稽查建议书制度

1 / 17 稽查建议书制度 稽查建议制度 各省辖市、常熟市国家税务局，苏州工业园区、张家港保税区国家税务局，省局直属分局： 为进一步提高全省国税征管工作质量，严厉打击各种偷骗税行为，更好地发挥以查促管的作用，根据中华人民共和国税收征收管理法、中华人民共和国发票管理办法、增值税专用发票使用规定等有关法律、法规的规定，特制定江苏省国税系统税务稽查建议制度，现印发给你们，请认真贯彻执行。 二二年元月二十八日 江苏省国税系统稽查建议制度 第一条为进一步加强依法治税，规范税收执法行为，提高全省国税系统税收征管工作质量，发挥稽查局以查促管的作用，加强稽查局、征收局、管理局之间的信息联系、沟通，发挥国税系统的整体功能，特制定本制度。 第二条全省各级国税稽查局在税务稽查实施过程中，凡发现有违反税收法律、法规行为的，以及在征收、管理和稽核评税工作中存在薄弱环节和管理制度等方面存在问题的，应当提出稽查建议。 第三条 稽查建议的内容。 稽查局在稽查中发现以下情况和问题的，应提出稽查建议： 2 / 17 1、纳税人未按规定新办税务登 记，未按规定办理变更、注销税务登记的； 2、定期定额户的应纳税定额未按规定核定，或营业额超过核定的 20%，未及时申报调整定额的； 3、稽查中发现漏征漏管户的； 4、纳税人未分别核算免税项目与应税项目销售额的； 5、增值税一般纳税人认定或年检过程中存在问题的； 6、增值税一般纳税人未按增值税专用发票使用规定领购、开具和保管增值税专用发票的； 7、民政福利企业、高新技术企业、软件开发企业等享受税收优惠政策的企业 ,在资格上存在问题的或在执 行政策过程中存在问题的； 8、纳税人的税收管理方面存在漏洞的； 9、普通发票使用和管理方面存在问题的； 10、某一行业纳税人存在普遍的偷税现象或苗头的； 11、税收执法程序方面存在问题的； 12、内部管理制度、工作规程方面存在薄弱环节的； 13、在税收政策执行过程中存在问题需要修改的； 14、其他方面有必要提出稽查建议的； 第四条 税务稽查建议的形式。稽查建议采用书面形3 / 17 式，分为二类：一类是涉及个别企业的，发现问题后 由各级稽查局直接向管理局、征收局传递稽查信息情况；另一类是带有普遍性的或涉及较多企业的，由各级稽查局提出书面稽查建议，报经同级国税局领导审阅。 第五条稽查建议的要求。 1、稽查建议要根据稽查中发现问题的事实、情节和程度等，实事求是地提出相应的稽查建议。 2、稽查建议的内容要明确，用语不能模棱两可，所提建议应切合实际，具有针对性，并有法律、法规和政策依据。 第六条本制度自 2002 年 1 月 1 日起实行。 哈尔滨市重大建设项目稽察实施办法 第一 章总则 第一条 为了加强对重大建设项目的监督管理，确保工程质量和资金的合理使用，提高投资效益，根据国家重大建设项目稽查办法和黑龙江省重大建设项目稽查实施办法，结合我市具体情况，制定本办法。 第二条 本办法所称重大建设项目，是指国家和省、市政府出资、融资的建设项目；利用国债和其他政策性资金的建设项目；利用国际金融组织和外国政府贷款的建设项目；对国民经济和社会发展有重大影响的建设项目；总投资在 1000万元以上的公益性和基础性建设项目；总投资在 30004 / 17 万元以上的其他建设项目。 第三条 市政府在市发展计划委员会设立哈尔滨市政府重大建设项目稽查特派员办公室，负责组织对重大项目的稽查工作和稽查特派员的日常管理工作。各有关部门和区、县及项目单位应积极支持、配合市稽查办工作，为稽查人员开展稽查工作提供必要的工作条件。 第四条 市稽查办依法对本市区域内的重大项目进行程序性稽查，对建设过程的主要环节和主要方面进行监督检查。 第五条 重大项目稽查工作坚持依法办事，客观公正，实事求是的原则，不干预被稽查项目单位的日常业务活动和经营管理活动。 第六条 重大项目稽查，应建立监测和重大建设事项报告制度，实行现场稽查与平时监控相结合；建立举报制度，充分发挥社会监督作用。 第七条 市稽查办开展稽查工作所需费用由市财政拨付。 第二章稽查内容 第八条 重大项目稽查的内容包括：审批程序稽查、项目法人稽查、勘察设计稽查、工程招投标稽查、开工条件稽查、施工和工程进度稽查、设备材料采购稽查、工程监理稽查、工程质量稽查、资金使用和概算控制稽查、投资环境5 / 17 稽查、竣工验收稽查和项目效益稽查等。 第九条 审批程序稽查。主要 内容包括：项目建议书、可行性研究报告、初步设计、开工报告、竣工验收是否经过审批，审批程序是否符合国家有关规定。 第十条 项目法人稽查。主要内容包括：项目法人责任制是否落实，组织机构是否符合国家的法律及有关规定；项目法人的各项规章制度是否健全，执行是否严格；目标管理责任制是否落实。 第十一条 勘察设计稽查。主要内容包括：勘察设计单位的资质是否符合有关规定；勘察设计的深度和质量是否满足要求；设计依据、标准、规范、定额等是否严格执行国家有关规定，设计变更是否按规定进行报批；对勘察设计单位 的设计质量和信誉以及服务水平进行评价。 第十二条 工程招投标稽查。主要内容包括：建设项目的勘察设计、施工、监理单位的选择以及主要设备材料的采购是否进行了招投标，招投标过程是否符合有关法规；签订的各种协议和合同是否严密、可靠、规范；有无中标后进行转包、违法分包等问题。 第十三条 开工条件稽查。主要内容包括；项目资本金及其他建设资金的落实、施工组织、设计大纲的编制、主体工程施工招标、设计图纸交付，协议的签订、监理招标、征地拆迁及四通一平工作、需要的主要设备和材料的订购等6 / 17 开工条件是否具备 。 第十四条 施工和工程进度稽查。主要内容包括：施工单位的资质是否符合有关规定，施工技术方案和施工机械设备、技术人员、施工方法、安全控制、设备材料使用、工程进度是否符合合同要求；对施工企业的施工质量、总体水平和信誉进行评价。 第十五条 设备材料采购稽查。主要内容包括：设备材料的采购合同，尤其是引进国外成套设备和关键设备的合同是否严密、可靠和符合国家及省、市有关规定，合同执行情况如何；对设备材料厂家和供应商信誉进行综合评价。 第十六条 工程监理稽查。主要内容包括：监理单位的资质是否符合有关规定，现场监理人员的数量和素质以及监理手段是否满足工程建设的要求；监理工作是否规范；对监理单位信誉进行综合评价。 第十七条 工程质量稽查。主要内容包括：项目、施工、监理单位的质量管理体系是否建立和健全，质量责任制是否落实；工程质量是否符合设计要求和质量检查标准，是否出现过质量事故；是否存在瞒报工程质量事故和在工程质量事故处理中弄虚作假的现象；质量监督部门对工程质量的检验评定工作是否规范和到位。 第十八条 资金使用和概算控制稽查。主要内容包括：项目单位的财务制度 是否健全，财务管理是否规范；项7 / 17 目的资金来源是否符合有关规定，资金到位情况如何；资金的使用是否符合概算和有关规定，支付是否按照合同执行；概算控制措施是否落实，概算审批和调整是否符合国家有关规定；有无擅自截留、挪用、挤占资金和损失浪费问题。第十九条 投资环境稽查。主要内容包括：各个部门和各个方面有无对建设项目乱收费、乱摊派、乱集资的现象，有无以各种借口干扰、影响项目建设的情况。 第二十条 竣工验收稽查。主要内容包括：竣工验收是否符合国家有关规定和验收标准；主要结论和意见是否符合实际情况。 第二十一条 项目效益稽查。主要内容包括：项目建设的经济效益和社会效益是否达到了可行性研究预定的目标；项目建设对环境的影响是否控制在国家有关环保规定的范围内。 第三章稽查工作程序 第二十二条 确定稽查项目。市稽查办根据项目审批情况，在可研报告批准后即介入对项目的跟踪监督。稽查项目主要从市重大建设项目中选择确定。 第二十三条 建立项目档案和数据库。稽察项目名单确定后，应建立项目档案和数据库。市稽查办负责收集开展项目稽查工作所需的有关资料和数据。 第二十 四条 制定项目稽查提纲。稽查提纲应根据8 / 17 稽查的任务和重点，逐项列出稽查的具体内容，要具有较强的可操作性，能够指导实际稽查工作。 第二十五条 现场稽查。市稽查办及工作人员根据稽查工作的需要，深入项目现场，按稽查提纲内容进行实地稽查。 第二十六条 编写和印发稽查报告。每次稽查结束后，稽查组应及时编写稽查报告。稽查报告的主要内容应包括：项目基本情况，存在的主要问题，相关建议等。稽查报告要求事实清楚、数字准确、依据充分、结论客观公正。稽查报告经市稽查办负责人审核后，报市计委领导，经市计委领 导批准后，印发给被稽查单位并抄送有关部门。项目存在重大问题的，上报市政府。 第二十七条 下达整改通知。每次稽查结束后，对存在较严重问题的项目，下达整改通知，督促项目整改。整改通知以市计委名义下发。整改通知的主要内容应包括：项目存在的主要问题、整改措施和处理意见。 第二十八条 复查验收。市稽查办应适时组织稽查人员对项目整改情况进行复查，并提出复查报告。复查报告报市计委领导审核。复查验收合格后，项目稽查工作结束。 第二十九条 总结表彰。对项目建设管理规范、成绩突出的，市稽 查办应提请市计委进行表彰。 第三十条 立卷和归档。项目稽查材料、凭证、稽9 / 17 查报告、整改通知、复查报告，应根据档案管理的有关规定进行分类整理，集中立卷和归档。根据情况还应将有关资料抄送有关部门。 第四章 稽查工作方法 第三十一条 根据实际情况，对重大建设项目的稽查，可实行经常性稽查、重点稽查、 专项稽查、现场稽查和跟踪监测等方式。 第三十二条 根据项目的进展情况和特点，现场稽查可以采取对项目建设进行全面稽查的方式，也可以采取对项目建设的某一方面或几个方面进行重点稽查的方式。必要时，还可以对项目建设的某个环节和某方面内容进行跟踪稽查。 第三十三条 现场稽查工作主要采取听、看、查、核、谈的方式，对重要的证词、证据可以进行录音、复印、拍照或摄像。具体方式为： 听取项目主管单位、项目建设单位以及设计、施工、监理等单位对项目建设过程的情况汇报； 查阅项目的有关文件和资料，包括向有关部门调查核实项目的有关审批文件，设 计资料、设计图纸，招投标的有关文件、资料和签订的各种合同，建设项目的财务报表、会计帐簿、会计凭证，项目单位的各项规章制度，监理日记和监理报告； 10 / 17 实地察看工程质量和现场管理情况，有关质量检测机构和检测设备的情况，必要时可以进行抽样检验； 核实有关情况，包括向有关部门调查核实项目的资金来源和资金使用情况，勘察设计、施工、监理单位的资质、合同执行、现场服务和信誉情况； 与参建单位的有关人员座谈，或多方面了解情况。 第三十四条 根据需要可以与监察、财政、审计、金融、建设等有关部门组织联合稽查组对某些项目进行稽查，也可以聘请有关专业技术人员参与稽查，或者委托有资质的机构对某项内容进行检验和鉴定。 第三十五条 稽查结束，稽查组应向项目建设单位再次核实情况和稽查发现的问题，确保稽查的准确性，并与有关部门或区、县交换意见，通报稽查情况。 第五章市稽查办的职责及稽查人员的权利、义务和责任 第三十六条 市稽查办的主要职责： 根据国家有关法律、法规和方针、政策，研究制定我市重大项目稽查的具体规定和稽查特派员管理办法，确定提出有关项目监管的政策建议；提出项目稽查计划，进行项目稽查； 负责稽查工作的组织和稽查人员的派出、培训及管理工作； 11 / 17 负责稽查报告的汇总、审核，下达整改意见，并监督落实； 负责与各区县及有关部门的联络和协调工作； 承办国家计委、省计委及市政府交办的其他工作。 第三十七条 稽查人员依法执行公务受法律保护，任何组织和个人不得拒绝、阻碍稽查人员依法执行公务，不得打击报复稽查人员。稽查人员开展稽查业务时享有以下权利： 可以要求项目建设单位 提供与稽查有关的文件、资料、数据，查阅项目单位的会计帐薄、会计凭证等财务资料，必要时可以对有关人员进行质询； 可以向项目参建单位、设备材料供应商以及与建设项目有关的企事业单位调查和了解有关情况，必要时可查阅这些单位的会计帐薄、会计凭证等有关资料； 根据工作需要，可以经市稽查办商请有关部门提供相关资料； 可随时进入施工、仓储、办公、检测、试验等与项目建设有关的场所和地点进行现场查验和取证； 监督项目初步设计审查、施工图设计审查、招投标、竣工验收等重大活动 ，参加项目建设有关重要会议。 第三十八条 稽查人员应履行以下义务： 依法行使职责，坚持原则，秉公办事，自觉维护国12 / 17 家利益； 自觉接受人民群众监督，不越权干预项目单位的正常建设活动； 认真进行稽查工作，保证工作质量和效率，及时完成稽查任务； 客观公正、实事求是地反映项目建设的情况和问题； 对建设单位反映的需要上级部门解决和协调的问题，应及时向有关部门反映，帮助解决； 办理稽查事项时，与被稽查单位或者稽查事项有利害关 系的，应当回避； 保守国家秘密和被稽察单位的商业秘密。 第三十九条 稽查人员应当严格遵守廉洁自律的有关规定，自觉防止各种违规违纪行为。 第四十条 稽查人员在稽查工作中成绩突出，为维护国家利益做出重要贡献的，给予奖励。具体办法另行制定。 关于集团公司内部管理的一些个人建议 本人进入宁夏锦城建设发展集团已四年 , 针对集团公司目前内部管理的现状，个人认为，综合起来，需要改善和打造的在于四大方面：品质、诚信、执行力、凝聚力。品质是企业生存之根本，应包 括工程、产品和服务的质量。而良好的企业信誉是企业生存与发展的重要保证。对企业而13 / 17 言，诚信蕴涵着巨大的经济价值，它不仅能提高交易效率，降低交易成本，而且有助于消费者树立企业的品牌。 部门沟通不畅、脱节以及工作和布置的任务偏差、不能按时完成、工作效率不高，在于执行力不强，究其原因在于标准、监督以及责任心的问题；工作中的积极性与责任心在于企业凝聚力的打造，即人心的凝聚问题。 以上种种，需要规范公司的管理制度，明确工作标准，优化工作流程，再辅以贴心的企业文化凝聚人心，打造高效率的团队。执行并持 续改善公司的内部管理，应该是制度化的硬性管理和人性化的柔性政策相结合，约束和激励双管齐下，解决人心的问题。 鉴于此，对于内部管理改善，初步构想及建议如下： 一、 当务之急，是设立集团公司综合管理部。 负责集团公司内部管理工作，包括如下内容：规范办公室日常管理工作、监督工程部施工质量、工程进度控制管理和经营部的工作精细化、促进营销策划部做出最佳的策划方案、加强对材料采购部日常工作规范，进一步优选合适的供应商、严格执行财务管理制度以及激发所有员工工作积极性和创造性。 二、加大力度对集团公司产品的品质进行改进，用品质说话。 在激烈的市场竞争中，质量就是品牌、质量就是效益、14 / 17 质量就是发展、质量就是企业的命运。没有好的产品质量就没有好的企业生存发展空间。公司生产的产品要想在中卫市场上占有一席之地，并不断扩大市场份额，就要有竞争能力的品牌产品，而品牌产品的核心首先是高质量的品质。另一方面，企业为获得更高的效益和利润，在市场经济中单凭价格优势必将损害企业利益，危及企业生存。企业只有强化质量管理工作，才能不断提高产品质量，减少生产消耗，降低成本。不能在像过去那样，老板的 亲戚说了算。就为了省点原材料、减少生产环节，那些做法都是在往死路上走。 三、 树立企业良好的品牌形象 企业的信用状况不仅直接关系到企业的信誉和形象 ,而且是企业拥有的一项重要资源。企业的生存与发展有赖于企业相关者长期可靠的合作 ,如果缺乏诚信 ,就无法进行合作。企业诚信是一个带有全局性、战略性、决定性的大问题 ,企业信用状况的日益恶化将成为企业发展的关键瓶颈和绊脚石。所以说企业的形象应该包括：老板形象、产品形象、服务形象。自上而下，公司的每一个人都应该尽心尽力的去创造、提升和维护公司的形象， 以谋求更大、更远的发展。 四、 加强执行力和凝聚力。 执行力和部门沟通不畅首先是公司的管理团队和执行团队的问题，要使员工有凝聚力需要先从部门主管开始。如果各个部门主管以及公司管理层都无法凝聚成一支有战15 / 17 斗力的队伍，整个公司的执行力只能是空谈。 五、 整顿各部门的工作范围、工作制度以及各部门之间的工作流 程。 对主管责任、权利清晰定义，对各岗位工作职责明确定位，对各部门之间的分工协作清晰界定。如果工作流程及规章制度不清晰流畅、不严谨，便会出现各自推诿责任 的弊病，任务布置下去没有效果，还是不可能有执行力和凝聚力。当然工作制度及工作流程理顺了以后，需要董事长、总经理大力推动，奖罚分明，说到做到。 六、 建