2018初级会计考试《经济法》仿真试题及答案

2018 初级会计考试经济法仿真试题及答案一、单项选择题1、用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存一定时间备查。该时间为()年。A、2B、3C、5D、10【正确答案】A【答案解析】本题考核劳动合同的终止。根据规定，用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存 2 年备查。2、纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件的是()。A、开立银行账户和领购发票B、申请开具外出经营活动税收管理证明C、办理停业、歇业D、设置账簿【正确答案】A【答案解析】纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：(1)开立银行账户;(2)领购发 票。纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续，包括：(1)申请减税、免税、退税;(2)申请延期申报、延期 缴纳税款;(3)申请开具外出经营活动税收管理证明;(4)办理停业、歇业;(5)其他有关税务事项。3、下列项目中，免征营业税的是()。A、建筑物修缮工程B、公园的门票收入C、农场提供病虫害防治服务D、商业银行的一般贷款业务【正确答案】C【答案解析】本题考核营业税的减免规定。选项 A 属于建筑业劳务，不免税;选项 B，博物馆、纪念馆的门票收入免营业税，公园的门票收入按“文化体育业”税目缴纳营业税;选项 D 按金融保险业征营业税。4、某企业为增值税一般纳税人。2014 年 10 月进口一批化妆品，关税完税价格 40 万元。已知：化妆品关税税率为 20%、消费税税率为 30%。该企业进口化妆品应纳进口增值税税额为()万元。A、2.06B、6.80C、8.16D、11.66【正确答案】D【答案解析】本题考核进口环节增值税的计算。该企业进口化妆品应纳进口增值税税额=关税完税价格(1+关税税率)(1-消费税税率)增值税税率=40(1+20%)(1-30%)17%=11.66(万元)。5、根据行政诉讼法的规定，下列各项中，可以提起行政诉讼的是()。A、某直辖市部分市民认为市政府新颁布的道路交通管理办法侵犯他们合法权益B、某税务局工作人员认为税务局对其作出记过处分违法C、某公民认为某公安局对其罚款的处罚决定违法D、某商场认为某教育局应当偿还所欠的购货款【正确答案】C【答案解析】本题考核行政诉讼的范围。公民、法人或其他组织认为行政机关的具体行政行为或处罚侵犯其合法权益，可以申请行政诉讼。6、根据契税法律制度的规定，国有土地使用权出让时，缴纳契税的计税依据是()。A、土地原值B、土地评估价格C、成交价格D、国家定价【正确答案】C【答案解析】本题考核契税的计税依据。根据税法规定，国有土地使用权出让以成交价格为契税计税依据。7、根据资源税法律制度的规定，下列各项中不属于资源税征税范围的是()。A、天然气B、地下水C、原油D、液体盐【正确答案】B【答案解析】地下水不征收资源税。8、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是()。A、合同的双方当事人B、合同的担保人C、合同的证人D、合同的鉴定人【正确答案】A【答案解析】印花税的纳税人主要包括：立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人。其中立合同人是指合同的当事人，即对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，但不包括合同的担保人、证人、鉴定人。9、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，以凭证或账簿件数作为计税依据缴纳印花税的是()。A、产权转移书据B、税务登记证C、工商营业执照D、记载资金的账簿【正确答案】C【答案解析】税务登记证不属于印花税的应税凭证;记载资金的账簿，以“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额为计税依据。10、下列关于房产税的说法，表述不正确的是()。A、房地产开发企业建造的商品房，在出售前，一般不征收房产税B、纳税单位无租使用免税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税C、居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税D、产权所有人、承典人不在房产所在地的，免交房产税【正确答案】D【答案解析】产权所有人、承典人均不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人。11、某企业 2013 年初实际占地面积为 2000 平方米，2013 年 4月底该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地 3000平方米。该企业所处地段适用年税额 5 元/平方米。该企业 2013 年应缴纳城镇土地使用税()。A、1 万元B、3 万元C、2 万元D、5 万元【正确答案】C【答案解析】应纳城镇土地使用税=20005+30005812=20000(元)。此外，根据规定，新征用非耕地的，应该是在新征用的次月开始纳税的，即从 5 月开始纳税，故 2013 年 4 月新征用的非耕地需要缴纳的城镇土地使用税的时间是8 个月。12、基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和支出资金属于()。A、财政预算外资金B、期货交易保证金C、收入汇缴资金和业务支出资金D、证券交易结算资金【正确答案】C【答案解析】收入汇缴资金和业务支出资金是指基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和支出资金。13、根据支付结算办法的规定，下列支付结算的种类中，有结算金额起点的是()。A、委托收款B、支票C、托收承付D、汇兑【正确答案】C【答案解析】托收承付结算每笔的金额起点为 10000 元，新华书店系统每笔金额起点为 1000 元。14、根据票据法律制度，下列关于汇票的提示付款期限的说法中，不正确的是()。A、见票即付的汇票无需提示付款B、见票即付的汇票，自出票日起 1 个月内向付款人提示付款C、定日付款的汇票，自到期日起 10 日内向承兑人提示付款D、见票后定期付款的汇票，自到期日起 10 日内向承兑人提示付款【正确答案】A【答案解析】根据票据法的规定，持票人应当按下列期限提示付款：(1)见票即付的汇票，自出票日起 1 个月内向付款人提示付款;(2)定日付款、出票后定期付款和见票后定期付款的汇票，自到期日起 10 日内向承兑人提示付款。15、下列各项中，不属于支票基本当事人的是()。A、出票人B、付款人C、收款人D、保证人【正确答案】D【答案解析】汇票和支票的基本当事人有出票人、付款人与收款人。保证人是支票的非基本当事人。16、甲公司向乙公司开出面值 150 万元的支票，支付前欠货款，但甲公司账面无款支付，属于空头支票。根据票据法规定，金融管理部门有权对甲公司处以()万元的罚款。A、7.5B、3C、10.5D、0.3【正确答案】A【答案解析】根据规定，签发空头支票的，按票面金额处以 5%但不低于 1000 元的罚款;同时处以 2%的赔偿金，赔偿收款人。17、甲、乙签订买卖合同同时签订仲裁协议，后双方发生合同纠纷，在仲裁庭首次开庭时，甲对双方事先签订的仲裁协议效力提出异议，对该案件的下列处理方式中，符合法律规定的是()。A、应由仲裁委员会首先对仲裁协议的效力作出决定B、甲可以请求法院对仲裁协议的效力作出裁定C、该仲裁协议有效，仲裁庭继续仲裁D、该仲裁协议自然失效【正确答案】C【答案解析】本题考核仲裁协议。当事人对仲裁协议的效力有异议，应当在仲裁庭首次开庭前提出。18、根据劳动合同法律制度的规定，下列各项表述中，错误的是()。A、医疗期是企业职工因患病或非因工负伤停止工作，治病休息的期限B、医疗期内企业不得解除劳动合同C、职工因患职业病需要暂停工作、接受工伤医疗的期间是停工留薪期D、七级至十级伤残，劳动者本人提出解除劳动合同的，用人单位需要支付一次性工伤医疗补助金【正确答案】D【答案解析】七级至十级伤残，劳动、聘用合同期满终止，或者职工本人提出解除劳动、聘用合同的，由工伤保险基金支付一次性工伤医疗补助金，由用人单位支付一次性伤残就业补助金。19、根据票据法律制度的规定，下列对银行汇票的表述中，不正确的是()。A、未填明实际结算金额和多余金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票，银行不予受理B、更改实际结算金额的银行汇票无效C、银行汇票的背书转让以出票金额为准D、未填写实际结算金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让【正确答案】C【答案解析】银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准。20、某个体商店为增值税小规模纳税人。2015 年 1 月，该个体商店购置一批货物，取得的普通发票上注明金额 3200 元，当月零售货物取得销售收入 22400 元;用部分外购商品抵债，抵债商品的买价为 1200 元，售价为 1500 元。该个体商店当月应纳增值税为()元。A、696.12B、602.91C、687.38D、717【正确答案】A【答案解析】本题考核小规模纳税人应纳税额的计算。应纳增值税=22400(1+3%)3%+1500(1+3%)3%=696.12(元)。21、纳税人外购下列已税消费品生产应税消费品的，已纳消费税可以扣除的是()。A、外购已税卷烟贴商标、包装生产出售的卷烟B、外购已税汽车轮胎生产的汽车C、外购已税白酒勾兑生产的白酒D、以外购或委托加工收回的已税润滑油连续生产的润滑油【正确答案】D【答案解析】本题考核已纳消费税的扣除。消费税中的抵扣仅限于税法所列举的情形，不在列举范围内的，均不得进行消费税的扣除。22、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是()。A、企业之间支付的管理费B、企业之间支付的利息费用C、企业之间支付的股息红利D、企业内营业机构之间支付的租金【正确答案】B【答案解析】企业之间支付的管理费用不可以扣除，因此选项A 不正确;企业之间支付的股息红利属于税后支付的，不能税前扣除，因此选项 C 不正确;企业内营业机构之间的租金，不可以扣除，因此选项 D 不正确。23、某餐饮公司 2014 年 8 月应缴纳营业税 60000 元，城市维护建设税 4200 元。该公司 在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在 9 月 30 日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司营业税和城建税均以 1 个月为一 个纳税期;从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款 0.5的滞纳金。该公司应缴纳的滞纳金金额是()。A、600000.515=450 元B、(60000+4200)0.515=481.5 元C、600000.530=900 元D、(60000+4200)0.530=963 元【正确答案】B【答案解析】本题考核滞纳金的计算。根据规定，营业税纳税人以 1 个月或者 1 个季度为一个纳税期 的，自期满之日起 15 日内申报纳税，本题中，该公司以 1 个月为纳税期限，因此 8 月应缴纳的营业税和城建税应该在 9 月 15 日之前申报纳税，该单位在 9 月30 日办理纳税申报，滞纳天数为 15 天。则该公司应缴纳的滞纳金=(60000+4200)0.515=481.5(元)。24、根据船舶吨税法律制度的规定，船舶吨税的纳税人是()。A、应税船舶的负责人B、应税船舶的使用人C、应税船舶的购买人D、应税船舶的代理人【正确答案】A【答案解析】本题考核船舶吨税的纳税人。对自中国境外港口进入中国境内港口的船舶征收船舶吨税，以应税船舶负责人为纳税人。二、多项选择题1、下列关于增值税纳税期限的表述中，正确的有()。A、纳税人进口货物，应自海关填发进口增值税专用缴款书之日起 15 日内缴纳税款B、增值税的纳税期限分别为 1 日、3 日、5 日、10 日、15 日、1 个月或者 1 个季度C、纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定D、以 1 个季度为纳税期限的规定仅适用于一般纳税人【正确答案】ABC【答案解析】以 1 个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。2、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关采取的税收强制执行措施的有()。A、书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C、拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款D、扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产【正确答案】BC【答案解析】本题考核税收保全措施与税收强制执行措施的区别。选项 AD 属于税收保全措施。3、下列各项中，属于劳动合同约定条款的有()。A、试用期B、培训C、保守秘密D、补充保险和福利待遇【正确答案】ABCD【答案解析】本题考核劳动合同的约定条款。除劳动合同必备条款外，用人单位与劳动者可以在劳动合同中约定试用期、培训、保守秘密、补充保险和福利待遇等其他事项。4、根据税收征收管理法律制度的规定，下列选项中，属于税款征收方式的有()。A、委托代交B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收【正确答案】BCD【答案解析】税款征收的方式包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收。5、关于基本养老保险，下列表述中正确的有()。A、基本养老金由统筹养老金和个人账户养老金组成B、个人缴纳养老保险费计征个人所得税C、参加职工基本养老保险的个人死亡后，其个人账户中的余额不可以依法继承D、参加基本养老保险的个人，在因病或者非因工致残完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴【正确答案】AD【答案解析】本题考核基本养老保险。个人缴费不计征个人所得税。所以，选项 B 错误。参加职工基本养老保险的个人死亡后，其个人账户中的余额可以全部依法继承。所以，选项 C 错误。6、法作为一种特殊的行为规则和社会规范，具有自己的特征。对此，下列说法正确的有()。A、国家发布的任何文件都是法B、法的强制性是由国家提供和保证的C、法的主要内容是由规定权利、义务的条文构成的D、法具有普遍适用性【正确答案】BCD【答案解析】本题考核法的特征。法需要通过特定的国家机关，按照特定的方式，表现为特定的法律文件形式才能成立。7、下列关于烟叶税的表述中，正确的有()。A、晾晒烟叶属于烟叶税的征税范围B、烟叶税的纳税人为购买烟叶的单位或个人C、烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶的收购金额D、烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天【正确答案】ACD【答案解析】本题考核烟叶税的规定。烟叶税的纳税人为在我国境内收购烟叶的单位。8、根据支付结算法律制度的规定，下列关于公示催告的表述中，正确的有()。A、申请公示催告的主体必须是可以背书转让的票据的最后持票人B、公示催告的期间，国内票据自公告发布之日起 90 日C、在公示催告期间，转让票据权利的行为无效D、在公示催告期间，以公示催告的票据贴现、质押，因贴现、质押而接受该票据的持票人主张票据权利的，人民法院不予支持【正确答案】ACD【答案解析】选项 B：公示催告的期间，国内票据自公告发布之日起 60 日。9、下列各项中，属于法律事件的有()。A、偷盗B、森林大火C、人的死亡D、战争【正确答案】BCD【答案解析】选项 A 属于法律行为。10、根据劳动合同法律制度的规定，关于劳务派遣的下列表述中，正确的有()。A、劳动合同关系存在于劳务派遣单位与被派遣劳动者之间B、劳务派遣单位是用人单位，接受以劳务派遣形式用工的单位是用工单位C、被派遣劳动者的劳动报酬可低于用工单位同类岗位劳动者的劳动报酬D、被派遣劳动者不能参加用工单位的工会【正确答案】AB【答案解析】本题考核劳务派遣。被派遣劳动者享有与用工单位的劳动者同工同酬的权利，故选项 C 错误;被派遣劳动者有权在劳务派遣单位或者用工单位依法参加或者组织工会，维护自身的合法权益，故选项 D 错误。11、根据规定，下列存款人可以申请开立基本存款账户的有()。A、单位附属独立核算的食堂B、