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任务1：偿债能力分析1、 短期偿债能力分析 1.流动比率= 流动资产流动负债2.速动比率= 速动资产流动负债=（流动资产-存货-其他流动资产）/流动负债3.现金比率=(货币资金+交易性金融资产)流动负债4.现金流量比率=经营活动现金净流量流动负债 例如：苏宁2016年末流动比率82383635千元/61455026千元=1.342016年速动比率=（82383635-34901135）千元/61455026千元=0.772016年现金比率=（27209229+2228633）千元/61455026千元=0.4792016年现金流量比率=3839235千元/61455026千元=0.0625表1-1 苏宁近3年短期偿债能力比率及趋势分析苏宁电器2016年2015年2014年流动比率1.341.241.2速动比率0.770.850.76现金比率0.480.610.59现金流量比率0.06250.03790.0277流动比率、速动比率较上年同期未发生较大变化。现金流量比率逐年递增，现金流量比率越高说明偿债能力越强。整体来看，公司仍保持较好的偿债能力。2、 长期偿债能力 1.资产负债率= 负债总额/资产总额 100%2.股东权益比率=股东权益总额/资产总额100%如：2016年资产负债率=67245263千元/137167241千元=49.02%2016年股东权益比率=69921978千元/137161241千元=50.98%表2-1 苏宁近3年长期偿债能力比率及趋势分析年份2016.12.312015.12.312014.12.31资产负债率（%）49.0263.7564.06股东权益比率（%）50.9836.2535.94苏宁2014年和2015年资产负债率和股东权益比率趋于平稳，变化不大。2016年资产负债率变低，总的来说长期偿债能力变强。3、 利息保障倍数 利息保障倍数=(利润总额+利息费用)/利息费用如：2016年利息保障倍数=（900887+41040）千元/41040千元=22.95表3-1 苏宁近3年利息保障倍数及趋势分析年份2016.12.312015.12.312014.12.31利息保障倍数22.9521.8924.11利息保障倍数连续三年较为平稳，倍数变化不大，说明偿债能力比较均衡，公司发展较为稳健。【下载本文档，可以自由复制内容或自由编辑修改内容，更多精彩文章，期待你的好评和关注，我将一如既往为您服务】【下载本文档
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