财政学 模拟试题及答案 第4套

第 4 套试卷 一、单项选择题（本题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分） 1以下（ ）不是税收法律关系中的征税主体。 A国家税务局 2具有财政补贴性质的退税形式有（ ）。 A多征退税 B再投资退税 C误征退税 D提取代征手续费退税 3. 关于购买性支出与转移性支出的经济影响的说法，正确的是 （ ）。 A购买性支出对企 业预算约束较强 B转移性支出对企业的效益约束较强 C转移性支出直接影响社会生产 D购买性支出直接影响收入分配 4. 财政收支计划指标是在以前财政年度的基础上，按新的财政年度的经济发展情况加以调整之后确定的预算，此种预算称为（ ）。 A增量预算 B复式预算 C单式预算 D零基预算 5. 改革开放以来，我国各项财政支出中，增长最快的项目是（ ）。 A基本建设支出 B文教科学卫生支出 C行政管理支出 D国防支出 ）。 A存款 B国债 C税收 D罚款 7. 我国的预算体系由几级预算组成（ ）。 A中央和地方两级预算 B中央、省、市三级预算 C中央、省、市、县四级预算 D中央、省、市、县、乡五级预算 8. 根据企业所得税法 的规定，国家重点扶持的高新技术企业使用的企业所得税的税率为（ ） 。 A 10% B 15% C 20% D 25% 9. 根据消费税有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（ ）。 A炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油 B卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝 C日化用于赠送客户样品的自产化妆品 D汽车厂用于管理部门的自产汽车 ）我国关境的货物和物品征收的税 。 二、多项选择题（本题共 5 小题，每小题 2 分，共 10 分， 多选或少选不得分 ） 1 下列选项中，属于中央政府固定收入的有（ ）。 A 国内消费税 2下列支出中，属于特殊利益支出的有（ ）。 A 国防支出 B教育支出 C 司法支出 D医疗卫生支出 E行政支出 3我国国债的功能包括（ ）。 A 筹集建设资金 B 调节收入分配 C 调节国际收支 D 弥补财政赤字 E 调节国民经济的发展 4目前影响较大并为世界大多数国家所接受的预算原则有（ ）。 A 公开性 B 可靠性 C 完整性 D 统一性 E 年度性 5财政政策的目标主要有（ ）。 A 物价相对稳定 B收入的合理分配 C 经济适度增长 D社会生活质量提高 三、名词解释（本题共 3 小题，每小题 2 分，共 6 分） 3.“内在稳定器” 四、判断题（本题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分，对的题后划，错的题后划） 1. 现实经济生活中，客观存在着这样的一些物品，它们满足我们的共同需要，在同一时间中可使多个个体得益，并无须通过竞争来享用，这些物品被叫做公共产品。 （ ） 2近年来，我国行政管理支出占 比重、行政管理支出占财政支出的比重呈逐年下降的趋势。（ ） 3财政收入规模与财政支出规模密切相关，但在变化趋势上一般不具有一致性。 （ ） 4国债负担率反映了财 政支出对债务式财政收入的依赖程度。（ ） 5各级政府预算的编制和实现必须按法定财政年度编制，要反映全年的财政收支活动，不允许将不属于本财政年度财政收支的内容列入本年度的国家预算之中。 （ ） 6汲水政策和补偿政策是相机抉择的财政政策的两种主要形式。（ ） 7. 凡是征收消费税的消费品都属于征收增值税的货物的范畴。（ ） 8为了鼓励购货方及早偿还货款，而给予购货方的货款折扣可以从货物销售额中减除。（ ） 9出口货物增值税退税率是出口货物的实际增 值税征税额与退税计税依据的比例。 （ ） 10 在计算企业所得税的应纳税所得额时，业务招待费可以如实扣除，不需要调整。（ ） 五、简答题（本题共 5 小题，共 28 分） 1 简述税收支出的主要形式。 （ 4 分） 2 收入分配职能的含义及实现该职能的财政手段是什么？（ 6 分） 3分析政府采购与私人采购有哪些不同？（ 5 分） 4 国债的金融特征及国债的功能。（ 7 分） 5简述预算管理体制的内容 。 （ 6 分） 六、计算题（本题共 3 小题，共 24 分） 1某食品加工厂（一般纳税人） 2015年 8月份发生以下几笔 经营业务： （ 1）销售给某商场副食品一批，向对方开具增值税专用发票一份，注明不含税价款 65000元； （ 2）销售给某连锁超市速冻食品一批，不含税价款 25000元， 另外，开具普通发票，取得包装费收入 1170元； （ 3）从某农业生产者处收购花生一批，开具的收购凭证上注明的收购价格为 50000 元，货物验收入库； （ 4）从某精密仪器有限公司购进检测设备一台，支付不含税价 20000 元，取得增值税专用发票 （ 5）参加商品交易会赞助产品一批，按同类产品销售价格计算共 8000元。 要求：计算该食品加工厂当期应 纳增值税税额。 （ 8分） 2. 某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售电冰箱， 2014年度销售电冰箱取得不含税收入 4300万元，与电冰箱配比的销售成本 2830万元；出租设备取得租金收入 100万元；实现的会计利润 销售有关的费用支出如下： （ 1）销售费用 825 万元，其中广告费 700万元； （ 2）管理费用 425 万元，其中业务招待费 45 万元； （ 3）财务费用 40 万元，其中含向非金融企业借款 250 万元所支付的年利息 20 万元（当年金融企业贷款的年利率为 ； （ 4）计入成本、费用中的 合理实发工资 270万元，发生的工会经费 元、职工福利费 41万元、职工教育经费 9万元； （ 5）营业外支出 150万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款 75万元。 计算： 用间接法计算该企业 2014年度 应纳 企业 所得税额。 （ 8分） 3 某研究所研究员陈先生 2014年 12月 收入情况如下： （ 1）研究所 6月支付其工资 5000元 ，该月奖金 1000元； （ 2）将自己研制的一项非专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为 3000元 （ 3）与某大学王教授合著一本专业著作，取得稿酬收入 20 000元，其中 ， 陈 先生分得稿酬12 000元，并拿出 3 000元通过县教育局捐赠给当地一所中学； （ 4） 12 月份为某集团公司做专题讲座 4次，每次 2 000元； （ 5） 12 月份获全年一次性奖金 14000元。 要求：根据上述资料分项计算陈先生 12月 应缴纳的个人所得税。 （ 8分） 级数 含税级距 税率（ %） 速算扣除数 1 0 1500 3% 0 2 1500 4500 10% 105 3 4500 9000 20% 555 4 9000 35000 25% 1005 七、论述题（本题共 1 小题，共 12 分） 分析市场经济条件 下税收具有哪些微观经济效应？ 第 4 套试卷 答案 一、单项选择题（本题共 10小题，每小题 1分，共 10分） 1 D 2 B 3 A 4 A 5 C 6 B 7 D 8 B 9 B 10 C 二、多项选择题（本题共 5小题，每小题 2分，共 10 分） 1 2 3 4 5 、名词解释（本题共 3小题，每小题 2分，共 6分） 市场本身无法有效配置资源，从 而引起收入分配不公平及经济社会不稳定的态势。 指政府按照一定方式，将一部分财政资金无偿地、单方面转移给居民、企业和其他受益者所形成的财政支出，主要由社会保障支出和财政补贴组成。 3.“内在稳定器” : 无须借助外力就可以直接产生调控效果，这种内在的、自动产生的稳定效果可以随着社会经济的发展，自行发挥调节作用而不需要政府专门采取干预行动。 四、判断题（本题共 10小题，每小题 1分，共 10 分） 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 五、简答题（本题 共 5小题，共 28分） 1 简述税收支出的主要形式 （ 4 分） （ 1）税收豁免 ( （ 2）纳税扣除 ( （ 3）税收抵免 ( （ 4）优惠税率 ( (5) 延期纳税 ( (6) 盈亏相抵 ( (7) 加速折旧 ( (8) 退税 ( 收入分配职能的含义及实现该职能的财政手段是什么？（ 6分） （ 1）收入分配职能是指财政在国民收入中分配中，通过对参与收入分配的各主体利益关系的调节，克服市场机制缺陷造成的收入和财富分配不公以及按劳分配不能完全保证实现的财 富分配不公，从而达到公平、合理分配的目标。（ 2 分） （ 2）财政手段： 1 划清市场分配与财政分配的界限和范围（ 1 分） 2 规范工资制度（ 1 分） 3 加强税收调节（ 1 分） 4 扩大转移性支出（ 1 分） 3分析政府采购与私人采购有哪些不同？（ 5分） 1 资金来源及性质不同（ 1 分） 2 目的动机不同（ 1 分） 3 公 开程度不同（ 1 分） 4 操作要求不同（ 1 分） 5 经济影响不同（ 1 分） 国债的金融特征及国债的功能（ 7分） 国债的金融特征 :（ 1）安全性高 (1 分 ) （ 2）流通性强 (1分 ) （ 3）收益稳定 (1分 ) （ 4）免税待遇 (1分 ) 国债的功能 (1)弥补财政赤字 (1 分 ) (2)筹集建设资金 (1 分 ) (3)调节国民 经济的发展 (1分 ) 简述预算管理体制的内容 （ 6 分） （ 1）预算管理主体和层次的规定 ( （ 2） 国家预算管理权限的划分 ( （ 3） 预算收支范围的划分 ( （ 4） 预算调节制度和方法 ( 六、计算题（本题共 3小题，共 24分） 1、 解 : (1) 销售副食产品的销项税额 65000 17%=11050元 （ 1分） (2) 销售速冻食品产品的销项税额 25000 17%+1170 (1 17%) 17%=4250+170=4420元 （ 2分） (3)赞助产品视同销售的销项税额 8000 17%=1360 元 （ 1分） (4)外购农产品的进项税 50000 13%=6500 元 （ 2分） (5)外购设备的进项税 20000 17%=3400 元（ 1分） (5)8月该企业应缴纳的增值税额为 11050+4420+1360930元（ 1分） 2、解 : 解 (1)广告费用扣除限额（ 4300 100） 15% 660（万元） 应调增的应纳税所得额 700 660 40（万元） （ 1分） （ 2） 业务招待 费扣除限额： 45 60% 27（万元） （ 4300 100） 5 22（万元） 二者取其小的，业务招待费扣除限额 22 应调增的应纳税所得额 45 22=23（万元）（ 1分） (3)允许扣除的利息限额 = 250 应调增的应纳税所得额 20 250 元）（ 1分） (4) 工会经费扣除限额 270 2% 元） 应调增的应纳税所得额 元）（ 1分） 职工福利费扣除限额 270 14% 元） 应调增的应纳税 所得额 41 元）（ 1分） 职工教育经费扣除限额 270 元） 应调增的应纳税所得额 9元）（ 1分） (5)公益性捐赠的扣除限额 =12%= 应调增的应纳税所得额 75元）（ 1分） (6)2014 年 企 业 应 纳 所 得 税 额 =(0+23+ 25%=元）（ 1分） 3、解： 解：（ 1）工资薪金所得纳 税：（ 5000+1000 3500） 10%45 元 （ 1 分） （ 2）特许权使用费纳税：（ 300020%=440 元（ 1 分） （ 3）稿酬所得纳税：捐赠限额 12000（ 1 20%） 30%=2880 元 12000（ 1 20%） 2880 20%（ 1 30%） = （ 2 分） （ 4）劳务所得纳税： 8000（ 1 20%） 20%=1280 元（ 1 分） （ 5）年终奖纳税： 14000/12=1167 140003%=420 元（ 2 分） 应纳个税的和 145+440+280+420=（ 1 分） 七、论述题（共 12分） 分析市场经济条件下税收具有哪些微观经济效应 ？ 税收效应是指政府课税所引起的各种经济反应。税收理论上来讲，应该保持中性，不对纳税人的经济行为产生任何影响，不改变纳税人在生产、消费、投资和储蓄等方面的经济决策。（ 2分） 1. 税收对劳动投入的作用机制 （ （ 1） 税收对劳动投入的收入效应 从其收入效应看，由于征税使劳动者劳动收入减少，个人可支配收入减少，个人不得不增加劳动投入，以此来弥补由于征税 而损失的个人收入。 （ 2） 税收对劳动投入的替代效应 从其替代效应看，政府对个人的征税不仅使劳动者劳动收入减少，个人将以更高的代价才能获得与未征税时相同的劳动收入。 2. 税收对储蓄的作用机制 （ （ 1） 税收对储蓄的收入效应 税收对储蓄的收入效应表现为：如果仅对个人现实收入征税，对储蓄利息收入不征税，则由于征税减少了纳税人的可支配收入，又由于边际消费倾向和边际储蓄倾向是固定不变的假设前提，纳税人等比例的减少现实的消费与储蓄，从而降低个人的储蓄水平。 （ 2） 税收对储蓄的替代效应 税收对储蓄的替代效应表 现为：在对利息收入课税的情况下，税收降低了储蓄的收益水平，使储蓄相对于现实消费的 “ 相对价格 ” 提高。 3. 税收对消费的作用机制 （ （ 1） 税收对消费总量的影响 税收对消费总量的影响实际上与税收对储蓄的影响恰恰相反，即增加储蓄的效应就是减少消费的效应；减少储蓄的效应就是增加消费的效应。 （ 2） 税收对消费结构的影响 税收对消费结构的影响通常是通过商品税的形式间