第一册依法纳税

1 / 7 第一册依法纳税 新课标要求 （一）知识目标 1、识记纳税人、负税人 2、理解纳税人和负税人的区别与联系，依法纳税是公民的基本义务，偷税、漏税、骗税、抗税是违法行为，应负法律责任。 2、运用税收知识，联系实例，说明诚信纳税、依法纳税的必要性。 （二）能力目标 培养学生辨证的、全面的认识问题的能力，针对事实说明问题的能力，正确分析、观察社会经济现象的能力和调查研究能力。 （三）情感、态度与价值观目标 通过本框学 习，增强学生国家观念，教育学生懂得依法纳税是公民的基本义务，是爱国的具体表现，偷税等行为是违法的，可耻的。 教学重点、难点 依法纳税的重要性 教学方法 学生收集、整理有关资料，教师启发、引导，课上讨论等学生主体参与的教学形式。 2 / 7 教学过程 （一）导入新课 教师活动：引导学生回顾上一节增值税和个人所得税计税实例材料，并思考税金的缴纳者和承担者分别是谁。 学生活动：讨论问题，在教师引导下明确：增值税中，布的增值税由织布厂上缴 国家，但由服装厂负担；服装的增值税由服装厂上缴国家，但由百货商场负担（商场通过加价由消费者负担）；个人所得税中，税金由所得者个人上缴国家，并负担。 教师点评：税金的缴纳者和承担者，在增值税中是不一致的，在个人所得税中却是一致的。可见，缴纳税金的不一定都是税金的实际承担者。我们把税金的缴纳者叫做纳税人，税金的承担者叫做负税人。 （二）进行新课 一、纳税人和负税人 教师活动：引导学生阅读教材 8485 页，并思考理解纳税人和负税人的含义。 学生活动：阅读教材，积极 思考。 1、纳税人和负税人的含义 纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。 3 / 7 负税人是指实际或最终承担税款的单位和个人。 2、纳税人和负税人的关系 当纳税人缴纳的税款由自己承担时，纳税人和负税人是一致的，当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他人负担时，纳税人不是负税人。 我国公民不一定都是直接的纳税人，但都是实际的负税人。 教师活动：请同学们想一想，为什么？ 学生活动：积极思考，发表见解 教师点拨：因为生产经营者 最终把税款转嫁到了消费者头上，每一位公民都是消费者。 二、依法纳税是公民的基本义务 教师活动：请学生阅读教材 85 页图文材料，并思考公民为什么要积极纳税？ 学生活动：阅读课本，认真总结，发表见解 教师点拨： 1、依法纳税的必要性 税收国家财政收入的主要来源，是国家赖依存在和实现其各项职能的物质基础。 我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收取之于民，用之于民。国家有了收入，才能为公民提供更多、更好的服务。 4 / 7 因此，公 民在享受国家提供的各种服务的同时，必须自觉诚信纳税，这是公民的基本义务，也是公民爱国的具体表现。 2、偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为 （ 1）偷税 偷税是指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应缴税款的行为。如伪造、销毁、涂改帐本和票据，隐瞒销售收入等。 （ 2）欠税 欠税是指纳税人超过税务机关核定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。 教师活动：请同学们看教材 86 页实例，并说明陈某属于什么行为？会受什么处罚？ 学生活动：积极思考，发表见解：欠税行为。法律制裁。 （ 3）骗税 骗税是指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。 教师活动：请同学们看教材 87 页 “ 相关链接 ” ，了解骗税行为的特点和法律处罚规定。 学生活动：认真阅读，积极思考。 （ 4）抗税 抗税是指纳税人以暴力、威胁等手段，拒不缴纳税款的行为。 5 / 7 教师活动：请同学们看教材 87 页 “ 相关链接 ” ，了解骗税行为的特点和法律处罚规定。 学生活动：认真阅读，积极思考。 3、公民要增强税 收监督意识 教师活动：请同学们看教材 88 页 “ 相关链接 ” ，思考公民如何维护国家税收工作？ 学生活动：认真阅读，积极思考。 教师总结：公民是国家税收的最终负税人，应自觉增强税收监督意识，以主人翁的态度积极监督国家公职人员及公共权力的行为，关注税收的征收和使用情况，对他们的违法行为进行批评、检举，维护国家利益和自身利益。 （三）课堂总结、点评 这节课我们重点学习了依法纳税的有关知识，知道了什么是纳税人、负税人，以及依法纳税的必要性，各种违法行为的表现和应受到的法律 制裁。这对于我们在经济生活中正确地理解国家税收政策，认识我国税收的性质和意义，增强依法纳税意识，自觉抵制违法行为等将有重大指导作用。 （四）实例探究 例 1下列属于偷税行为的是（） （ 1）伪造、涂改帐本和票据（ 2）威胁、围攻税务人员（ 3）隐瞒销售收入和经营利润（ 4）虚报出口货物数量、价格骗取出口退税款 6 / 7 A（ 1）（ 3） B（ 1）（ 4） c（ 2）（ 3） D（ 2）（ 4） 答案： A 例 2纳税人和负税人既有区别又有联系，下列对二者关系理解正确地是（） A纳税人是税款的缴纳者，也是实际承担者 B负税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人 c当通过一定途径将税款转嫁他人负担时，纳税人就是负税人 D负税人是实际或最终的税款承担者，纳税人不一定是负税人 答案： D 例 3下列对公民依法纳税、诚信纳税必要性的认识正确地有（） （ 1）这是公民的基本义务（ 2）税收是国家实现其职能的物质基础（ 3）是国家向公民提供服务的前提和保证（ 4）是公民爱国的具体表现（ 5）是实现人民根本利益的保证 A（ 1）（ 2）（ 3）（ 4） B（ 1）（ 3）（ 4）（ 5） c（ 1）（ 2）（ 3）（ 4）（ 5） D（ 1）（ 2）（ 4）（ 5） 答案： c 例 4公民要自觉增强纳税、护税意识，维护国家利益和人民利益，做到（） 7 / 7 A、关注税收使用，监督税务机关执法行为 B、自觉履行纳税义务，争做直接纳税人 c、检查处理滥用税收收入的不法行为 D、处罚偷税、欠税、骗税、抗税等违法行为 答案 A 课余作业 讨论：联系日常生产