稽核整改报告模板

1 / 12 稽核整改报告模板 社会保险事业管理局 稽核整改意见书 社险稽改 号 ： 我局于 年 月 日至 月 日对你单位 缴费年度有关社会保险参保缴费情况实施了实地稽核检查。根据社会保险稽核办法第十条 第五款规定，现提出如下意见： 针对上述整改意见，请你单位于十日内纠正违规行为，否则将根据社会保险稽核办法第十一条规定，提请人力资源和社会保障行政部门依法处罚。 二一年八月十二日 送达人： 接收人： 年月日 年月日 关于对 xx 信用社的 稽核检查报告 县联社： 按照联社 xxxxx 号文件“关于对全县农村信用社开展案件专项治理和清产核资工作的通知”要求，我组于 xxxx年 x 月 x 日至 xxxx 年 x 月 x 日对 xx 信用社的信贷、财务、会计出纳基础工作、执行内控制度情况及案件专项治理工作进行了全面稽核检查，现将检查情况综合报告如下： 2 / 12 一、基本情况 xx 信用社现有 x 个营业网点，分社 x 个，员工 xx 人，其中大社管理人员 x 人，请长期病假 x 人 。至 x 月末，该社各项存款总额 xx 万元，比年初净增 xx 万元，完成年度计划的 xx%；各项贷款累放 xx 万元，累收 xx 万元，净投放 xx 万元，比去年同期净投放减少 xx 万元，各项贷款余额达到 xx万元，不剔除股金，存贷比为 xx%；收回不良贷款 xx 万元，完成年计划的 xx%；实现业务收入 xx 万元，比去年同期多收xx 万元，完成年计划的 xx%；实现账面盈余 xx 万元，比去年同期增盈 xx 万元，完成年度计划的 xx%。经检查该社账务报表及凭证、上述数据未发现虚假现象。经对该社 xx 个贷款科目借据进行核打，其账据总分相符。储蓄存款及其他科目 与总账核对相符。 稽核认为该社在 xxxx 年上半年各项业务均衡发展，经营指标完成良好，经营效益增长幅度较大。但存贷比例较高，潜伏着支付风险，对活期储蓄散户账的管理有待加强，尤其是 xx 分社的储蓄存款还是手工操作属全县唯一。因此，xx 社管理人员及全体员工应当高度重视，思想上与形势相一致，素质上适应改革的要求，工作要适应改革的需要，从而确保农村信用社在改革中稳健发展。 二、稽核检查事实及评价 信贷资产风险检查 3 / 12 稽核检查期间该社各项贷款 xx 万元，经对借据的全面核打，检查 认为资产质量潜伏着较大风险，需要采取有效措施，切实加以解决。 1、贷款占用形态反映不准，催收保全不力。检查该社贷款科目 xx 个，正常贷款科目中不良贷款占比较大， xx社 1231 科目余额 xx 万元，其中 xx%属不良贷款。检查该社xxxx 年 x 月以后发放的贷款，由于催收保全不力，已有 xx笔，金额 xx 万元丧失诉讼时效，其中 xx 分社 xx 笔，金额xx 万元； xx 社 xx 笔，金额 xx 万元 ;。近几年贷款营销力度不断加大，部分信贷员重放轻收，仅满足于当年考核任务的完成，而大社对其考核的重点是利息收入和表内不良贷款，正常 贷款未按期收回不影响个人收益，因此导致不良贷款前清后增，加大了资产风险，严重制约业 务经营可持续发展。 2、大额贷款管理不力，到期未收回额度大。检查该社 xxxx 年度 x 月 x 日以后发放的万元以上贷款，尚有 xx 笔，金额 xx 万元已到期而不能按期收回，风险显而易见。 xx 分社尚有 xx 笔，金额 xx 万元已到期不能收回，其中有 xx 笔，金额 xx 万元已经不能正常结息， xxxx 年无收息记录。如 xxxx年 x 月 x 日贷户 xxx 在该社申请贷款 xx 万元，用途进摩托车配件及开婴幼儿用品专卖店，此款于 xxxx 年 x 月 x 日到期 ，抵押品系 xxx 在来龙路的私房，贷款后，贷户 xxx 离家4 / 12 出走至今未归，导致该贷款至今本息分文未还，债务无法落实，贷款已经形成风险。信贷员 xxx 发放万元以上贷款 xx笔，金额 xx 万元，全部于 xxxx 年底以前到期而不能按期收回，且全部为信用贷款，已经形成严重风险。 3、抵质押贷款逾期严重，催收不力。检查该社质押贷款，尚有 xx 笔，金额 xx 元已全部逾期，且质押品严重不足额。质押品已到期未处置或质押无效。如贷款户 xxx 贷款xx 元，其质押品为 xxx 在 xx 信用社存单 xx 元，经查此存款早已在 xx 信用社挂失支取，属无 效质押；借款人 xxx 贷款xx 元，质押品为 xxx、活期存折 xx 元及 xxx 股金证 xx 元，质押严重不足，且贷户已死亡，已属呆账贷款，其占用形态却属质押贷款。 该社抵押贷款至检查日止， 已有 xx 笔，金额达 xx 万元逾期不能正常收回，且只有一笔金额 xx万元属 xxxx年 x月 x日到期，其他均在 xxxx年底以前到期，列表反映如下： 以上贷款逾期后既未还本又不能正常结息，说明贷款已形成严重风险，如不采取有效措施落实责任人抓紧清收，将会造成信贷资产严重损失。 检查认为，产生上述问题的原 因主要是在贷款管理过程中只注重贷款规模的增加，而忽视新增贷款的质量；在对信贷员年终考核主要以实现财务收入和清收账内不良贷5 / 12 款为主，忽视了对正常贷款中的逾期贷款的清收。由于对正常贷款中的不良贷款没有考核任务，信贷员在贷款放出后，只注重收回贷款利息，只要完成利息收入计划，就不会影响个人收入。对逾期贷款不予考核，对信贷员没有约束力，放出的贷款只要能结利息，本金任其逾期，而不涉及信贷员个人利益，是形成大量贷款逾期的重要原因之 一。目前，各项贷款是农村信用社的主要资产或者说是唯一的资产，因此管理好各项贷款， 关系着农村信用社的生存和发展，而 单纯追求财务收入而发放贷款，忽视对贷款的风险管理，贷款逾期只收利息不收本金，不仅淡化了借款人的信用观念，违反了贷款有借有还、按期归还的基本原则，而且长此下去将酿成财务当年报喜、信贷将来报忧的恶果，从而严重影响农村信用社的可持续发展。 会计基础工作 1、各类账务总分相符，会计质量有明显上升。经查各营业网点库存现金账款相符，且无现金库存超限额的现象。重要空白凭证账证相符，领用规范。 2、登记簿建立不完整。部分营业网点登记簿不健全，如 xx 分社、 xx 分社未按规定登记查库登记簿，营业室未使用会计人员短期代理交接登记簿和考勤登记簿。 3、活期储蓄存款科目中散户管理不规范，原打包上6 / 12 折分户账没有换账页，导致账折不符，如 xx 分社、 xx 分社。 4、传票制作有待规范。检查中对各网点传票进行抽查，发现以下问题：一是计息有差错行为，天数计算不准确。如 xxxx 年 x 月 x 日收 xxx1246 科目贷款本金 xx 元，借款日xxxx 年 x 月 x 日，原息结至 xxxx 年 x 月 x 日，应收 xx 天利率 xx，计息 xx 元，实收 xx 元，少收息 xx 元。二是部分传票要素 不全。表现为印章不全。三是金额大小写不符。如xxxx 年 x 月 x 日 xxx 支取活期存款，小写 xx 元，大写 xx 元。 近期，全省各联社深入贯彻落实全省农村信用社稽核工作会议精神，扎实有序开展全面稽核工作试点。各单位以省联社稽核处研 究出台的江苏省农村信用社全面稽核方案示范文本为参照模式，制定了全面稽核方案。但是，从各单位所制定方案的规范化、科学性、严谨性来看，仍存在一定的不平衡性，特别是部分单位存在不符合被稽核单位实际，照搬照抄示范文本的现象。为了做好全面稽核试点工作，建好“样板工程”，提高稽核效率，确保完成全年全面稽核工作任务，各地仍要高度重视制定全面稽核方案这一重要环节，对现已制定的方案组织一次回头看，规范完善、查遗补缺。现将昆山农商行对下属一家支行进行全面稽核制定的全面稽核方案印发给你们，该方案比较规范、全面、切 实可行，希各地认真取长补短、学习借鉴，根据你联社被稽核单位的经营规模、业务复杂程度及稽核工作的复7 / 12 杂程度，灵活确定项目稽核方案。 昆山农村商业银行 支行全面稽核方案 为了进一步加强内控制度建设，全面反映业务经营过程中存在的风险点及薄弱环节，增强防范、识别和控制风险的能力，保证各项管理制度全面落实，提高经营管理水平，根据总行年度稽核工作计划，决定对支行进行全面稽核。 一、支行基本情况及分析 1、支行目前共有干部职工 名，下辖、分理 处和分理 处三个网点。岗位分工如下：副行长 ，信贷 经理，信贷员，主办会计，主出纳兼复核员，综合员，综合柜员共计 名，其他 名。 2、支行存贷款基本情况 截止 XX 年 月底 , 支行存款总额为 万元，按科目划分， 2016 活期存款余额万元， 2051 定期存款余额 万元 ,2111 活期储蓄存款 万元 ,2151 定期储蓄存款万元 ,农村工商户存款 万元， 8012 承包户及个体户结算存款 万元。 截止 XX 年 月底 , 支行贷款总额 为 万元，贷款总户数为 户。 按贷款对象划分，外资企业 户 ,余额 万8 / 12 元 ,私营企业 户 ,余额 万元 ,个体工商户 户 ,余额 万元 ,综合消费贷款 户 ,余额 万元 ,助学贷款 户 ,余额 万元。按贷款方式划分，抵押贷款 万元，担保贷款 万元，质押贷款 万元。按贷款形态划分，全部为正常贷款。按五级分类口径划分，正常类贷款 万元，关注类贷款 万元，次级类贷款 万元。 XX 年营业收入 万元，营业支出 万元，实现账面利润万元，人均账面利润 万元，应付未付利息余额为 万元 ,应付未付利息的备 付率为 %。 二、稽核目标 一是通过全面稽核，全面掌握支行业务经营状况、存在的风险点及管理的薄弱环节，促进被稽核单位控制经营风险，实现各项业务的健康发展；二是通过对企事业贷款的核查，检查评价贷款的质量、风险；三是通过对自然人贷款的核对，检查是否存在冒名贷款、借户贷 款等违规现象；四是通过对存款户、内部帐户、同业往来及单位长期不动户存款的核对，检查是否存在挪用资金等违纪违规情况。 三、稽核范围 支行 XX 年 月至 XX 年 月底业务和管理活动。必要 时可以上溯或下延。 四、稽核时间及稽核方式 从 月 日至 月 日，采取现场稽核方式。 9 / 12 五、稽核内容 内控制度稽核 岗位设置 通过询问和调阅有关内部管理制度、各部门岗位责任制及有关业务操作规程、各岗位人员的名单等资料，检查设置的岗位是否符合规定，是否存在重要岗位、要害岗位兼职的现象，各岗位设置是否存在明显的缺陷、疏漏或隐患。 各岗位职责分工 通过调阅岗位责任制，查看各个岗位是否具备正式、成文的职责说明，分工是 否体现相互监督和横向制约原则。一是检查各岗位之间在职能上是否相互制约，贷款的调查岗、检查岗和决策岗在职能上是否分离；计算机的业务操作与授权是否分离；二是检查重要岗位的设置能否防范风险，是否遵循了必要的分离原则，如汇票印、证、押是否实行“三分开”，重要空白凭证保管与使用是否分离，临柜人员与复核员是否分离等。 重要岗位人员是否实行定期轮岗 调阅重要岗位人员的交接登记簿、工作资料，查看重要岗位人员是否按照规定实行定期轮岗制度，并与会计凭证上的纪录进行校对。行长是否坚持“五个一”检查，重点检 查行长“五个一”登记簿记录，询问有关人员，查看行长是否坚持每月不定期执行一次库存现金检查、重要空白凭证10 / 12 检查、经费检查、贷款会办记录、安全保卫检查。 会计主管执行委派制 根据会计主管委派制度，检查会计主管人员是否积极支持、配合、协助被委派单位负责人合规合法的经营管理，做好参谋和助手；是否督促贯彻执行本行各项制度，落实内部管理规定、工作制度的操作规程；是否对支行的费用开支、业务经营、会计档案管理等工作的合规性进行管理和监督；是否对会计差错、事故和违规违纪行为及时组织追查，分析原因并落实整改措施；是 否对总行职能管理和监督部门要求了解的有关情况，如实汇报，积极协助和配合上级单位的会计检查工作；是否每季向总行报告单位资金运作和经营效益情况，及时报告被委派单位财会管理中的重大问题；是否对被委派单位上报的财务报表和财务报告的真实性承担责任；是否履行授权范围内的其他管理职责和工作职责。 稽核期内是否发生违规经营而受处罚 通过检查业务经营资料，查看是否发生违规经营。同时如前期因违规经营而受到处罚，是否整改落实，是否有重复违规现象存在。 财务会计控制稽核 财务收支是否真实，费用 列支是否合规， 、费用凭证的合法性、真实性；是否有超标准、超范围列支；应有个人负担的是否有集体列支。 、利息收支情况：复核定期结息、利率的执行情11 / 12 况；有无随意不计利息或少计利息；有无调整计息积数的情况、有无手工补收、付利息的情况等。 、金融机构往来利息收支：利率是否按规定执行，是否及时入帐，有无不入帐或少入帐的情况，有无多支少收的情况。 、应收应付款项：应收款是否为正常业务挂帐，须报总行审批是否有审批手续、票据是否合规、齐全；是否有利用应收应付款任意借款 给