《数理金融实验》PPT课件.ppt

数理金融实验 会计核算与分析 一 开课理由 会计核算 企业财务报表以及财务分析是金融交易 银行业务 证券市场 保险业务等 必不可少的业务处理 数据库和分析方法 商业银行业务就是会计业务证券投资分析一个重要的内容是财务分析会计核算与财务分析必须学会操作 二 实验目的 学会会计核算全过程帐套设置 凭证的填制与审核 帐簿设置和登记 会计报表的编制和分析 运用各种财务分析方法 对上市公司经营状况 经营成果进行分析和评价 找出存在问题 提出解决问题的方法和建议 三 基本理论要求 帐户的结构 借货记账法的原理 企业基本经济业务的核算 会计凭证的填制 会计帐簿设置和登记 会计报表的编制会计科目和帐户的设置 借货记账法的具体应用 会计凭证的填制与审核 会计帐簿启用 对帐结帐 财产清查 会计报表的分析 四 主要教材 江景基础会计教程 第二版 立信会计出版社 2009 五 具体实验项目 1 原始凭证的填制和审核根据不同经济业务审核和填制自制原始凭证 2 记账凭证的填制和审核根据各项经济业务的原始凭证 分别填制记账凭证 对有关经济业务的记账凭证进行审核 以保证记账凭证准确无误 3 登记会计账簿 更正错账根据编制的记账凭证登记日记账 总分类账户及所属的明细分类账并进行期末结账 对账 根据修改错账的三种方法对错账进行修改 4 成本核算计算分配材料费用 计算分配工资及福利费用 归集分配制造费用 结转产品成本 通过实验使学生掌握基本成本计算方法的应用 5 财务报告与分析根据企业总分类账户及明细分类账户的本月发生额及期末余额编制会计报表 对报表进行财务分析 并写出分析报告 六 教学安排 54学时 模拟企业前期资料6原始凭证示例3记账凭证的填制15登记会计账簿12成本核算6财务报告的编制6实验考核6合计54 七 实验报告撰写要求 1 实验目的 根据所做项目 结合会计原理教材的相应内容 说明通过财务软件的的操作训练 提高所做项目方面动手能力 2 实验原理 根据所做项目 结合会计原理教材的相应内容 从从理论上说明如何进行 例 如何填制和审核原始凭证 写出要点就可以 3 使用仪器 材料计算机 会计模拟软件 打印机等 4 实验步骤根据所做项目 结合会计模拟软件实务操作相应内容 写出主要操作步骤 5 实验过程原始记录 数据 图表 计算等 写出所做项目各步骤的相关数据 粘贴图表 少量即可 写出计算公式 6 实验结果及分析写出所做项目的实验结果和分析结果 如果有图表可粘贴作补充 八 成绩评定 根据学生的参与实验的态度 实验完成情况 测验和5份实验报告综合评定成绩 评分标准分优秀 良好 中等 及格 不及格 科目汇总表账务处理程序 科目汇总表账务处理程序 定期编制科目汇总表 然后据以登记总分类账 科目汇总表账务处理程序的账簿凭证设置 设置收付转记帐凭证和三栏式账簿 科目汇总表程序的账务处理步骤 科汇第 号 200 年10月1日至10日 科目汇总表 会计凭证的种类 一 原始凭证分类原始凭证按其来源的不同 可以分为外来原始凭证和自制原始凭证原始凭证按其填制手续及内容的不同 可以分为一次凭证 累计凭证和汇总原始凭证 原始凭证的基本内容 1 凭证的名称 如发票 收据 收料单和领料单等 2 填制凭证的日期 3 填制凭证的单位名称或填制人姓名 4 经办人员的签名或者盖章 5 接受凭证单位名称 6 经济业务内容 7 有关经济业务的实物数量 单价和金额 发票购货单位 甲公司200 年10月 日No 第二联 单位盖章主管复核制单结算方式支票地址 账号 原始凭证的填制和审核 完成练习 1 收据 服务发票 销售发票2 现金支票 转帐支票3 本票委托书4 银行汇票申请书 银行承兑汇票 商业承兑汇票5 电汇 托收凭证 委托付款6 进帐单 送款单撰写第一份实验报告 二 记账凭证 记账凭证按其反映经济内容的不同 可以分为收款凭证 付款凭证和转账凭证记账凭证按其用途的不同 可以分为专用记账凭证和通用记账凭证记账凭证按其填列方式的不同 可以分为分录记账凭证和汇总记账凭证 记账凭证的基本内容 1 填制凭证的日期 2 凭证编号 3 经济业务摘要 4 经济业务所涉及的会计科目 包括总分类科目和明细分类科目 及其应借应贷的金额 5 所附原始凭证张数 6 填制凭证人员 稽核人员 记账人员 会计机构负责人 会计主管人员 签名或者盖章 收款凭证和付款凭证还应当由出纳人员签名或者盖章 附件张 收款凭证应借科目年月日编号 会计主管记账出纳复核制单 会计账簿的种类 序时账簿 一 按其用途的不同分分类账簿辅助性账簿订本式账簿 二 按其外表形式的不同分活页式账簿卡片式账簿 会计账簿的设置和登记 按会计凭证日期 编号 摘要 金额等逐项及时登记入账 字迹工整 登记账簿用蓝色墨水 红色墨水应按规定使用 账簿按页次顺序登记 不得跳行 隔页及任意抽掉 撕毁 登记完毕作 符号 在记账凭证上签章 结出余额 应反映借贷方向 无余额应写 0 每页加计本页发生额及余额 写明 过次页 次页上应写 承前页 定期核对账簿 凭证的借贷方向并结账 现金日记账第页 结账和对账 结帐 检查本期经济业务是否全部入账 检查成本 收入账户 结算本期利润 结出各日记账 分类账的发生额和余额 年度结束更换账簿 账证核对 账簿记录与记账凭证和原始凭证核对账账核对 各种账簿之间核对 总分类账借贷余额核对 总分类账与日记账和明细分类账核对 财产物资明细账与保管账核对 账实核对 财产物资实存数与账面余额核对 现金实存与现金账余额核对 银行存款余额与银行对账单余额核对 1 原始凭证示例 全做 第2 3周 2 记账凭证的填制 完成31日业务 会计原理学过的内容 具体包括以下业务 3 登记会计账簿 会计原理学过的内容 1 账簿初始化 完成1日业务 第8周 2 现金 银行存款日记账 完成31日业务 第9周 3 明细账 完成15日业务 第10周 4 科目汇总表 总账 完成15日业务 第11周 5 更正错误示例 全做 第12周 按组完成 每人交一份实验报告 4 成本核算 第13 14周 完成业务2 3 5 6 7 15 17 5 财务报告编制与分析 第15 16周 完成资产负债表 利润表 财务报表分析 全部 写出财务分析报告1000 2000字 按组交 第17周考试 第18周补考 实验报告上交及考核时间 固定资产清理 材料成本差异 实际成本 计划成本材料成本差异 计划成本 实际成本计划成本 实际成本 材料成本差异 应付职工薪酬 如何截图 1 按住ALT PrintRq截图 2 按开始 所有程序 附件 画图在按Ctrl V或鼠标右键点粘贴就可以了