高教自考税法试卷.doc

高教自考税法试卷一、单项选择题(本大题共16小题，每小题1分，共16分)1.下列属于房产税纳税人的是（ ）。A.承典某县城房屋的国有企业B.出典某县城房屋的国有企业C.在农村出租房屋的个人D.出租某市区房屋的中外合资企业2.税收所具有的三个形式特征是一切社会形态下税收的共性。这三个形式特征通常称之为税收三性，在下列各表述中不属于税收三性的是（ ）。A.无偿性 B.非惩罚性 C.固定性 D.强制性3.流转税制的核心是（ ）。A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.关税4.在以下各项资源中，不属于现行资源税征收范围的是（ ）。A.与原油同时开采的天然气 B.煤矿生产的天然气 C.固体盐 D.液体盐5.税收作为满足公共需要的分配手段最基本的职能是（ ）。A.集中财政收入 B.调节社会供需平衡C.促进充分就业 D.保持国际收支平衡6.根据我国房产税暂行条例的规定，不征收房产税的地区是（ ）。A.县城 B.农村 C.建制镇 D.城市7.城市维护建设税的特定目的是（ ）。A.巩固国家政权 B.调节经济结构C.用于城市公用事业和公共设施的维护 D.调整城市建设布局8.为了防止逃避税收负担，一般在开征遗产税的同时还需要开征（ ）。A.营业税 B.房产税 C.契税 D.赠与税9.车船使用税适用的税率形式为（ ）。A.比例税率 B.累进税率 C.定额税率 D.累退税率10.增值税一般纳税人发生下列销售行为，不得开具专用发票的有（ ）。A.销售代销货物 B.销售固定资产 C.购买货物对外投资 D.销售免税货物11.纳税人自产自用的下列应税消费品中，不缴纳消费税的是（ ）。A.用于连续生产应税消费品的应税消费品B.用于在建工程的应税消费品C.用于职工福利、奖励的应税消费品D.用于赞助的应税消费品12.耕地占用税的征收机关是（ ）。A.国家税务机关 B.地方税务机关 C.财政机关 D.土地管理机关13.城镇土地使用税是对在城市和县城占用（ ）的单位和个人征收的一种税。A.国家土地 B.集体土地 C.所有土地 D.国家和集体土地14.纳税人销售应税消费品时，因按规定不得开具增值税专用发票而发生价款和增值税款合并收取的，则确定消费税计税依据的公式为：应税消费器的销售额=（ ）。A.含增值税的销售额（1增值税税率或征收率）B.含增值税的销售额（1增值税税率或征收率）C.含增值税的销售额（1消费税税率）D.含增值税的销售额（1消费税税率）15.下列关于消费税的说法中错误的是（ ）。A.消费税是价内税 B.消费税是流转税C.消费税实行单环节课证制 D.消费税均实行从价征收的办法16.按照税收的分类，遗产税应属于（ ）。A.动态财产税 B.静态财产税 C.行为税 D.资源税二、名词解释(本大题共3小题，每小题5分，共15分)1.税收效率原则2.间接税3.出口退税三、简答题(本大题共3小题，每小题10分，共30分)1.简述税法的特征。2.对比分析全额累进税率和超额累进税率。3.简述印花税的缴纳方法。四、论述题(本大题共1小题，12分)试阐述企业所得税的特点。五、计算题(本大题共3小题，每小题9分，共27分。要求列明计算步骤，计算结果精确到小数点后两位)1.某报社是增值税一般纳税人，出版报纸并从事广告业务，2009年10月取得出版收入250万元(不含税)，取得广告业务收入50万元。本月消耗各种材料进项税额共计21万元，其出版报纸和广告业务的无法分别核算，另外购进设备一批，取得增值税发票注明税金31万元，已投入使用。请计算本月应纳税值税额。2.某年2月，青年国际旅行社（以下简称“旅行社”）组织甲、乙两个假日旅游团。甲团是由36人组成的境内旅游团。旅行社向每人收取费用4500元，旅行期间，旅行社为每人支付交通费1600元，住宿费400元，餐费300元，公园门票等费用600元。乙团是由30人组成的境外旅游团。旅行社向每人收取费用人民币6800元，在境外该财改由当地WT旅游公司接团，负责在境外安排旅游。旅行社按协议支付给境外WT旅游公司旅游费折合人民币144000元。已知：营业税税率为5%.要求：（1）计算旅行社2月份应纳营业税的营业额，并列出计算过程。（2）计算旅行社2月份应纳营业税税额，并列出计算过程。3.年12月张某共取得如下收入：承包某企业，按承包合同的利润分成比例取得该年度承包收入30000元；参与商业演出取得报酬2000元；出租房屋取得收入3000元。请计算张某12月份应缴纳的个人所得税。个人所得税税率表(承包承租经营所得适用)级数全年应纳税所得额税率（%）速算扣除数（元）1不超过5000元的部分502超过5000元-10000元的部分102503超过10000元-30000元的部分2012504超过30000元-50000元的部分3042505超过50000元的部分356750税法试题参考答案一、单项选择题(本大题共16小题，每小题1分，共16分)序号1234567答案ABABABC序号891011121314答案DCDACDB序号1516答案DA二、名词解释(本大题共3小题，每小题5分，共15分)1.税收效率原则是指税收制度的设计应讲求效率，必须在税务行政、资源利用、经济运转的效应三个方面尽可能讲求效率，以促进经济稳定与发展。2.间接税是纳税人能将税负转嫁给他人负担的税种，主要是对商品征收的各种税，如销售税、增值税、营业税、关税等。3.出口退税是指国家对出口货物退还或免征其在国内生产和流通环节已经缴纳的增值税和消费税。三、简答题(本大题共3小题，每小题10分，共30分)四、论述题(本大题共1小题，12分)五、计算题(本大题共3小题，每小题9分，共27分)1.(1)销项税额=（250+50/1.13）13%=38.25(万元)(2)可抵扣进项税额=21(万元)(3)购进设备一批，取得增值税发票注明税金31万元，可以抵扣(4)本月应交纳税额=38.25-21-31=-13.75 (万元)，下月留抵。2.（1）甲团营业额（45001600400300600）3616003657600（元）乙团营业额68003014400020400014400060000（元）旅行社2月份应纳营业税营业额5760060000117600（元）（2）应纳营业税税额1176005%5880（元）3.(1)承包收入