国际结算方式中的单据.ppt

2020 3 26 北京工商大学经济学院金融系 1 第四章国际结算中的单据Documents 第一节单据的含义 分类及作用第二节发票第三节货物运输单据第四节保险单据第五节附属单据KeyWords 2020 3 26 北京工商大学经济学院金融系 2 第四章国际结算中的单据 第一节单据的含义 分类及作用 2020 3 26 北京工商大学经济学院金融系 3 第一节单据的含义 分类及作用 单据的含义所谓的单据 documents 也称货运单据 商业单据 是出口方应进口方和其他有关方的要求必须备妥并提交的 完整地代表货物所有权的各种货运单据 它通常是由出口方制作或取得后通过银行转交给进口方 交单是出口方履约的重要环节和内容 在现代国际结算中 出口方的交货主要是通过交单来完成的 2020 3 26 北京工商大学经济学院金融系 4 单据的分类 2020 3 26 北京工商大学经济学院金融系 5 单据的分类 基本单据 BasicDocuments 是根据货物成交的贸易条件 某种价格术语 确定的 必须由出口方提供的单据 在FOB和CFR贸易条件下 出口商需要提交的基本单据是商业发票和运输单据 在CIF贸易条件下 出口商提供的基本单据则为商业发票 保险单和运输单据 基本单据是买卖双方履行贸易合约的必要依据之一 2020 3 26 北京工商大学经济学院金融系 6 二 单据的分类 附属单据 AdditionalDocuments 则是根据贸易合同约定 或者信用证条款中的要求和规定 须向进口方或授权付款银行提供的 除基本单据以外的其他单据 附属单据有些是官方所要求的 以满足海关盘查的需要或政府有关贸易的法令政策的规定 有些则是买方要求的 以便核查货物的具体状况 2020 3 26 北京工商大学经济学院金融系 7 单据的作用 1 单据是出口方履约的证明 2 单据是出口方收款的凭证 3 单据是进口方付款的依据 4 单据是进口方提货的依据 5 单据是银行办理贸易结算的重要依据 6 单据是进出口报关 纳税的重要凭证 2020 3 26 北京工商大学经济学院金融系 8 第四章国际结算中的单据 第二节发票Invoice 2020 3 26 北京工商大学经济学院金融系 9 发票的定义 发票是出口方在货物发出时开的发货凭证 凭证上对所装货物做了比较详细的说明 也是出口方向进口方收取出口货款的主要依据 就广义而言 发票包括商业发票 海关发票 形式发票 领事发票 样品发票 厂商发票 证实发票等 就狭义而言 通常是指商业发票 2020 3 26 北京工商大学经济学院金融系 10 商业发票 商业发票 CommercialInvoice 简称发票 是出口方向进口方开立的 凭以向进口方收取的发货价目清单 是装运货物的总说明 2020 3 26 北京工商大学经济学院金融系 11 2020 3 26 北京工商大学经济学院金融系 12 商业发票的作用 发票具有下列作用 1 进出口双方的记账凭证 2 出口方履约的证明 3 进出口双方报关 纳税的凭证 4 在不要求使用汇票的情况下 代替汇票作为索汇付款的依据 5 货物发生损失时 作为索赔和理赔的依据 6 作为填制其他相关单据的依据等 2020 3 26 北京工商大学经济学院金融系 13 商业发票的内容 各国进出口商所使用的商业发票没有统一的标准化格式 但一般商业发票应具备首文 正文和结文三部分基本内容 1 首文 Heading 部分 该部分主要写明基本情况 包括 1 商业发票号码 NO 2 出票人的名称地点 3 发票制作日期 Date 4 信用证号码 L CNo 5 抬头人的名称和地址 To 6 合同号 ContractNO 7 单据名称 Invoice 8 运输细节 Transportdetails 2020 3 26 北京工商大学经济学院金融系 14 商业发票的内容 2 正文 Body 部分 正文是说明履约情况的部分 主要是通过对货物和货价的描述提供履约证明 包括 1 货物名称和规格 唛头 shippingmark 数量 包装等有关货物的情况 descriptionofgoods 2 单价 unitprice 与货物总值 totalprice 3 特殊条款 2020 3 26 北京工商大学经济学院金融系 15 商业发票的内容 3 结文部分 结文部分最重要的内容是出口商的签章 exporter ssignature 信用证项下 必须是受益人签发发票 除此之外 还可按需要标注进出口许可证号 外汇批准号 税则号等内容 或证实性文句 2020 3 26 北京工商大学经济学院金融系 16 UCP500 的几项主要规定 1 除非信用证另有规定 商业发票必须作成信用证申请人抬头 2 除非信用证另有规定 银行可拒受其金额超过信用证允许金额的商业发票 但如根据信用证被授权付款 承担迟期付款责任 承兑或议付的金额并未超过信用证允许的金额 则该银行的决定对有关各方均具有约束力 3 商业发票的货物描述必须符合信用证的规定 在一切其他单据中 货物描述可使用统称 但不得与信用证货物描述有抵触 2020 3 26 北京工商大学经济学院金融系 17 海关发票 海关发票 CustomsInvoice 是进口国海关制定的一种的发票格式 要求卖方填制 供买方凭以报关 海关发票有以下三种形式 1 海关发票 CustomsInvoice 2 估价和原产地联合证明书 CombinedCertificateofValueandOrigin C C V O 3 根据某国海关法令签发的证实发票 CertificateInvoiceinAccordance 2020 3 26 北京工商大学经济学院金融系 18 2020 3 26 北京工商大学经济学院金融系 19 海关发票的作用 1 进口国海关作为统计的依据 2 作为货物估价定税的依据 3 核定货物原产地 4 确定有无倾销 2020 3 26 北京工商大学经济学院金融系 20 海关发票的内容 海关发票格式与详细内容因国而异 其内容除商品品名 单价 总值等与商业发票相同外 还包括商品的成本价值 Cost ValueofGoods 和商品的生产国家 CountryofOriginofGoods 等内容 2020 3 26 北京工商大学经济学院金融系 21 海关发票的内容 1 外包装的价值 2 货物装入外部容器的工资费用 3 内陆运输费与保险费 4 码头与港口费用 5 海运费用 6 海运保险费 7 有关交货的其他费用 8 其他特殊开支 9 佣金 10 现金折扣率 11 出售给买主的价格 12 现行国内价值或出口国的工厂 仓库 装运港的公开市场价格 2020 3 26 北京工商大学经济学院金融系 22 填写海关发票应注意的问题 1 各国 地区 使用的海关发票 都有专门的固定格式 不能混用 2 凡是商业发票上和海关发票上共有的项目和内容 如唛头 品名 数量 金额等 必须与商业发票保持一致 不得相互矛盾 3 如成交价格为CIF条件 应分别列明FOB价 运费 保险费 而这三者的总和应与CIF货值相等 4 签字人和证明人均须以个人身份出现 而且这两者不能为同一人 个人签字均须手签才有效 2020 3 26 北京工商大学经济学院金融系 23 其他发票 2020 3 26 北京工商大学经济学院金融系 24 第四章国际结算中的单据 第三节货物运输单据 2020 3 26 北京工商大学经济学院金融系 25 第三节货物运输单据 货物运输单据是表明货物的承运人已将货物装上运输工具或已将货物发运或已接管货物待运的单据 单据表面的记载具体反映了货物被接管或装运时的状况 已装运货物所要经历的运程 货物的有关当事人及其相互之间的权利 义务关系 2020 3 26 北京工商大学经济学院金融系 26 货物运输单据的类型 国际贸易项下的进出口货物 从运输方式看 通常有海路 公路 铁路 内河 空运或联合运输方式 把货物从出口国运达进口国 从起运地 港 运达目的地 港 与运输方式相适应 就有海运提单 公路运单 铁路运单 空运运单及联合运输单据 2020 3 26 北京工商大学经济学院金融系 27 川河号集装箱船 2020 3 26 北京工商大学经济学院金融系 28 汽车船 富康口滚装船 2020 3 26 北京工商大学经济学院金融系 29 民河号 2020 3 26 北京工商大学经济学院金融系 30 远荣湖油轮 2020 3 26 北京工商大学经济学院金融系 31 海运提单 海运提单 MarineBillofLading或OceanBillofLading 简称提单 B L 指出口商作为托运人 把出口货物交给作为承运人的轮船公司 由后者运抵目的港 再由承运人把货物交给作为收货人的进口方这样一种运输过程所开出的单据 2020 3 26 北京工商大学经济学院金融系 32 2020 3 26 北京工商大学经济学院金融系 33 海运提单的当事人与关系人 1 托运人 Shipper Consignor 他是委托轮船公司运送货物的当事人 亦称货方 可能是发货人 卖方 也可能是收货人 买方 2 承运人 Carrier 指承运货物的那一方 亦称船方 他有义务按照提单记载将货物运至目的地交与收货人 2020 3 26 北京工商大学经济学院金融系 34 海运提单的当事人与关系人 3 收货人 Consignee 即有权在目的港凭提单向承运人提取货物的当事人 亦称抬头人 一般是进口商 但也可能是第三方 4 受让人 TransfereeorAssignee 是经过背书或交付转让接受提单的人 有向承运人要求提货的权利 2020 3 26 北京工商大学经济学院金融系 35 海运提单的作用 1 货物收据 它是承运人确认从托运人处收到货物后签发的一纸证明 2 运输契约 或称运输契约的凭证 海运提单上规定了承运方与货物关系方 即船方与货方 各自的权利和义务 成为一项正式契约 2020 3 26 北京工商大学经济学院金融系 36 海运提单的作用 3 货物所有权凭证 即物权凭证 海运提单实际上代表了货物 凭其可以占有 转让 流通和抵押 而海运提单的转让构成货物所有权的转让 海运提单成了流通证券或半流通证券 此外 如果货物在运输过程中受到损失 货主向船公司或保险公司提出索赔时 提单还是索赔依据之一 2020 3 26 北京工商大学经济学院金融系 37 约束海运提单的国际公约 一 海牙规则 HagueRules 二 维斯比规则 VisbyRules 三 汉堡规则 HamburgRules 2020 3 26 北京工商大学经济学院金融系 38 海运提单的基本内容 提单正面内容货物的品名 标志 包装 件数 重量和体积及运输危险货物时对危险性质的说明 承运人的名称和营业地点 船舶名称 托运人的名称 收货人的名称 装货港和在装货港接收货物的日期 卸货港 多式联运提单还要增加接收货物地点和交付货物的地点 提单的签发日期 地点和份数 运费的支付 承运人或者其代表的签字 2020 3 26 北京工商大学经济学院金融系 39 海运提单的基本内容 提单背面条款提单背面是印定的提单条款和规定承运人与托运人责任的条款 1 首要条款 说明该提单所适用的法律条款或规则 2 定义条款 对与提单有关术语的含义和范围作出明确规定的条款 3 司法管辖权条款 规定当事人之间的争执或纠纷受哪一国法律管辖 2020 3 26 北京工商大学经济学院金融系 40 海运提单的基本内容 4 承运人责任和免责条款 责任条款明确承运人承运货物过程中应承担的责任 免责条款则说明了在约定的特定情况下 承运人对货物所遭受的损失不予负责 无须赔偿 5 承运人责任期间条款 明确承运人对货物运输承担责任的开始和终止时间 6 赔偿条款 7 特定货物条款 明确承运人对运输一些特定货物时应承担的责任和享有的权利 如危险货物 散装货物 高价值货物 舱面货物等 2020 3 26 北京工商大学经济学院金融系 41 海运提单的种类 1 按提单签发时货物是否确实已经装上货船 分为 已装船提单 ShippedonBoardB L 待运提单 ReceivedforShipmentB L 2 按运输过程中是否转换运输工具或转换船只 分为 直达提单 DirectB L 转船提单 TransshipmentB L 联运提单 throughB L 等 2020 3 26 北京工商大学经济学院金融系 42 海运提单的种类 3 按海运提单上对于所运货物和包装状况是否有瑕疵批注 分为 洁净提单 CleanB L 不洁净提单 UncleanorDirtyB L 4 按提单可否转让及如何转让 分为 记名提单 StraightB L 指示性提单 OrderB L 不记名提单 OpenB L 2020 3 26 北京工商大学经济学院金融系 43 海运提单的种类 5 按提单上运输条款的详细差异情况 分为 简式提单 ShortFormB L 全式提单 LongFormB L 6 按船舶营运方式不同 分为 班轮提单 LinerB L 租船提单 CharterPartyB L 运输代理行提单 HorseB L 2020 3 26 北京工商大学经济学院金融系 44 海运提单的种类 7 根据提单正面所载明的运费支付方式 分为 运费预付提单 FreightPrepaidB L 运费到付提单 FreightCollectB L 8 过期提单 StaleB L 倒签提单 Anti datedB L 9 集装箱运输提单 ContainerB L 2020 3 26 北京工商大学经济学院金融系 45 其他运输单据 货物运输单据除海运提单外 尚有 航空运单多式联运单据邮包收据公路或铁路运单等他们之间的共同点都是运输凭证 但其功能作用与海运提单不尽相同 2020 3 26 北京工商大学经济学院金融系 46 第四章国际结算中的单据 第四节保险单据 2020 3 26 北京工商大学经济学院金融系 47 2020 3 26 北京工商大学经济学院金融系 48 海运保险的保障范围 一 可保障的风险 主要包括 1 海上风险 PerilsofSea 海上风险也称为海难 它包括在海上发生的自然灾害和意外事故 前者是指由非常的自然力量所造成的灾害 如恶劣气候 海啸 雷电 海上风暴等 后者指搁浅 触礁 碰撞 沉没等意外事故 2 外来风险 ExtraneousRisks 是指由一般或特殊外来原因引起的风险 比如偷窃 雨淋 钩损 串味等 以及战争 罢工 暴动等造成的风险 2020 3 26 北京工商大学经济学院金融系 49 海运保险的保障范围 二 可保障的损失 又叫海损 Average 包括 1 全损 TotalLoss 指海洋运输途中整批货物 即保险标的物 遭到全部毁损 货物已失去原有性质 形态 功能和使用价值 全损又可分为实际全损 ActualTotalLoss 和推定全损 ConstructiveTotalLoss 2 部分损失 PartialLoss 指货物未达到全损的程度 只受到一部分损失 货物招致部分损失 按其性质而言 又分共同海损与单独海损 2020 3 26 北京工商大学经济学院金融系 50 海运保险的保障范围 三 可承担的费用 保险公司负责赔偿的海上费用主要包括 1 施救费用 SueandLabourExpenses 是指被保险人或其代理人在被保险的货物在承保范围内出险时 主动采取抢救和防护措施而支出的合理费用 2 救助费用 SalvageCharge 是指在标的物在承保范围内出险时 由保险人和被保险人以外的第三者采取救助行动并获成功而支付的费用 2020 3 26 北京工商大学经济学院金融系 51 2020 3 26 北京工商大学经济学院金融系 52 基本险 基本险是保险人对承保货物所负担的最基本的保险责任 是投保人必须投保 并且是可以单独投保的险别 分为以下三个险别 1 平安险 FreefromParticularAverage FPA 目前平安险的一般责任范围包括 海上风险造成的全损 海上风险造成的共同海损 意外事故造成的单独海损 平安险是保险人承保责任最小的一种基本险 2020 3 26 北京工商大学经济学院金融系 53 基本险 2 水渍险 WithParticularAverage WPA 水渍险是在平安险的承保责任范围之外 增加单独海损的赔偿责任的险别 即 包括单独海损 保险人的承保范围大于平安险 除平安险包括的责任范围外 它还包括自然灾害所造成的单独海损 3 一切险 AllRisks AR 其责任范围除了水渍险的各项责任外 还负责货物在运输途中由于一般外来原因所造成的全损或部分损失 一切险并非承保一切风险 它不包括特殊外来原因造成的损失 2020 3 26 北京工商大学经济学院金融系 54 一般附加险 一般附加险承保由一般外来因素造成的损失 它不能单独投保 必须先投保平安险或是水渍险 然后才可投保一般附加险以扩展保险的责任范围 若已投保一切险 则不必再投保一般附加险 2020 3 26 北京工商大学经济学院金融系 55 常见的一般附加险有下列11种 投保人可根据需要选择一种或多种投保 偷窃 提货不着险 theft pilferage andnon delivery 简称TPND 淡水雨淋险 rain freshwaterdamage 简称RFWD 短量险 riskofshortage 混杂 沾污险 riskofintermixture contamination 碰损 破碎险 riskofclash breakage 渗漏险 riskofleakage 串味险 riskofodor 受潮 受热险 sweatingheatingrisk 钩损险 hookdamage 包装破裂险 breakageofpackingrisk 锈损险 rustrisk 2020 3 26 北京工商大学经济学院金融系 56 特别附加险 特殊附加险指由特殊外来原因引起的特殊风险造成的损失的特殊险别 它也必须依附于基本险项下投保 任何一种基本险 都可附加投保特殊附加险 特殊附加险主要包括 战争险 warrisk 罢工险 strikesrisk 交货不到险 failuretodeliveryrisk 进口关税险 importdutyrisk 舱面险 ondeckrisk 拒收险 rejectionrisk 黄曲霉素险 aflatoxinrisk 等 2020 3 26 北京工商大学经济学院金融系 57 保险单据分类 一 保险单 InsurancePolicy 二 保险凭证 InsuranceCertificate 三 联合凭证 CombinedCertificate 四 预约保险单 OpenPolicyofOpenCover 除此之外还有流动保单 FloatingPolicy 统保单 BlanketPolicy 暂保单 CoverNote 等等 2020 3 26 北京工商大学经济学院金融系 58 2020 3 26 北京工商大学经济学院金融系 59 第四章国际结算中的单据 第五节附属单据 2020 3 26 北京工商大学经济学院金融系 60 商品检验证明 商品检验证明 简称商检证 是证明出口商品的规格 品质 数量 重量和特性的检验文件 是出口方应进口方要求在货物装运前所做的相应检验的书面证明 2020 3 26 北京工商大学经济学院金融系 61 商品检验证明的作用 1 议付货款的单据 如果检验证明中所列的项目或检验结果与信用证规定不符或与出口商提交的其他单据不符 有关银行可以拒绝议付货款 2 衡量交货是否与合同相符的依据 3 处理争议的依据 如果交货品质 数量 包装以及卫生条件等不符合合同规定时 检验证明是买卖双方作为处理争议的具有法律效力的有效依据 4 作为海关通关验收 征收关税的必要证明 2020 3 26 北京工商大学经济学院金融系 62 商品检验证明的种类 品质检验证书 InspectionCertificateofQuality 重量或数量检验证书 InspectionCertificateofWeightorQuantity 包装检验证书 InspectionCertificateofPacking 卫生或健康检验证书 Sanitary HealthyInspectionCertificate 兽医检验证书 VeterinaryInspectionCertificate 消毒检验证书 DisinfectionInspectionCertificate 温度检验证书 InspectionCertificateofTemperature 熏蒸检验证书 InspectionCertificateofFumigation 2020 3 26 北京工商大学经济学院金融系 63 2020 3 26 北京工商大学经济学院金融