借贷记账法的应用PPT课件.ppt

W公司19 年4月份发生下列经济业务 试编制相关分录 1 向阳光公司购人甲材料一批 价款40000元 增值税6800元 材料已验收入库 价税均未支付 2 向红日公司购乙材料一批 价款80000元 增值税13600元 同批购入丙材料90000元 增值税15300元 支付途中保险费1700元 价税及保险费均已支付 材料尚未到达 第五章练习1 借 在途物资 甲材料40000应 增 进项税额 6800贷 应付账款 阳光公司46800 借 在途物资 乙材料80800 丙材料90900应 增 进项税额 28900贷 银行存款200600 逐笔结转 借 原材料 甲材料40000贷 在途物资 甲材料40000 1 3 支付阳光公司购材料价税总计46800元 4 向江海公司购入A材料1000公斤 每公斤100元 购入B材料1500公斤 每公斤110元 增值税45050元 支付运输费250元 所有款项均已支付 材料验收入库 5 向红日公司采购乙 丙两种材料现已验入库 借 应付账款 阳光公司46800贷 银行存款46800 借 在途物资 A材料100100 B材料165150应交税费 应交增值税45050贷 银行存款310300借 原材料 A材料100100 B材料165150贷 在途物资265250 借 原材料 甲材料80800 乙材料90900贷 在途物资171700 2 6 企业以银行存款10000元预付给本市红星工厂 用于购买材料 7 企业收到预付货款的D材料 并验收入库 该批材料的实际买价28000元 除冲销原预付的10000元外 以银行存款支付其余款项 同时 以现金支付采购费用200元 借 预付账款 红星工厂10000贷 银行存款10000 借 在途物资 D材料28000应交税费 应交增值税4760贷 预付账款 红星工厂10000银行存款22760借 原材料 D材料28000贷 在途物资 D材料28000借 管理费用200贷 库存现金200 P83 3 1 本月仓库发出材料 汇总如下 用于A产品生产40000元用于B产品生产26000元车间一般耗用2000元企业管理部门领用1700元 2 以现金1000元预付采购员丁一差旅费 3 提取现金90000元 准备发放工资 借 生产成本 A产品40000生产成本 B产品26000制造费用2000管理费用1700贷 原材料69000 借 其他应收款 丁一1000贷 库存现金1000 练习2P企业20 年6月份发生下列经济业务 借 库存现金90000贷 银行存款90000 4 4 以现金发放本月职工工资90000元 5 计算本月应付工资如下 A产品生产工人工资45600元B产品生产工人工资34200元车间管理人员工资9120元企管部门人员工资13680元合计102600元 6 用银行存款预付下半年度的报刊订阅费2400元 借 应付职工薪酬90000贷 库存现金90000 借 生产成本 A产品45600生产成本 B产品34200制造费用9120管理费用13680贷 应付职工薪酬102600 借 预付账款2400贷 银行存款2400 5 7 本月应负担的短期借款利息800元 8 以银行存款支付本月企业管理部门办公费1200元 车间办公费600元 9以银行存款支付第二季度已经入账的短期借款利息2400元 10 月末 应由本月负担的报刊订阅费400元 11 按规定计提本月固定资产折旧6000元 其中生产车间4000元 企业管理部门2000元 借 财务费用800贷 应付利息800 借 管理费用1200制造费用600贷 银行存款1800 借 应付利息2400贷 银行存款2400 借 管理费用400贷 预付账款400 借 管理费用2000制造费用4000贷 累计折旧6000 6 12 分配结转本月发生的制造费用 假设按A B产品生产工人工资比例分配 借 生产成本 A产品8983生产成本 B产品6737贷 制造费用15720 13 本月生产的产品全部完工 其中A产品生产成本为94583元 B产品生产成本为66937元 借 库存商品 A产品94583库存商品 B产品66937贷 生产成本161520 练习3某企业5月初A产品在产品成本为41390元 其中料26000元 工8190元 费7200元 该企业本月又发生如下几笔相关业务 1 5月15日A产品领料25000元 2 5月31日A产品生产工人工资22800元 3 5月31日 A产品分摊制造费用4000元 月末 A产品未完工产品成本为22390元 其中料16000元 工3190元 费3200元 试登记A产品生产成本明细账 并计算A产品完工成本 7 生产成本 A产品 明细账 年 凭证字号 摘要 成本项目 合计 制造费用 直接人工 直接材料 月 日 5 1 期初余额 26000 8190 7200 41390 15 领料 31 分配工资 25000 22800 31 分配制费 4000 25000 22800 4000 31 本月生产费用 16000 22800 4000 51800 31 月末在产品 3190 3200 22390 70800 31 本月完工成本 35000 27800 8000 25000 8 练习4某企业20XX年8月份发生有关经济业务如下 1 销售给新华工厂A产品1050件 单位售价170元 B产品180件 单位售价150元 税款34935元 共计240435元 款项已存银行 借 银行存款240435贷 应交税费 应交增值税34935主营业务收入 A产品178500主营业务收入 B产品27000 2 以银行存款支付A B产品运杂费3000元 借 销售费用3000贷 银行存款3000 9 3 销售给大华工厂A产品400件 单位售价170元 B产品50件 单位售价150元 税款12835元 原预收货款40000元 其余部分尚未收回 借 应收账款48335预收账款40000贷 应交税金 应交增值税12835主营业务收入 A产品68000主营业务收入 B产品7500 4 以银行存款支付广告费3000元 借 销售费用3000贷 银行存款3000 10 5 结转本月已售产品的实际生产成本 单位产品的实际生产成本为A产品120元 B产品110元 借 主营业务成本 A产品174000主营业务成本 B产品25300贷 产成品199300 1050 400 120 174000 180 50 110 25300 6 按规定计算本月已售产品的应交消费税 消费税率A产品为30 B产品10 借 营业税金及附加77400贷 应交税费77400 178500 68000 30 27000 7500 10 77400 11 练习5某企业20XX年8月末发生有关经济业务如下 1 31日 经批准没收出租包装物的押金1400元转作营业外收入 借 其他应付款1400贷 营业外收入1400 2 31日 违反合同 按规定以现金1300元支付 借 营业外支出1300贷 库存现金1300 3 31日 应由本月负担的报刊费300元 已经支付 借 管理费用300贷 预付账款300 借 管理费用300贷 预付账款300 4 31日 应由本月负担的借款利息1000元 12 练习6 某公司200X年12月份发生下列经济业务 1 1日 购人新机器一台 价款25000元 以银行存款支付 借 固定资产25000贷 银行存款25000 2 1日 向华东工厂购入甲材料500公斤 货款40000元 增值税额为6800元 款项以存款支付 料未入库 借 物资采购一甲材料40000应交税费 应交增值税6800贷 银行存款46800 3 1日 以银行存款支付上项材料运费1000元 并已验收入库 借 在途物资一甲材料1000贷 银行存款1000 借 原材料一甲材料41000贷 在途物资一甲材料41000 13 4 2日 为生产A产品领用甲材料1200公斤 80元 公斤 生产B产品领用乙材料700公斤50元 公斤 生产车间领用丙材料10公斤 20元 公斤 用于设备维修 借 生产成本 A产品96000 B产品35000制造费用200贷 原材料131200 5 3日 车间技术员钱兴预支差旅费现金500元 借 其他应收款一钱兴500贷 库存现金500 6 4日 以银行存款支付上月应交税金22245元 借 应交税费22245贷 银行存款22245 7 5日 以银行存款支付法律咨询费400元 借 管理费用400贷 银行存款400 14 8 6日 以银行存款支付广告费2600元 产品展览费2000元 借 销售费用4600贷 银行存款4600 9 7日 售给兴达工厂B产品300件 每件售价300元 货款90000元 增值税额为15300元 款项尚未收到 借 应收帐款一兴达105300贷 主营业务收人一B产品90000应交税费一应交增值税15300 10 8日 以银行存款支付下年度报刊订阅费720元 借 预付账款720贷 银行存款720 11 9日 向明光公司购入乙材料800公斤 货款40000元 增值税6800元 款未付 料未入库 借 物资采购 乙材料40000应交税费 应交增值税6800贷 应付帐款 光明公司46800 15 12 10日 提取现金92800元 备发工资 借 库存现金92800贷 银行存款92800 13 10日 以现金92800元 发放本月工资 借 应付职工薪酬92800贷 库存现金92800 14 11日 售给华夏公司A产品200件 每件售价500元 货款100000元 增值税额为17000元 合计117000元 收到三个月期商业汇票一张 借 应收票据117000贷 主营业务收入 A产品100000应交税费 应交增值税17000 15 12日 车间技术员钱兴出差返厂报销差旅费480元 归还余额20元 借 制造费用480库存现金20贷 其他应收款 钱兴500 16 16 13日 行政管理部门领用丙材料40公斤 供维修设备用 借 管理费用800贷 原材料800 17 14日 向联谊公司出售A产品100件 货款50000元 增值税额为8500元 款已收讫 借 银行存款58500贷 主营业务收入 A产品50000应交税费 应交增值税8500 18 14日 9日向四明公司所购乙材料已到货 并验收入库 借 原材料 乙材料40000贷 物资采购 乙材料40000 19 15日 向银行借人短期借款10000元 存入企业存款户 借 银行存款10000贷 短期借款10000 17 20 16日 以银行存款支付生产车间办公用品购置费480元 厂部管理部门办公用品购置费120元 借 制造费用480管理费用120贷 银行存款600 21 17日 以银行存款预付明年上半年保险费2400元 借 预付账款2400贷 银行存款2400 22 18日 收到教育费附加返还款500元 存人银行 借 银行存款500贷 营业外收入500 23 19日 以现金200元支付违约罚款 借 营业外支出200贷 库存现金200 18 24 20日 收回现金1000元 系职工王英预借差旅费 王英出差因故取消 借 库存现金1000贷 其他应收款1000 25 20日 将现金1000元送存银行 借 银行存款1000贷 库存现金1000 26 21日 以银行存款支付技工学校日常经费1000元 借 营业外支出1000贷 银行存款1000 27 25日 用银行存款归还已到期的短期借款8000元 借 短期借款8000贷 银行存款8000 19 28 27日 以银行存款80000元偿还上月所欠光明厂货款50000元及星光厂货款30000元 借 应付账款 光明厂5000 星光厂3000贷 银行存款8000 29 28日 以银行存款支付电费8600元 其中A产品耗电3500元 B产品耗电2800元 车间照明用电800元 企业管理部门 耗电1500元 借 生产成本 A产品3500 B产品2800制造费用800管理费用1500贷 银行存款8600 30 31日 分配本月职工工资92800元 其中A产品工人工资47880元 B产品工人工资22800元 车间管理人员工资12312元 企业管理人员工资22800元 借 生产成本 A产品47880 B产品22800制造费用12312管理费用22800贷 应付职工薪酬105792 20 31 31日 计提本月份生产部门固定资产折旧费4800元 行政管理部门固定资产折旧费1400元 借 制造费用4800管理费用1400贷 累计折旧6200 32 31日 本月应承担生产车间设备大修理费800元 借 制造费用800贷 其他应付款800 33 31日 应由本月车间负担的报刊订阅费45元 保险费300元 应计人本月管理费用的报刊订阅费15元 保险费100元 借 制造费用345管理费用115贷 预付账款460 21 34 31日 以银行存款支付本季短期借款利息1000元 前两月已预提600元 借 应付利息600财务费用400贷 银行存款1000 35 31日 将本月份发生的制造费用20217元计入产品生产成本 其中A产品负担13692元 B产品负担6525元 借 生产成本 A产品13692 B产品6525贷 制造费用20217 36 31日 结转本月完工人库产成品的成本 A产品1800件全部完工验收入库 其中A产品期初在产品成本为8600元 B产品