会计继续教育汇总试题精选版2012年.doc

行政事业单位内部控制（试卷二）姓名: 总分:100 得分:78 开始时间：2011-7-1 8:32:34 用时：37分钟一 单项选择题(共20题 每题2分 共40分)1（）是控制环境中最基本、最主要的因素。 A 单位文化 B 权力和责任的分配 C 人力资源政策 D 经营管理理念和风格你的答案是：C 正确答案是：D答案分析：2固定资产控制目标不包括（）。 A 保护行政事业单位固定资产的安全完整 B 确保固定资产会计信息的准确性 C 促进单位关于固定资产招标、采购、使用、日常维护、处置等办事效率的提高 D 提高固定资产的使用效率你的答案是：D 正确答案是：D答案分析：3下列关于采购控制中采购方式的说法错误的是（ ） A 大宗商品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议 B 一般商品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议 C 一般商品或服务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议 D 小额零星物品或服务等的采购可以采用直接购买等方式你的答案是：A 正确答案是：B答案分析：4持续监控活动一般由（ ）的管理人员实施。 A 财会部门 B 审计部门 C 职能部门 D 监察部门你的答案是：B 正确答案是：C答案分析：5如经济业务和活动的批准权，是内部控制结构的哪方面的内容？ A 控制环境 B 会计制度 C 人员控制 D 控制程序你的答案是：D 正确答案是：D答案分析：6下列选项中，哪个不属于内部会计控制系统（）。 A 交易依据管理部门的一般和特殊授权执行 B 交易的记录必须满足GAAP或其他适当标准编制财务报表和落实资产责任的需要 C 接触资产必须经过管理部门的一般和特殊授权 D 按适当时间间隔，将财产的账面记录与实物资产进行对比，对差异不必采取措施你的答案是：未答题 正确答案是：D答案分析：7下列不属于内部控制环境的因素是（）。 A 法律意识 B 诚信和道德观 C 组织机构设置 D 单位文化你的答案是：A 正确答案是：A答案分析：8某保险柜大门若非按正确程序操作就打不开，是属于下列的哪个牵制。（） A 体制牵制 B 簿记牵制 C 实物牵制 D 机械牵制你的答案是：D 正确答案是：D答案分析：9下列选项中，不是决定控制制度作用发挥的根本因素有？ A 风险评估 B 控制活动 C 控制环境 D 内部监督你的答案是：A 正确答案是：D答案分析：10（ ）是行政事业单位及时识别、系统分析运行活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。 A 内部环境 B 控制活动 C 风险评估 D 内部监督你的答案是：C 正确答案是：C答案分析：11内部控制评价的一般标准包括完整性、有效性和（）。 A 合法性 B 相关性 C 合理性 D 重要性你的答案是：C 正确答案是：C答案分析：12下列各项中不属于会计系统控制的主要方面是（）。 A 严格遵守各项财经法规 B 会计人员岗位责任制 C 建立健全会计档案保管制度 D 定期进行监督检查你的答案是：D 正确答案是：D答案分析：13不相容职务相分离的核心是（）。 A 授权 B 内部牵制 C 人员任用 D 增加岗位你的答案是：B 正确答案是：B答案分析：14下列属于库存现金控制中对挪用现金舞弊所采取的控制是（ ）。 A 将现金日记账收入方记录日期与收款凭证上的制证日期进行核对，来查证出纳是否收到现金后未及时编制收款凭证并登记入账，从而挪用公款 B 单位现金收入和超过库存限额的现金应及时送存银行，以保证现金的安全 C 填制收款原始凭证（收据或发票）与收款的职责分开，由两个经手人分工办理 D 控制发票或收据的数量及编号，建立收据销号制度，监督收入款项入账你的答案是：B 正确答案是：A答案分析：15下列选项中，哪个是内部控制有效性的直接依赖？ A 诚信和道德观 B 单位文化 C 内部审计机构的设置 D 单位的治理结构你的答案是：C 正确答案是：A答案分析：16内部控制的核心环节是？ A 内控意识 B 内控制度 C 会计基础工作 D 预算控制你的答案是：D 正确答案是：D答案分析：17预算控制的过程包括（ ）。 A 编制、审定、分析、考核、奖惩 B 编制、审定、执行、考核、奖惩 C 审定、执行、分析、考核、奖惩 D 编制、审定、执行、分析、考核、奖惩你的答案是：D 正确答案是：D答案分析：18内部控制评价通过审查和评价内部控制的（ ），评价相关部门和人员执行内部控制制度的情况，监督内部控制制度得到充分有效的执行。 A 健全性和合理性 B 系统性和完整性 C 及时性和有效性 D 健全性和有效性你的答案是：未答题 正确答案是：D答案分析：19从理论研究角度看，下列因素中可以归属于内部控制环境的是（）。 A 内部环境 B 外部环境 C 道德环境 D 法律环境你的答案是：A 正确答案是：A答案分析：20从内部控制的对象看，其基准点在于对什么的内部控制？ A 人 B 财 C 物 D 制度你的答案是：A 正确答案是：A答案分析：二 多项选择题(共15题 每题1分 共45分)21组织机构是单位进行哪些职能的整体框架？ A 计划 B 执行 C 预算 D 监督你的答案是：ABD 正确答案是：ABD答案分析：22内部控制在世界范围的发展可以分为几个阶段。 A 内部牵制阶段 B 内部控制制度阶段 C 内部控制结构阶段 D 内部控制框架阶段你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD答案分析：23下列属于行政事业单位内部控制原则的有？ A 合法性原则 B 可比性原则 C 重要性原则 D 成本效益原则你的答案是：ACD 正确答案是：ACD答案分析：24行政事业单位财务相关方面的印章具体分为（ ）。 A 公章 B 事项印章 C 财务专用章 D 人名章你的答案是：BCD 正确答案是：BCD答案分析：25下列属于控制活动的是（）。 A 不相容职务不分离控制 B 授权审批控制 C 会计系统控制 D 预算控制你的答案是：ABCD 正确答案是：BCD答案分析：26行政事业单位应当建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则，明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限，规范舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救程序。行政事业单位至少应当将下列情形作为反舞弊工作的重点： A 未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用单位资产，牟取不当利益。 B 在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等。 C 单位负责人及其他高级管理人员滥用职权。 D 相关机构或人员串通舞弊。你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD答案分析：27内部监督是对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评估控制的设计和运作情况，评价内部控制的有效性。内部监督是内部控制体系中不可或缺的一部分，是内部控制得到有效实施的有力保障，具有非常重要的地位。内部控制本身也存在其固有的、不可避免的局限性，主要表现为： A 设计良好的内部控制可能由于单位内部行使控制职能的人员滥用职权、相互串通、蓄意营私舞弊而失去作用。 B 内部控制是由人建立、行使的，如果单位内部行使控制职能的人员在心理和技能上未能达到实施内部控制的基本要求，对控制的程序、措施经常误解、误判，那么再好的内部控制也很难充分发挥作用。 C 单位在设计和实施内部控制时，通常会考虑成本效益的原则。当实施某项业务的控制成本大于控制效果时，就没有必要设置控制环节或措施，这样某些小错弊的发生就可能得不到控制。 D 内部控制一般都是针对常规业务设置的，且具有相对稳定性，因此对于不经常发生或未预计到的业务，原有控制可能不适用。你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD答案分析：28一般来说，内部牵制机能的执行大致可分为以下几类。 A 实物牵制 B 机械牵制 C 体制牵制 D 簿记牵制你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD答案分析：29内部控制在世界范围的发展可以分为哪几个阶段？ A 内部牵制阶段 B 内部控制制度阶段 C 内部控制结构阶段 D 内部控制框架阶段你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD答案分析：30信息系统的一般控制包括（ ）。 A 组织控制 B 操作控制 C 逻辑控制 D 灾难恢复控制你的答案是：ABD 正确答案是：ABD答案分析：31对行政事业单位职责分配考虑的因素，下列正确的是（）。 A 在单位内部是否有明确的职责划分，将业务授权、业务记录、资产保管和维护以及业务执行的责任尽可能地分离 B 数据的所有权划分是否合理 C 是否已针对授权交易建立适当的政策和程序 D 以上都是你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD答案分析：32行政事业单位在建立和实施货币资金内部控制制度中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施有： A 职责分工、权限范围和审批程序应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理； B 现金、银行存款的管理应当符合法律要求，银行账户的开立、审批、核对、清理应当严格有效，现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行； C 资金记录不准确、不完整，可能造成账实不符或导致财务报表信息失真； D 与货币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整的记录，银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效。你的答案是：ACD 正确答案是：ABD答案分析：33下列哪些属于行政事业单位固定资产转移事项。（ ） A 内部调拨 B 出售 C 出租 D 出借你的答案是：ACD 正确答案是：ACD答案分析：34下列说法错误的是？ A 出纳兼任固定资产账目的登记工作 B 出纳兼任记账 C 出纳兼任档案保管 D 出纳兼任债权债务账目的登记工作你的答案是：BCD 正确答案是：BCD答案分析：35组织结构合理，权利责任分配适当，是内部控制发挥作用的前提条件。行政事业单位职责分配考虑的主要因素包括： A 在单位内部是否有明确的职责划分，将业务授权、业务记录、资产保管和维护以及业务执行的责任尽可能地分离； B 数据的所有权划分是否合理； C 是否已针对授权交易建立适当的政策和程序； D 单位文化建设是构建有效控制环境的必然要求。你的答案是：ABC 正确答案是：ABC答案分析：三 判断题(共15题 每题1分 共15分)36由于货币资金收入和支出业务发生频繁，以及因其重要低位而逐笔记、逐笔录，客观上造成了货币资金业务记账错误的概率较大而且易发生差错。（ ）你的答案是： 是 正确答案是：是答案分析：37专项监督，即个别评价，即持续性监督检查，是指单位对建立和实施内部控制的整体情况所进行的常规的、连续的、全面的、系统的、动态的监督检查。你的答案是： 否 正确答案是：否答案分析：38单位财务方面的印章按规定要求一律不准带出。（ ）你的答案是： 否 正确答案是：否答案分析：39我国现行预算会计确立了五个会计要素，即资产、负债、净资产、收入、支出和利润（）。你的答案是： 否 正确答案是：否答案分析：40当前财政管理思想是“重管理，轻分配”。（）你的答案是： 否 正确答案是：否答案分析：41为了确保固定资产的安全与完整，提高固定资产的利用效率，单位不应当对固定资产业务建立严格的授权批准制度，明确授权批准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施，不规定经办人的职责范围和工作要求。严禁未经授权的机构或人员办理固定资产业务。你的答案是： 否 正确答案是：否答案分析：42所有银行存款户的开设需有正式的批准手续，同样每一存款户的终止也需得到正式的批准。（ ）你的答案是： 是 正确答案是：是答案分析：43现代内部控制理论认为，内部控制中的根本和核心因素是制度。（）你的答案是： 否 正确答案是：否答案分析：44问卷调查属于定量分析法的一种（）。你的答案是： 否 正确答案是：否答案分析：45单位负责人的价值观和道德观能协调单位、员工乃至社会公众等人的价值取向，决定着整个单位行为的诚实、守信和有效。（）你的答案是： 是 正确答案是：是答案分析：46行政事业单位的经费主要来源于财政拨款。（）你的答案是： 是 正确答案是：是答案分析：47内部控制本身存在其固有的、不可避免的局限性。（ ）你的答案是： 是 正确答案是：是答案分析：48内部控制制度是现代管理理论的重要组成部分，是强调以预防为主的制度，目的在于通过建立完善的制度和程序来防止错误和舞弊的发生，提高管理的效果及效率。你的答案是： 是 正确答案是：是答案分析：49内部控制活动贯穿于单位每一个业务环节，制约着单位每一个员工，是一个集事前、事中、事后全方位的控制。你的答案是： 是 正确答案是：是答案分析：50情景分析属于定性分析法的一种（）。你的答案是： 否 正确答案是：否答案分析：关闭 行政事业单位内部控制（试卷一） 总分:100 得分:79 开始时间：2011-6-30 16:08:11 用时：31分钟一 单项选择题(共20题 每题2分 共40分)1下列叙述中，对我国行政事业单位说法恰当的是？ A 在组织结构方面，行政事业单位的组织层次和结构相对复杂，可以发挥有效牵制约束作用 B 在监管部门(治理层)制衡方面，由于行政事业单位业务监管部门大多实行事前监管，因此单位日常监督力度较强 C 在管理层内部控制意识方面，行政事业单位领导内控意识薄弱，不利于建立有效的内部控制环境 D 在诚信和道德价值方面，行政事业单位职员有着良好的诚信和道德价值观念，有助于单位建立良好的控制环境你的答案是：B 正确答案是：D答案分析：2下列不属于内部审计主要职能的是（）。 A 监督 B 评价 C 核算 D 服务你的答案是：C 正确答案是：C答案分析：3一般来说，现金的库存限额以不超过（）个工作日的开支额为限。 A 1 B 2-3 C 7 D 5你的答案是：B 正确答案是：B答案分析：4行政事业单位固定资产转移不包括（）。 A 固定资产内部调拔 B 固定资产的出租 C 固定资产的出借 D 固定资产的出售你的答案是：D 正确答案是：D答案分析：5下列各项中不属于一个有效管理信息系统应具有的特征是（）。 A 开放性 B 完整性 C 嵌入性 D 明晰性你的答案是：B 正确答案是：B答案分析：6下列选项中，不是决定控制制度作用发挥的根本因素有？ A 公司章程 B 人的素质 C 人的品行 D 人的能力你的答案是：A 正确答案是：A答案分析：7固定资产控制目标不包括（）。 A 保护行政事业单位固定资产的安全完整 B 确保固定资产会计信息的准确性 C 促进单位关于固定资产招标、采购、使用、日常维护、处置等办事效率的提高 D 提高固定资产的使用效率你的答案是：D 正确答案是：D答案分析：8内部控制发挥作用的前提条件是？ A 良好的单位文化 B 组织结构合理，权利责任分配适当 C 合理的人力资源政策 D 管理者的素质你的答案是：B 正确答案是：B答案分析：9根据内控原理，单位应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确（ ）对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求。 A 审批人 B 财务负责人 C 会计 D 出纳你的答案是：C 正确答案是：A答案分析：10（ ）定期通过银行存款日记账与银行对账单逐步勾销的方式对账，每月至少核对一次。 A 出纳 B 会计 C 资金管理专员 D 财务负责人你的答案是：A 正确答案是：C答案分析：11（ ）应安排人员组成清查小组，不定期地审查单位银行存款余额与银行存款相关账目是否一致。 A 单位领导 B 财务负责人 C 审计人员 D 资金管理专员你的答案是：B 正确答案是：B答案分析：12我国当前财政监督体系不包括以下哪个方面？ A 人民代表大会对财政性资金管理活动的专项监督 B 财政部门管理机构的日常监督 C 审计机关对财政性资金管理活动的监督 D 财政性资金和国有资产使用单位的内部监督你的答案是：D 正确答案是：A答案分析：13下列不属于行政事业单位固定资产内部控制目标的是( ) 。 A 促进单位关于固定资产招标、采购、使用、日常维护、处置等办事效率的提高 B 确保固定资产会计信息的及时性和可比性 C 保护行政事业单位固定资产的安全完整 D 保证国家关于固定资产业务有关法规、政策和指令的贯彻执行，保证固定资产业务的合法性你的答案是：B 正确答案是：B答案分析：14（ ）是行政事业单位及时识别、系统分析运行活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。 A 内部环境 B 控制活动 C 风险评估 D 内部监督你的答案是：C 正确答案是：C答案分析：15下列不属于行政事业单位固定资产内部控制的是（ ）。 A 职责分工控制 B 授权批准控制 C 维护保养控制 D 不定期盘点制度你的答案是：D 正确答案是：D答案分析：16现金保管的责任人为出纳员，连续担任出纳岗位一般不得超过（）年。 A 5 B 3 C 2 D 10你的答案是：A 正确答案是：A答案分析：17下列属于库存现金控制中对挪用现金舞弊所采取的控制是（ ）。 A 将现金日记账收入方记录日期与收款凭证上的制证日期进行核对，来查证出纳是否收到现金后未及时编制收款凭证并登记入账，从而挪用公款 B 单位现金收入和超过库存限额的现金应及时送存银行，以保证现金的安全 C 填制收款原始凭证（收据或发票）与收款的职责分开，由两个经手人分工办理 D 控制发票或收据的数量及编号，建立收据销号制度，监督收入款项入账你的答案是：A 正确答案是：A答案分析：18以下哪种属于消极的风险应对策略（ ）。 A 风险回避 B 风险降低 C 风险转移 D 风险承受你的答案是：A 正确答案是：A答案分析：19单位应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对（ ）次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。 A 1 B 3 C 2 D 4你的答案是：A 正确答案是：A答案分析：20控制环境逐步被纳入内部控制范畴是在什么时候？ A 20世纪70年代以后 B 20世纪30年代以后 C 18世纪以后 D 20世纪40年代以后你的答案是：A 正确答案是：A答案分析：二 多项选择题(共15题 每题1分 共45分)21行政事业单位在识别风险时，必须明确： A 风险识别作为风险评估过程的重要环节。 B 风险识别必须与目标联系。 C 风险识别是一个持续性、反复的过程。 D 进行风险识别时应当关注单位各个层面的风险。你的答案是：BCD 正确答案是：BCD答案分析：22行政事业单位资产的出售与置换应当采取的形式有以下哪几种。（ ） A 拍卖 B 内部职工购买 C 招投标 D 协议转让你的答案是：ACD 正确答案是：ACD答案分析：23风险评价是在风险识别、风险分析的基础上,评估风险对单位可能产生的影响以及确定风险的重要性水平的过程。风险评价的关键点有: A 对于重要事项面临的重要风险可能带来的重大影响。 B 人力资源、诚信正直、信息和技术、会计和财务报告。 C 应当按照风险可能带来的影响程度的大小。 D 应当对重要风险予以特别的关注。你的答案是：ACD 正确答案是：ACD答案分析：24行政事业单位内部控制的必要性是存在于（ ）。 A 公共财政管理体制的内在要求 B 行政事业单位内部控制现状的客观要求 C 行政事业单位概念及类型 D 行政事业单位内部控制现状的客观要求你的答案是：AB 正确答案是：AD答案分析：25加强行政事业单位固定资产控制的措施可以是： A 改进优化内控环境，建立健全内控制度。 B 全面控制，抓住重点。建立良好的信息沟通系统。 C 明确责任，加强考核，建立有效的激励机制。 D 强化内部监督，加强内部审计。你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD答案分析：26下列关于不相容职务的说法中，正确的有（ ）。 A 授权某项经济业务的职务与执行该项经济业务的职务要分离 B 执行某项经济业务的职务与审核该项经济业务的职务要分离 C 执行某项经济业务的职务与记录该项经济业务的职务要分离 D 执行某项经济业务的职务与监督这些经济业务的职务要分离你的答案是：BD 正确答案是：ABCD答案分析：27企业内部控制标准委员会想通过2-5年的努力，建立一套以什么为中心的内部控制制度？ A 防范风险 B 控制舞弊 C 控制标准 D 以上都是你的答案是：AB 正确答案是：AB答案分析：28广义的风险评估包括（）。 A 目标设定 B 风险识别 C 风险分析 D 风险应对你的答案是：ABD 正确答案是：ABCD答案分析：29行政事业单位应选择适当的风险识别方法，保证风险识别的规范性和科学性，具体措施有（ ）。 A 建立科学的风险识别方法体系，对组织和各职能部门随时关注组织活动中存在的风险提供指导 B 对风险识别方法进行规范化和制度化，确保组织和各职能部门使用统一的识别方法体系对风险识别结果进行描述 C 利用历史事件诸如违约支付、产品价格变动等，关注未来事件诸如人口变动、新市场条件以及竞争者行为等对风险进行趋势分析和关注 D 建立损失事件数据库，通过事件列表、事件分类、内部分析、推动讨论和会谈、流程分析等方法进行风险识别，确定风险因素发展趋势和根源你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD答案分析：30一个有效的管理信息系统应当具有如下特征: A 开放性、嵌入性。 B 明晰性。 C 动态调整性。 D 持续监控性。你的答案是：BCD 正确答案是：ABCD答案分析：31管理者的经营管理理念和风格包括了他们对待经营风险的态度和控制经营风险的方法、对财务和管理的重视程度、对法规的反映以及对人力资源的政策及看法等，这些态度和看法无不深深影响内部控制的建立、执行与成效。具体包括有： A 管理者的素质 B 管理层对内部控制的态度 C 管理者对风险的接受程度 D 管理者对信息处理以及会计控制系统所持的态度你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD答案分析：32行政事业单位内部控制评价主要程序包括： A 评价准备。 B 评价实施。 C 形成评价报告。 D 评价结论反馈。你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD答案分析：33信息化对单位的内部控制活动产生的影响有以下哪些（ ）。 A 对授权产生的影响 B 对业务记录方式产生的影响 C 对职责分离产生的影响 D 对内部监督检查的影响你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD答案分析：34控制活动通常包括哪两个要素（）。 A 法规 B 政策 C 行动 D 程序你的答案是：BD 正确答案是：BD答案分析：35在考虑组织机构设置时，单位的不同部分组合起来的方式有多种，具体应采取下列策略： A 确保组织结构的适当性及其提供管理单位所需信息的沟通能力 B 按照管理人员所担负的责任，判断其是否具备足够的知识和经验 C 保证各管理人员所负责任的适当性 D 单位应根据环境的改变相应调整其组织结构你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD答案分析：三 判断题(共15题 每题1分 共15分)36企业应当加强银行预留印章的管理。财务专用章应当由专人保管，人名章由本人或授权人保管等（）。你的答案是： 是 正确答案是：是答案分析：37行政事业单位采购的一般机械设备由工程部门和使用部门一起进行验收，并且开具验收报告和验收单。（ ）你的答案是： 是 正确答案是：是答案分析：38无论是行政单位还是事业单位，使用财政性资金购置固定资产，都要按国家有关政府采购的规定进行政府采购。（ ）你的答案是： 否 正确答案是：否答案分析：39内部控制结果评价是对内部控制环境、风险识别与评估、控制措施、信息与沟通、内部监督等体系要素的评价。（ ）你的答案是： 否 正确答案是：否答案分析：40内部控制本身存在其固有的、不可避免的局限性。（ ）你的答案是： 否 正确答案是：是答案分析：41风险回避是风险管理中最积极主动也是最常见的一种处理方法（）。你的答案是： 否 正确答案是：否答案分析：42内部控制结构是人类社会经济发展史中，存在着内部控制的基本思想和初级形式。（）你的答案是： 否 正确答案是：否答案分析：43所有银行存款户的开设需有正式的批准手续，同样每一存款户的终止也需得到正式的批准。（ ）你的答案是： 是 正确答案是：是答案分析：44管理者对财务部门各岗位人员的轮岗，对不相容职务的分离，对各种有价值资产采取限制接近的做法，均关系到内部控制作用的发挥。（）你的答案是： 是 正确答案是：是答案分析：45因特殊情况，经会计、财务负责人和单位负责人同时批准同意，可以坐支现金。（ ）你的答案是： 是 正确答案是：是答案分析：46行政事业单位财务部门对固定资产投资预算的各种数据和其依据资料及其预算的意见进行复核，财务负责人提出审核意见，提交财政部门批准。（ ）你的答案是： 否 正确答案是：否答案分析：47基于风险分析的结果，行政事业单位只可选择使用某一种风险应对策略（）。你的答案是： 否 正确答案是：否答案分析：48内部控制是指单位组织为保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。()你的答案是： 是 正确答案是：是答案分析：492008年6月28日起，我国首部企业内部控制基本规范在上市公司范围内施行。（）你的答案是： 否 正确答案是：否答案分析：50为了确保固定资产的安全与完整，提高固定资产的利用效率，单位不应当对固定资产业务建立严格的授权批准制度，明确授权批准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施，不规定经办人的职责范围和工作要求。严禁未经授权的机构或人员办理固定资产业务。你的答案是： 否 正确答案是：否答案分析：关闭 行政事业单位内部控制（试卷一）姓名: 总分:100 得分:76 开始时间：2011-7-11 17:08:01 用时：30分钟一 单项选择题(共20题 每题2分 共40分)1下列各项不属于预算控制应遵循的原则是（）。 A 重要性原则 B 例外管理原则 C 责任制原则 D 有效性原则你的答案是：A 正确答案是：A答案分析：2不相容职务相分离的核心是（）。 A 授权 B 内部牵制 C 人员任用 D 增加岗位你的答案是：B 正确答案是：B答案分析：3随着知识经济到来，将逐步成为各个单位最核心的要素是？ A 经营管理理念 B 权责的分配 C 人力资源 D 诚信和道德观你的答案是：C 正确答案是：C答案分析：4核销后的票据保存期限一般在5年以上，与票据相关的领用凭证、核销凭证的保存期限不低于（ ）年。 A 3 B 5 C 10 D 20你的答案是：C 正确答案是：C答案分析：5基本建设资金存款账户，一律按（ ）账户管理。 A 基本存款 B 一般存款 C 专用存款 D 临时存款你的答案是：C 正确答案是：C答案分析：6下列关于内部环境的说法中错误的是（ ）。 A 企业文化包含四个要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。这四者相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系 B 员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制 C 内部环境包含组织基调，具体内容包括：治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等 D 内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查你的答案是：C 正确答案是：D答案分析：7从内部控制的对象看，其基准点在于对什么的内部控制？ A 人 B 财 C 物 D 制度你的答案是：A 正确答案是：A答案分析：8内部控制体系应遵循原则不包括（ ）。 A 全面性原则 B 广泛约束性原则 C 不相容职务相互分离原则 D 谨慎性原则你的答案是：D 正确答案是：D答案分析：9美国注册会计师协会哪年发布了审计准则公告第55号，明确提出了“内部控制结构”概念? A 1949 B 1983 C 1988 D 1989你的答案是：C 正确答案是：C答案分析：10下列不属于行政事业单位固定资产内部控制目标的是( ) 。 A 促进单位关于固定资产招标、采购、使用、日常维护、处置等办事效率的提高 B 确保固定资产会计信息的及时性和可比性 C 保护行政事业单位固定资产的安全完整 D 保证国家关于固定资产业务有关法规、政策和指令的贯彻执行，保证固定资产业务的合法性你的答案是：B 正确答案是：B答案分析：11行政事业单位在设计和实施内部控制时，通常会考虑（ ）原则，使某些小错弊发生由于没有设置控制环节或措施，可能得不到控制。 A 风险导向 B 经济性 C 适用性 D 成本效益你的答案是：D 正确答案是：D答案分析：12（ ）定期通过银行存款日记账与银行对账单逐步勾销的方式对账，每月至少核对一次。 A 出纳 B 会计 C 资金管理专员 D 财务负责人你的答案是：C 正确答案是：C答案分析：13内部控制评价应当以适当的成本实现科学有效的评价，这是行政事业单位内部控制评价原则中的（）。 A 科学性原则 B 客观性原则 C 适用性原则 D 成本效益原则你的答案是：D 正确答案是：D答案分析：14现金保管的责任人为出纳员，连续担任出纳岗位一般不得超过（）年。 A 5 B 3 C 2 D 10你的答案是：A 正确答案是：A答案分析：15下列不属于内部审计主要职能的是（）。 A 监督 B 评价 C 核算 D 服务你的答案是：C 正确答案是：C答案分析：16下列不属于行政事业单位固定资产内部控制的是（ ）。 A 职责分工控制 B 授权批准控制 C 维护保养控制 D 不定期盘点制度你的答案是：D 正确答案是：D答案分析：17下列属于库存现金控制中对挪用现金舞弊所采取的控制是（ ）。 A 将现金日记账收入方记录日期与收款凭证上的制证日期进行核对，来查证出纳是否收到现金后未及时编制收款凭证并登记入账，从而挪用公款 B 单位现金收入和超过库存限额的现金应及时送存银行，以保证现金的安全 C 填制收款原始凭证（收据或发票）与收款的职责分开，由两个经手人分工办理 D 控制发票或收据的数量及编号，建立收据销号制度，监督收入款项入账你的答案是：A 正确答案是：A答案分析：18行政事业单位固定资产（ ）是指设备需要进行全面拆卸、更换主要部件、房屋建筑物需要进行全面翻修等。 A 更新 B 改造 C 大修 D 维修你的答案是：C 正确答案是：C答案分析：19下面关于预算控制说法正确的是（）。 A 预算越细越好 B 预算目标就是单位整体目标 C 预算是对发展趋势的控制 D 预算调整就起不到控制的作用你的答案是：C 正确答案是：C答案分析：20行政事业单位自行建造重要工程应（ ）进行验收。 A 主管部门 B 财务部门 C 质检部门 D 第三方评审机构你的答案是：D 正确答案是：D答案分析：二 多项选择题(共15题 每题1分 共45分)21行政事业单位应当实现信息在组织内部的整个空间内进行有效传递，建立起网络化的信息传递渠道和沟通机制，通过开放的沟通渠道，借助传递于其中的信息来达到对单位及时而有效地控制。其沟通的方式有： A 自上而下的沟通 B 自下而上的沟通 C 横向沟通 D 除了内部沟通外，行政事业单位还要加强上下级、同级相关单位、市场经济主体和客户等外部相关团体的沟通你的答案是：AB 正确答案是：ABCD答案分析：22预算控制应遵循的原则不包括（ ）。 A 责任制原则 B 例外管理原则 C 静态管理原则 D 经济利益原则你的答案是：CD 正确答案是：CD答案分析：23行政事业单位银行存款账户包括（ ）。 A 一般存款账户 B 专用存款账户 C 基本存款账户 D 临时存款账户你的答案是：AC 正确答案是：ABC答案分析：24下列哪些是行政事业单位会计基础工作方面存在的问题？ A 会计人员综合素质不高 B 原始凭证审核不严、不合规、不合法 C 会计信息大量失真 D 票据管理不够严格到位你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD答案分析：25在单位采购与付款业务中，不相容岗位至少应包括如下几个方面： A 货币资金支付的审批与执行； B 单位对资金的支付实行分级授权批准制度； C 货币资金的保管与盘点清查； D 货币资金的会计记录与审计监督。你的答案是：AD 正确答案是：ACD答案分析：26实施审批控制活动时应遵循的原则有（）。 A 全面控制和重点控制相结合 B 事前审批和事后审批相结合 C 相互牵制 D 程序定位你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD答案分析：27风险分析的方法不包括以下（ ）。 A 定性分析法 B 定量分析法 C 加权平均法 D 评分法你的答案是：ABD 正确答案是：CD答案分析：28下列哪些是我们行政事业单位控制环境的特点？ A 在监管部门(治理层)制衡方面，由于行政事业单位业务监管部门大多实行事后监管，因此单位日常监督力度较弱 B 在管理层内部控制意识方面，行政事业单位领导内控意识薄弱，不利于建立有效的内部控制环境 C 在对职位胜任能力的重视方面，行政事业单位领导对财务职位胜任能力重视明显不足，不利于单位控制环境建设 D 在诚信和道德价值方面，行政事业单位职员有着良好的诚信和道德价值观念，有助于单位建立良好的控制环境你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD答案分析：29风险评估是实施内部控制的重要环节，包括以下哪些内容？ A 环境评估 B 目标设定 C 风险分析 D 风险识别你的答案是：BCD 正确答案是：BCD答案分析：30行政事业单位内部控制评价主要程序包括： A 评价准备。 B 评价实施。 C 形成评价报告。 D 评价结论反馈。你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD答案分析：31控制环境的职能有（）。 A 治理职能 B 监督职能 C 核算职能 D 管理职能你的答案是：AD 正确答案是：AD答案分析：32下列属于内部控制结构因素的是（）。 A 控制环境 B 会计制度 C 人员控制 D 控制程序你的答案是：AD 正确答案是：ABD答案分析：33下列属于其他货币资金的有（ ）。 A 外埠存款 B 存出投资款 C 银行存款 D 信用证保证金你的答案是：ABD 正确答案是：ABD答案分析：34下列哪些属于行政事业单位固定资产转移事项。（ ） A 内部调拨 B 出售 C 出租 D 出借你的答案是：ACD 正确答案是：ACD答案分析：35行政事业单位票据核销进应由（ ）共同审核票据的金额、数量等。 A 审计人员 B 财务负责人 C 票据保管员 D 单位领导你的答案是：AB 正确答案是：ABC答案分析：三 判断题(共15题 每题1分 共15分)36风险承受度是组织能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平（）。你的答案是： 是 正确答案是：是答案分析：37行政事业单位可以根据被评估的整体控制目标的不同，适当调整评价报告的内容。（ ）你的答案是： 否 正确答案是：是答案分析：38风险应对策略包括风险回避、风险降低、风险分担和风险承受（）。你的答案是： 否 正确答案是：是答案分析：39固定资产编号只有发生固定资产处置时才能注销，注销后的编号只能由同一类别的固定资产补空。（ ）你的答案是： 否 正确答案是：否答案分析：40职能部门设置是行政事业单位内部控制的核心内容之一（）。你的答案是： 是 正确答案是：是答案分析：41基于风险分析的结果，行政事业单位只可选择使用某一种风险应对策略（）。你的答案是： 否 正确答案是：否答案分析：42舞弊结果处理越严格越及时，员工进行舞弊的风险就越小，他们采取舞弊的可能性就越大。你的答案是： 否 正确答案是：否答案分析：43内部牵制主要特点是指以任何个人或部门不能单独控制任何一项或一部分业务权力的方式进行组织上的责任分工，每项业务通过正常发挥其他个人或部门的功能进行交叉检查控制？（）你的答案是： 否 正确答案是：是答案分析：44内部牵制是指提供有效的组织和经营，并防止错误和其他非法业务发生的业务流程设计。你的答案是： 否 正确答案是：是答案分析：45内部监督的日常监督和专项监督检查应分别进行。（ ）你的答案是： 否 正确答案是：否答案分析：46一般情况下，内部控制评价至少应当每三年进行一次。你的答案是： 是 正确答案是：是答案分析：法律、行政法规和有关监管规则另有规定的除外，一般情况下，内部控制评价至少应当每三年进行一次47经济市场化程度的提高要求经济中所有的单位必须加强信息管理，包括信息的采集、传递和运用。信息在行政事业单位范围内按照一定的规则和程序进行流动，有助于每一个员工及时地获取信息，更好地进行决策，完成其相应的职责。你的答案是： 是 正确答案是：是答案分析：48行政事业单位通过对“非正常事件”的处理，能及时发现内部控制薄弱环节，提出完善建议。（ ）你的答案是： 是 正确答案是：是答案分析：49现代化信息系统的规划、设计和执行必须与行政事业单位的定位、职能、规模等统一（）。你的答案是： 是 正确答案是：是答案分析：50情景分析属于定性分析法的一种（）。你的答案是： 否 正确答案是