权发生的实质要件包括：(1)汇票到期被拒绝付款；(2)汇票在到期日前被拒绝承兑；(3)在汇票到期日前，承兑人或付款人死亡、逃匿的；(4)在汇票到期日前，承兑人或付款人被依法宣告破产或因违法被责令终止业务活动。7、D解析 本题考核旅游企业营业税的计算。根据规定，旅游业务以全部的收费减去替旅游者付给其他单位的餐费、住宿费、交通费、门票和其他代付费用后的余额为营业额。应缴纳营业税=(2000-500-500-400-80)5%50=1300(元)。8、C解析 本题考核印花税的计算。仓储保管合同计税依据是收取的仓储保管费，甲乙双方共纳印花税=50000012=1000(元)。9、D解析 单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，单位人民币卡不得存取现金；单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支，不得将销售货物收入存入单位卡账户。10、D解析 本题考核业务宣传费的税前扣除。纳税人每一纳税年度发生的业务宣传费，包括未通过媒体的广告性支出，在不超过销售(营业)收入5%。的范围内，可据实扣除。准予在税前扣除的业务宣传费20005%10(万元)11、A解析 会计工作的政府监督主要是财政部门代表国家对各单位和单位中相关人员的会计行为实施的监督检查。12、B解析 根据行政复议法的规定，对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。13、B解析 在中国境外提供劳务不属于我国营业税的征收范围，单位自建行为应视同建筑业征收营业税，因此该建筑公司应纳营业税=1 5003%+1 0003%=75(万元)。14、B解析 根据我国土地增值税暂行条例及其实施细则的规定，土地增值税的征税范围包括：土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税；土地增值税既对转让国有土地使用权的行为征税，也对转让地上建筑物及其他附着物产权的行为征税；土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税。根据第点可知，选项B需要缴纳土地增值税，选项C不需要缴纳土地增值税。根据第点可知，选项D不需要缴纳土地增值税。我国土地增值税暂行条例规定，因房地产交换行为既发生了房产产权、土地使用权的转移，交换双方又取得了实物形态的收入，属于土地增值税的征税范围。但对个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。所以，选项A不需要缴纳土地增值税。因此，本题的正确答案为B。15、A解析 根据有关规定，定金应当以书面形式约定。定金的数额由当事人约定，但超过主合同标的额20%的部分，人民法院不予支持。16、C解析 以经营租赁方式租入的固定资产不得提取折旧。17、A解析 本题考核资源税的课税数量。纳税人开采或者生产应税产品销售的，以“销售数量”为课税数量，因此选项A是错误的。18、A解析 本票的持票人未在法定期限内提示付款的，将丧失对“出票人以外”的前手的追索权。19、C解析 根据增值税暂行条例的规定，销售货物或者应税劳务的纳税义务发生时间，为收讫销售款或索取销售款凭据的当天。又按销售结算方式的不同有具体规定，其中采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天为义务发生时期。20、D解析 本题考核亏损的弥补期限。根据规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，但延续弥补的期限最长不得超过5年，自亏损年度的下一年度起连续5年不间断地计算(20042008年)。21、B解析 本题考核撤销合同的效力问题。根据规定，被撤销的合同，自合同订立之日起没有法律约束力。22、D解析 本题考核劳动合同的解除和终止。在法定条件下，用人单位需要裁减人员20人以上或者裁减不足20人但占企业职工总数10%以上的，用人单位提前30日向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见后，裁减人员方案经向劳动行政部门报告，可以裁减人员。23、A 24、A 25、A解析 根据会计法的规定，某企业会计人员在审核一张购买材料的原始凭证时，发现凭证上的单价和金额数字有涂改痕迹，且材料单价也明显高于市场价格。该凭证应当属于不真实的原始凭证。二、多项选择题26、ACD解析 选项B，个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。按月发放的，并入当月“工资、薪金”所得计征个人所得税；不按月发放的，分解到所属月份并与该月份“工资、薪金”所得合并后计征个人所得税。27、AB解析 本题考核可以享有留置权的合同。根据担保法规定，因保管合同、运输合同、承揽合同以及法律规定可以留置的其他合同发生的债权，债务人不履行债务的，债权人有留置权。28、ABCD解析 城镇土地使用税对外商投资企业、外国企业同样征收。29、BCD解析 根据税收征管法的规定，由税务机关核定纳税人应纳税额是我国的一种法定的税款征收措施，适用于纳税义务人拒不提供纳税资料、按规定应设置而未设置账簿的、虽设置账簿但账目混乱难以查账的等七项情况。纳税人有偷税、骗税前科的，不属于该措施的范围。30、AB解析 车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月。31、ABD解析 选项C中，纳税人提供旅游服务，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税。 32、ACD解析 本题考核税务机关的税务检查权包括的内容。税务机关的场地检查权仅限于纳税人的生产、经营场所，不包括纳税人的生活场所，因此选项B是错误的。33、ABCD解析 略34、ABCD解析 根据会计法的规定，四个选项中的行为都是违法行为。35、ABCD解析 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款：未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的；未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的；未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的；未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的；未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的；纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的。所以，四个选项均符合题意。因此，本题的正确答案为ABCD。36、ABCD解析 财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。据此，本题四个选项均入选。37、BD解析 本题旨在考查消费税从量计征的情形。消费税采取定额税率的有黄酒、啤酒、汽油、柴油，故此题应选B及D选项。38、ABD解析 本题考查证券承销方式。向不特定对象发行的证券票面总值超过人民币5000万元的，应当由承销团承销。39、AB解析 法律关系的主体又称权利主体或义务主体，是指参加法律关系，依法享有权利和承担义务的当事人。具体包括：公民(自然人)、机构和组织(法人)、国家、外国人和外国社会组织。法律关系的客体又称权利客体或义务客体，是指法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象。经济法律关系的客体包括物、非物质财富、行为和人身。选项CD属于法律关系的客体。40、ABD解析 本题考核仲裁协议的效力。仲裁协议具有以下效力：(1)仲裁协议中为当事人设定的一定义务，不能任意更改、终止或撤销；(2)合法有效的仲裁协议对双方当事人诉权的行使产生一定的限制，在当事人双方发生协议约定的争议时，任何一方只能将争议提交仲裁，不能向法院起诉；(3)对于仲裁组织来说，仲裁协议具有排除诉讼管辖权的作用；(4)仲裁协议具有独立性，合同的变更、解除、终止或无效，不影响仲裁协议效力，仲裁庭有权确认合同的效力。41、AD解析 职工有下列情形之一的，不享受当年的年休假： (1)职工依法享受寒暑假，其休假天数多于年休假天数的； (2)职工请事假累计20天以上且单位按照规定不扣工资的； (3)累计工作满1年不满10年的职工，请病假累计2个月以上的； (4)累计工作满10年不满20年的职工，请病假累计3个月以上的； (5)累计工作满20年以上的职工，请病假累计4个月以上的。42、AB解析 本题考核点是土地使用税的征收范围，农民自留地在农村，不属征税范围；外商不缴纳城镇土地使用税。43、BCD解析 在经济活动中债权人需要以担保方式保障其债权实现的，可以设定保证、抵押、质押、留置和定金等方式的担保。44、BCD解析 选项A：年收入12万元年所得12万元。45、AD解析 采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据并将提货单交给买方的当天；采取托收承付和委托收款方式销售货物，为发出货物并办妥手续的当天；采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天；采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天；委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天；纳税人发生视同销售行为(委托他人代销、销售代销货物除外),为货物移送的当天。三、判断题46、B解析 双方当事人分别向劳动合同履行地和用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁的，由“劳动合同履行地”的劳动争议仲裁委员会管辖。因此，本题的叙述是错误的。47、B解析 依照行政复议法的规定，申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请。48、B解析 本题考核票据补救措施。已承兑的商业汇票、支票、填写现金字样的银行汇票、本票均可挂失止付。49、A 50、A 51、B解析 我国契税的纳税义务人，应当为承受土地、房屋权属的单位和个人，而不是出让人。52、A解析 本题考核支票的记载事项。根据规定，支票上的金额虽然可以由出票人授权补记，但不能更改，更改的票据无效。53、B解析 对于保管期满但尚未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，而应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。54、B解析 逃避追缴欠税款罪是指纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴纳税人所欠缴的税款，数额在1万元以上的行为。55、B解析 根据个人所得税法律制度的规定，企业按照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置收入，免征个人所得税。个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额部分的一次性补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内平均计算。因此，本题的叙述是错误的。四、简答题56、(1) 会计张某没有办清会计工作交接手续即办理调动手续的行为不符合规定。根据会计法的规定，会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交接管人员。没有办理交接手续的，不得调动或者离职。 (2) 销毁保管期满但未结清债权债务的原始凭证的行为不符合规定。根据会计档案管理办法的规定，会计档案保管期满，对于其中未了结的债权债务的原始凭证不得销毁，应单独抽出，另行立卷，由档案部门保管到结清债权债务为止。 57、(1) 乙厂在有确切证据证明对方。合同法规定，应当选履行债务的当事人，有确切证据证明对方有下列情形之一的，可以中止履行：经营状况严重恶化；转移财产、抽逃资金，以逃避债务；丧失商业信誉；有丧失或者可能丧失履行债务能力的其他情形。 乙厂中止履行合同后