软件开发技术合同免税政策

1 / 15 软件开发技术合同免税政策 第一部分：技术合同优惠政策 一、 营改增优惠政府 1、财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知附件四应税服务适用增值税零税率和免税政策的规定。 2、北京市国家税务局关于营业税改征增值税试点期间有关增值税优惠政策管理问题的公告 二、可以免税的技术合同范围 1技术转让。 技术转让，是指转让者将其拥有的专利和非专利技术的所有权或者使用权 有偿转让他人的行为。 2、技术开发。 技术开发，是指开发者接受他人委托，就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究开发的行为。 其中，关于知识产权的归属，必须约定为归委托方所有或委托方与受托方共有，否则不能认定为技术开发合同。 3、与技术转让、技术开发相关的技术咨询 1、技术服务。 与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务，2 / 15 是指转让方根据技术转让或开发合同的规定，为帮助受让方掌握所转让的技术，而提供的技术咨询、技术服务业务，且这部分技术咨 询、服务的价款与技术转让的价款应当开在同一张发票上。 三、备案的材料 1、申请享受营业税改征增值税优惠政策的试点纳税人，应按照规定，到国税主管税务机关办 1 技术咨询，是指就特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告等。 理备案或审批手续。 2、纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务时，报送的材料为： 北京市营业税改征增值税优惠政策审批确认表； 经省级科技主管部门认定的技术转让、技术开发的书面合同 及复印件 1 份； 技术合同技术性收入核定表； 技术交易奖酬金领取单。 四、技术合同免税优惠注意事项 1、应税项目与免税项目须分别核算。 2、享受免税政策项目不得开具增值税专用发票。 3、享受免税政策项目的进项税额不得抵扣。 4、一个合同一备案。 3 / 15 注：海淀国税要求，须先进行备案登记，才能申报免税。同时，需注意将相关材料留存齐全，以待备查。 5、技术合同如涉密，备案前须做脱密处理。 第二部分 技术合同认定具体内容 一、什么是技术合同认定 技术合同认定是指根据技术合同认定登记管理办法设立的技术合同登记机构对技术合同当事人申请认定登记的合同文本从技术上进行核查，确认其是否符合技术合同要求的专项管理工作。 二、目的 1、落实国家有关促进科技成果转化财税优惠政策 2、作为高新技术认定的依据。 三、认定的依据 1、合同法 2、技术合同认定登记管理办法 3、技术合同认定规则 4、北京市技术市场条例 四、审查的主要事项 技术合同登记机构对当事人所提交的合同文本和有关材料进行审查和认定。其主要事项是： 是否属于技术合同； 分类登记； 4 / 15 核定技术性收入。 五、技术合同的分类 技术开发合同 1、委托开发技术合同 2、合作开发技术合同 技术转让合同 1、 专利权转让合同 2、 专利申请权转让合同 3、专利实施许可合同 4、技术秘密转让合同 技术咨询合同 技术服务合同 1、技术服务合同 2、技术培训合同 3、技术中介合同 六、技术合同的基本条款及条款不明确、未履行或不合理的后果 基本条款 1、项目名称； 2、标的内容、范围、要求； 3、履行的计划、进度、期限、地点； 4、技术情报、资料的保密 5、风险责任的负担； 6、技术成果归属的受益分成办法； 7、验收标准及方法； 8、价款、报酬或使用费及支付方式 9、违约5 / 15 金或损失赔偿的计算方法 10、解决争议的 方法； 11、名称和术语的解释。 条款不明确的后果 1、申请认定登记的技术合同下列主要条款不明确的，不予登记： 合同主体不明确的； 合同标的不明确，不能使登记人员了解其技术内容的； 合同价款、报酬、使用费等约定不明确的。 2、申请认定登记的技术合同，合同名称与合同中的权利义务关系不一致的，技术合同登记机构应当要求当事人补正后重新申请认定登记；拒不补正的，不予登记。 条款未履行的后果 约定担保条款并以此为合同成立条件 的技术合同，申请认定登记时当事人担保义务尚未履行的，不予登记。 条款不合理的后果 申请认定登记的技术合同，其合同条款含有下列非法垄断技术、妨碍技术进步等不合理限制条款的，不予登记： 一方限制另一方在合同标的技术的基础上进行新的研究开发的； 一方强制性要求另一方在合同标的基础上研究开发所取得的科技成果及其知识产权独占回授的； 6 / 15 一方限制另一方从其他渠道吸收竞争技术的； 一方限制另一方根据市场需求实施专利和使用技术秘密的。 申请认定 登记的技术合同，当事人约定提交有关技术成果的载体，不得超出合理的数量范围。 七、技术成果载体数量的合理范围 1、技术文件，以通常掌握该技术和必要存档所需份数为限。 2、磁盘、光盘等软件性技术载体、动植物新品种、微生物菌种，以及样品、样机等产品技术和硬件性技术载体，以当事人进行必要试验和掌握、使用该技术所需数量为限。 3、成套技术设备和试验装置一般限于 1-2 套。 八、技术合同的认定 技术开发合同 1、认定条件 有明 确、具体的科学研究和技术开发目标； 合同标的为当事人在订立合同时尚未掌握的技术方案； 研究开发工作及其预期成果有相应的技术创新内容。 注：单纯以揭示自然现象、规律和特征为目标的基础性研究项目所订立的合同，以及软科学研究项目所订立的7 / 15 合同，不予登记。 2、不属于技术开发合同的情形 合同标的为当事人已经掌握的技术方案，包括已完成产业化开发的产品、工艺、材料及其系统； 合同标的为通过简单改变尺寸、参数、排列，或者通过类似技术手段的变换实现的产品 改型、工艺变更以及材料配方调整； 合同编号： 20161209 技术开发合同 项目名称： 委托方： 受托方： 签订时间： 签订地点： 有效期限： 技术开发合同 委托方： 住所地： 法定代表人：项目联系人： 通讯地址：电 话：传真： 手 机： 电子信箱： 受托方： 住所地： * * 法定代表人： * 项目联系人： * 8 / 15 通讯地址： *电 话：传真： 手 机：电子信箱： 本合同甲方委托乙方研究开发 智能交通系统监控平台项目，并支付研究开发经费和报酬，乙方接受委托并进行此项研究开发工作。双方经过平等协商，在真实、充分地表达各自意愿的基础上，根据中华人民共和国合同法的规定，达成如下协议，并由双方共同恪守。 第一条 本合同研究开发项目的要求如下： 1技术目标： 实现智能交通系统中的智 能监控平台 。 2技术内容：设计和开发智能交通 中的智能监控系统 。 3技术方法和路线： 开发面向智能交通的监控系统。 第二条 乙方应在本合同生效后 7 日内向甲方提交研究开发计划。研究开发计划应包括以下主要内容： 1、智能监控平台系统 2、无线车载监控系统 3、智能车牌抓拍和识别系统 4、违章停车自动报警系统 5、智能车辆逆行报警系统 6、智能车辆越线报警系统 7、智能摄像机防遮盖报警系统 9 / 15 8、智能交通流量高峰预测系统 9、综合交通应急调度系统 10、收费站不停车自动收费系统 11、物联网停车场自动管理； 第三条 乙方应按下列进度完成研究开发工作： 1 2016-01-10 日之前完成需求设计； 2 2016-03-20 日之前完成架构设计； 3 2016-7-30 日之前完成代码编写，提交测试版； 4 2016-8-15 日之前完成软件测试； 5、 2016-8-31 日之前完成软件部署，交付最终版； 第四条甲方应向乙方提供的 技术资料及协作事项如下： 1技术资料清单： 软件开发需求说明 。 2提供时间和方式： 2016-3-1 日 之前 以书面材料提供 。 3其他协作事项： 如果开发有需求，配合乙方进行应用场景调研。 本合同履行完毕后，上述技术资料按以下方式处理：存档 。 第五条 甲方应按以下方式支付研究开发经费和报酬： 1研究开发经费和报酬总额为 ￥ 3628800 元。 其中：无 ； 2研究开发经费由甲方 分期支付乙方。具体支付10 / 15 方式和时间如 下： 项目测试版通过后支付 50%，即￥ 1814400 元整 ； 项目运行 1 个月后通过后支付 50%，即￥ 1814400 元整 ； 乙方开户银行名称、地址和帐号为： 开户银行： 中国农业银行 *支行 帐号： 0421 0111 1111 111 第六条 本合同的研究开发经费由乙方以 包干 的方式使用。甲方有权以审计 的方式检查乙方进行研究开发工作和使用研究开发经 费的情况，但不得妨碍乙方的正常工作。 第七条 本合同的变更必须由双方协商一致，并以书面形式确定。但有下列情形之一的，一方可以向另一方提出变更合同权利与义务的请求，另一方应当在 5 内予以答复；逾期未予以答复的，视为同意。 1导致合同无法继续履行的事件发生； 第八条 未经甲方同意，乙方不得将本合同项目部分或全部研究开发工作转让给第三人承担。但有下列情况之一的，乙方可以不经甲方同意，将本合同项目部分或全部研究开发工作转让给第三人承担： 1 无； 乙方可以转让研究开发工作的具体内容包括：无 。 第九条 在本合同履行中，因出现在现有技术水平11 / 15 和条件下难以克服的技术困难，导致研究开发失败或部分失败，并造成一方或双方损失的，双方按如下约定承担风险损失：各自承担自身的损失 。 双方确定，本合同项目的技术风险按 1:1 的方式认定。认定技术风险的基本内容应当包括技术风险的存在、范围、程度及损失大小等。认定技术风险的基本条件是： 1本合同项目在现有技术水平条件下具有足够的难度； 2乙方在主观上无过错且经认定研究开发失败为合理的失败。 一方发现技术风险存在并有可能致使研 究开发失败或部分失败的情形时，应当在 5 日内通知另一方并采取适当措施减少损失。逾期未通知并未采取适当措施而致使损失扩大的，应当就扩大的损失承担赔偿责任。 第十条 在本合同履得中，因作为研究开发标的技术已经由他人公开，一方应在 10 日内通知另一方解除合同。逾期未通知致使另一方产生损失的，另一方有权要求予以赔偿。 第十一条 双方确定因履行本合同应遵守的保密义务如下： 甲方： 1保密内容：乙方企业的详细信息，开发人员的个人信息，项目相关的技术资料 。 12 / 15 2涉密人员范围： 所有参与项目的人员 。 3涉密期限： 5 年。 4涉密责任： 对乙方所提供的所有资料进行保密 。 乙方： 1保密内容：甲方企业的详细信息，开发人员的个人信息，项目相关的技术资料。 2涉密人员范围：所有参与项目的人员。 3涉密期限： 5 年 。 4涉密责任：对甲方所提供的所有资料进行保密 。 第十二条 乙方应当按以下方式向甲方交付研究开发成果： 1研究开发 成果交付的形式及数量：详细设计说明书、源代码，用户手册，相关知识产权授权书。 2研究开发成果交付的时间及地点： 2016-08-31 日在甲方指定的地点交付最终版本。 第十三条 双方确定，按以下标准及方法对乙方完成的研究开发成果进行验收：识别准确率大于 80%，验收测试发现缺陷小于 2 个 /千行，提交版本 Build 数小于 5 个，系统测试报告已经过甲方审核；无 VeryHigh、 High 级的遗留缺陷；系统测试案例经过双方评审，达成一致。 第十四条 乙方应当保证其交付给甲方的研究开发13 / 15 成果不侵犯任何第三人的合法权益。如发生第三人指控甲方实施的技术侵权的，乙方应当负全部侵权责任 。 第十五条 双方确定，因履行本合同所产生的研究开发成果及其相关知识产权权利归属，按下列第 1 种方式处理： 1甲方享有申请专利的权利。 专利权取得后的使用和有关利益分配方式如下：甲方独享 。 2按技术秘密方式处理。有关使用和转让的权利归属及由此产生的利益按以下约定处理： 技术秘密的使用权： 甲方 关于技术合同与减免税的注意事项 根据税法要求，技术合同要交营业税及附加。为促进科技成果转化，提高我国产业的技术水平，国家对不同的技术合同给予了不同的减免税政策，因此对技术合同的认定是保证这一政策得到有效贯彻的最重要的一环。在江苏省，只有符合条件的技术开发和转让合同可免交营业税及附加，技术咨询和服务合同不享受减免税政策。根据有关政策的要求，在签订技术开发和技术转让合同时应注意以下几点： 1.合同标题和内容中不得出现“咨询”、“服务”的字眼，不得有培训的内容，如有应注明培训的金额，或“免费培训”。 14 / 15 2. 合 同内容突出一个“新”字，如新产品、新工艺、新材料等。合同要体现出开发的新技术的特征，写明达到指标，领先水平，以及专利、获奖等能够反映涉及技术先进性的情况。 3.合同主体和公章。合同主体必须为法人或自然人。合同的受托方、转让方的名称应为“南京工业职业技术学院”，并盖学院技术合同章，合同的委托方、受让方的名称应为具有法人资格的单位，并与所加盖公章名称一字不差。 4. 知识产权归属。合同中必须明确约定知识产权归属，知识产权归我方的，要在合同中写明委托方、受让方有使用权。 5.软 件开发合同涉及软件开发的，必须在合同中写明其知识产权或所有权归委托方或双方共享；软件