会计学基础-10借贷记账法(试算平衡)PPT课件.ppt

2020年3月25日星期三 会计学基础第10讲借贷记账法 试算平衡 2020年3月25日星期三 1 课程回顾 1 14 2020年3月25日星期三 2020年3月25日星期三 教学内容 2 14 2020年3月25日星期三 2020年3月25日星期三 1 掌握试算平衡方法 2 理解试算平衡原理 教学目标 理解和掌握试算平衡的优缺点 3 14 2020年3月25日星期三 2020年3月25日星期三 编制会计分录 1 从银行提取现金4000元备用 贷 银行存款4000 借 库存现金4000 2 收到投资者投入资金100000元存入银行 贷 实收资本100000 借 银行存款100000 3 用银行存款4000元缴纳应交税费 贷 银行存款4000 借 应交税费4000 4 购入材料一批已入库 价值10000元 款项尚未支付 借 原材料10000 贷 应付账款10000 5 以银行存款偿付前欠货款12000元 贷 银行存款12000 借 应付账款12000 6 收到购货单位的前欠货款10000元 并存入银行 贷 应收账款10000 借 银行存款10000 7 从银行取得借款40000元 存入银行 贷 短期借款40000 借 银行存款40000 8 以银行存款20000元购买设备一台 贷 银行存款20000 借 固定资产20000 9 将资本公积8000元转增资本 借 资本公积8000 贷 实收资本8000 10 采购员预借差旅费2000元 以现金支付 借 其他应收款2000 贷 库存现金2000 4 14 2020年3月25日星期三 2020年3月25日星期三 登记账户 贷 银行存款4000 借 库存现金4000 贷 实收资本100000 借 银行存款100000 贷 银行存款4000 借 应交税费4000 借 原材料10000 贷 应付账款10000 贷 银行存款12000 借 应付账款12000 贷 应收账款10000 借 银行存款10000 贷 短期借款40000 借 银行存款40000 贷 银行存款20000 借 固定资产20000 借 资本公积8000 贷 实收资本8000 借 其他应收款2000 贷 库存现金2000 2000 4000 40000 4000 100000 160000 100000 4000 4000 4000 60000 10000 12000 10000 12000 12000 10000 10000 10000 40000 40000 40000 100000 20000 20000 10000 8000 8000 4000 2000 2000 4000 2000 150000 40000 0 108000 4000 0 10000 0 12000 10000 0 10000 0 40000 20000 0 8000 0 2000 0 4000 150000 268000 0 70000 10000 0 80000 120000 2000 6000 5 14 2020年3月25日星期三 2020年3月25日星期三 试算平衡表 4000 2000 4000 150000 40000 150000 108000 268000 4000 10000 70000 12000 10000 10000 10000 40000 80000 20000 120000 8000 2000 2000 6000 4000 20000 8000 6000 210000 210000 374000 374000 12000 6 16 2020年3月25日星期三 2020年3月25日星期三 试算平衡 试算平衡是根据借贷记账法的记账规则与会计等式的平衡关系 通过汇总计算和比较 检查某一会计期间账户记录是否正确 完整的一种方法 发生额试算平衡法 余额试算平衡法 理论依据 记账规则 会计等式 7 14 2020年3月25日星期三 2020年3月25日星期三 发生额试算平衡 全部账户借方发生额合计 全部账户贷方发生额合计 针对全部总分类账户 8 14 2020年3月25日星期三 2020年3月25日星期三 余额试算平衡 全部账户期初 末 借方余额合计 全部账户期初 末 贷方余额合计 针对全部总分类账户 9 14 2020年3月25日星期三 2020年3月25日星期三 试算平衡表 在日常会计核算中 账户记录的试算平衡 一般是在月末通过编制 试算平衡表 来进行的 10 14 2020年3月25日星期三 2020年3月25日星期三 试算平衡表的作用 优缺点 试算平衡只是一种基本方法 重记 漏记 错记账户 记反方向不影响平衡 必须结合其他方法进行检查 11 14 2020年3月25日星期三 2020年3月25日星期三 课后作业 教材P50 51 五 实务题 要求 1 编制会计分录 2 登记账户 结出余额 3 编制试算平衡表 12 14 2020年3月25日星期三 2020年3