财务管理办法

精品文档 1欢迎下载 财务管理办法 第一章 总则 第一条 为加强财务管理 完善工程项目财务工作流程 夯实 财务工作基础 提高财务管理水平 使各项目的财务工作做到管理 有序 运行有序 并以资金管理为主线 以成本控制为核心 更好 地为项目服务 全面完成工程项目管理目标 特制定本办法 第二章 资金管理 第二条 货币资金的收入管理原则 一 工程项目取得的货币资金收入业务必须由各项目经理部 财务部办理 任何部门和个人不得私自保留或坐支收入 即从收入 的资金中直接支付 未经总经理同意或不按财务制度擅自动用工 程收入和擅自到关联单位借用资金的 按挪用公款追究相关责任人 和主管领导的经济责任 除责令其限期归还涉及金额外 对责任人 处以涉及金额 30 的罚款 无力以现金支付罚款的 从本人工资中 扣回 情节严重导致重大损失的交司法机关处理 二 工程项目取得的货币资金收入应及时入账 不得私设 小金库 不得账外设账 严禁收入不入账 违者按违纪金额的 3 倍对责任人予以处罚 无力以现金支付罚款的 从本人工资中扣 回 情节严重的按贪污公款报司法机关处理 三 所有员工不得以个人名义到关联单位和客户处借款 否 则 一经发现予以辞退 并限期结清相关债务 第三条 货币资金的使用管理原则 精品文档 2欢迎下载 一 工程项目的资金使用必须按成本控制目标计划实施 1 各项目部依据设计图纸 工程量清单 定额文件以及内部定 额制定 项目部目标成本计划 合约部 财务部 综合部 项 目材料需求计划 项目部经理 工程部 设备使用需求计划 工程部 人工使用需求计划 工程部 各项目部所有的经 费开支都必须在 项目部目标成本计划 项目材料需求计划 设备使用需求计划 人工使用需求计划 的指导下有计划地实 施 严格执行控制目标 不准超支现象发生 不准无计划使用资金 如确属工程需要超目标成本使用资金 超出成本计划的材料采购和 设备租赁 使用部门必须事先提出专题申请报告 经总经理审批后 方可办理采购或租赁业务 超出目标成本计划的工程量 指劳务队 伍的费用 支出 必须事先由工程部提出书面申请 经项目经理签 字上报总经理批准后方可实施 路基施工生产集中管理 成本核算 和控制归口各项目部管理 相关计划的编制纳入所属项目部管理 2 主要材料的采购 设备租赁业务由物资中心归口管理 经总 经理批准后由物资中心统一组织实施 主要材料是指工程项目施工 必需的钢材 水泥 砂石 石灰 粉煤灰 减水剂 土工材料等 3 零星材料 维修维护材料的采购由各项目部物资部部长每周 申报一次计划 办公用品 生活后勤保障设施的采购业务由后勤部 负责人每半月申报一次计划 计划经总经办批准后 各岗位各司其 责 及时进行采购 见 办公用品 日用品申购单 零星材料 维修备件申购单 精品文档 3欢迎下载 4 各种管理费用的发生 归口综合办公室管理 事先必须填报 资金申请单 经批准后方可执行 见 请款单 二 项目部的资金支付必须严格执行计划管理 1 各项目部的每一笔支出都必须按计划执行 财务部在收到业 主拨付工程款后的三天内 提请总经办 项目经理组织有关部门研 究制定 资金支付计划表 报总经理批准后执行 未经批准 任 何部门和个人不得超出 资金支付计划表 的规定范围办理支付业 务 见 资金支付计划表 2 主要材料的采购 设备的租赁 劳务费的支出 原则上不执 行预借 支 手续 特殊情况 需事先专题报告 经批准后方可按 规定程序执行 3 财务办理支付报销时 票据必须齐全 审批手续必须到位 否则财务部门有权拒付 无审批计划 无规定标准的经济事项 审 核 审批人员不得受理 第四条 现金管理原则 一 现金出纳应按照现金业务发生的先后顺序逐笔序时登记 现金日记账 库存现金必须日结日清 现金库存余额一般不超 过人民币 2 万元 二 现金的使用应严格按照计划执行 财务部门提取现时 以五万元为单位填报取款申请表 经总经理批准后才能办理提现业 务 精品文档 4欢迎下载 见 现金使用申请表 现金取回后 要严格按照 现金使用 申请表 的内容使用 再次办理现金使用申请时 财务部应将前次 五万元现金的具体使用情况书面报告总经办 三 各项目部应定期或不定期对库存现金进行盘点 现金盘点 结束后 财务主管应当编制 现金盘点表 并提交项目经理 总 经理办主任 总经理阅知 见 现金盘点表 第五条 银行账户 预留印鉴 支票的管理 一 各项目部银行账户不得出租 出借及转让其他单位或个 人使用 二 各项目部的银行预留印鉴必须分人交叉管理 财务专用 章由企业财务代表或企业委派的财务会计负责保管使用 预留个人 印鉴由项目财务主管或项目会计负责保管使用 借用项目部银行账 户的须经总经理同意并予以登记 三 银行汇票 转账支票和现金支票由项目出纳人员负责保 管和开具 四 单笔开支超过 5000 元的 原则上通过银行结算 五 对外开具支票时必须取得对方的合法有效发票 并根据 对方发票正确填写收款单位名称 不得开具空头支票 六 各项目部财务主管应在每月月末记账完毕后对银行账户进 行对账 及时编制银行存款余额调节表 报项目经理 总经办和总 经理审核 签字 见 银行余额调节表 第三章 财务开支审批权限 开支原则及程序 精品文档 5欢迎下载 第六条 财务开支审批权限 开支金额在规定范围与标准之 内的由项目部财务会计审核 项目部经理审批 超标准和无标准的 支付由项目部财务会计审核 总经理审批 第七条 财务开支原则 经济业务内容真实 合法 票据齐 全 清晰 完整 程序 手续完备 报帐及时 资金支付计划 内的大额支付每月一次 办理报账结算时所有发票必须是加盖有税务章的合法 有效 发票 每张票据或凭证上要有经办人和证明人同时签字 设备 材 料及运费单据必须由各项目部指定的收货人签收 经办人必须提 供合同 验收单 入库单 采购收货单 电子票 结算单等资料 所提供的资料必须是原件 未经总经理同意财务部门不得以复印件 入账 经办人持 请款单 根据原始凭证的内容填写 费用报销单 经审核人签字 分别报项目经理 总经理审批 见 费用报销单 所有须由总经理审批的票据 含工程直接费的支付 在经办人 填写 费用报销单 报部门领导 财务主管核准 商务经理 项目 经理初审后 送财务部门办理登记手续 由各项目部财务部门统一 递交总经理审批 第八条 财务开支程序 一 日常费用开支 日常费用开支是指日常工作需要消耗的办公 用品 纸 笔记本 笔 墨盒 复写纸 钉 针 夹等 水费 电费 招待费用 电话费 交通费 邮寄费 手续费 生活费 设备设施修理费 精品文档 6欢迎下载 借款手续 凭主管领导批复的计划和请款单填写等额借款单 报账手续 凭主管领导批复的计划和费用报销单 发票 报账 二 办公设备设施 耐用品开支 指使用时间较长 一年以上 单位价值较大的办公设备设施 专用办公用品 借款手续 凭总经理批复的 办公设备设施 耐用品申购计划 和请款单填写等额借款单 报账手续 凭总经理批复的 办公设备设施 耐用品申购计划 和费用报销单 发票 入库验收单报账 三 大宗材料采购费用支出 主要材料货款付出 1 现金支付的统一由采购中心代办 每周到项 目部结算 2 转账支付的按第一条第二款第一项规定程序 办理后由项目部直接办理支付手续 借款手续 一般情况不预支 预付材料款 特殊情况凭主管领导同 意与总经理批复的 项目部材料月度采购计划 填写 等额借款单 报账手续 凭主管领导批复的 项目部材料月度采购计划 和费 用报销单 发票 材料订购单 合同文件 材料入库单 采购收货单 电子票 工程材料结算单 资金支付计 划 报账 精品文档 7欢迎下载 四 零星材料 维修维护材料采购费用支出 借款手续 凭主管领导批复的 项目部材料采购计划 和请款单填 写等额借款单 报账手续 凭主管领导批复的 项目部材料采购计划 和费用报 销单 发票 材料入库验收单 材料入库单报账 五 设备租赁费用支出 借款手续 项目部不得预支 预付设备租赁费用 报账手续 凭施工员 责任工程师 主管领导批复的 工程设 备租赁费用结算清单 和费用报销单 发票 设备租赁合同报账 六 劳务人工费用支出 借款手续 凭总经理批复的项目 人工使用需求计划 劳务合 同填写借款单预支费用 报账手续 凭施工员 责任工程师 主管部门核实和领导 批复的 工程劳务费用结算清单 和费用报销单 发票 总经理批 复的项目 人工使用需求计划 劳务合同报账 租赁设备和劳务承包队付款及材料付款严格按照后附工作流 程执行 第四章 记帐管理 第九条 各项目部所有经费开支 实行先记账后付款的工作程 序 即不管资金是否到位 发生了经济业务后必须按规定时间与程 序先行记帐 具体规定如下 一 材料款项记帐 材料购进后收料员 库管员必须即时办 精品文档 8欢迎下载 理验收 入库手续 同时采购员应在 24 小时内凭有关票据 至少 应包括 材料订购单 材料验收单 和 材料入库单 分别到 材料计划主管和财务部办理记帐 供应商每月 23 24 日到物资中心 和各项目部财务部门分别办理本月应付材料款的审核确认 复核结 算手续 二 设备租赁费记帐 每月 20 日前机械设备所有者将上月 的 设备租赁清算单 分别到物资部 财务部办理应付设备租赁费 的审核 审批 复核结算手续 三 劳务费记帐 每月 22 日前各施工队持上月 劳务费结 算单 分别到各项目部合约部 财务部办理审核确认 复核结算手 续 四 其他费用记帐 其他费用在经济业务结束后三天内 经 办人必须按有关程序办理好费用报批手续 并到财务部办理报销手 续 因个人原因迟报一天罚款 50 元 迟报 5 日以上罚款 200 元 第五章 项目工程成本管理 第十条 项目工程成本核算对象 以单独订立合同的独立工程作为成本核算对象 规模大 工期 长的单位工程可以划分为若干部位 以分部分项的工程作为成本核 算的对象 可以土石方 桩基 土建 装修等为对象 第十一条 项目工程成本项目 一 直接费用 为完成工程所发生的可以明确受益对象 直 接计入项目工程成本的施工费用 包括人工费 材料费 机械使 精品文档 9欢迎下载 用费 场地清理费 临时设施摊销费 检验试验费 技术设计费等 二 间接费用 为组织和管理施工生产活动所发生的费用 包括管理人员的工资 奖金 职工福利费 劳动保护费 固定资 产折旧费和修理费 办公费 差旅费 财产保险费 工程保修费 排污费 低值易耗品摊销 物料消耗等 三 会计科目的设置和核算内容 1 为准确地核算各项施工费用的发生 归集和分配情况 正确 地计算工程成本 设置以下会计科目 1 工程施工 xx 项目合同成本 核算该项目在施工 过程中发生的材料费 人工费 机械使用费 其他直接费 其他间 接费 2 工程施工 XX 合同毛利 核算该项目施工合同 确认地合同毛利 3 间接费用 核算现场管理人员的工资及津贴 办公费 业务招待费 差旅费 水电费 税金及附加 其他费用 4 财务费用 核算利息支出 银行手续费 工本费等费 用 2 企业按照权责发生制的原则 根据有关成本费用开支范围和 标准准确计算工程成本 第十二条 工程间接费用管理的具体规定 一 各项目部应严格控制间接费支出 任何费用开支必须控 精品文档 10欢迎下载 制在项目经理部按规定程序审批的预算额度和定额标准之内 1 各项目部所需劳保用品 日用品 办公用品 低置易耗品 等根据公司批复的部门申报计划购买 日用品和办公用品由后勤部 劳保用品和低置易耗品由物资部门负责登记发放到人 所有用品物 品的所有权归项目经理部 人员变动用品物品必需办理移交手续 2 各项目部员工的工资 采用 基本工资 绩效工资 的方式 予以发放 每月由综合办公室组织各部门进行绩效考核 各项目部 领导审核 报总经办核准后 再交各项目部财务部门制表发放 项 目部聘用业务素质高的人员时必须经过总经理审批同意后方可录用 审 批表样见附表 审批后交项目部财务 项目部财务必须严格按审批 表编制员工工资表 不在登记表中人员不得发放工资 3 项目部业务招待费用的基数 津汕 5 标核定 3000 元 每月 另加 3500 元 月工地 津汕 19 标核定 2000 元 每月 112 国道 11 标核定 4000 元 每月 112 国道 3 标核定 3000 元 每月 另加 3500 元 月工地 各项目经理在职权规定的范围内可直接签字入账报销 每月总经 办财务将对项目财务进行考核 考核分数将计入项目的总体评分 如 遇特殊情况需要业务招待时必须经过总经理批复后方可招待及报销 4 项目部的水费 电费 供暖 供水费的开销 项目部管理人员 不包生产用电 津汕 5 标核定 水费 300 元 月 桶装水 宿舍用电 夏 2000 精品文档 11欢迎下载 元 每月 冬 2000 元 每月 供暖 供水费用 夏 2635 元 每月 冬 4635 元 每月 食堂用电单独装表计入人头伙食费中 津汕 19 标核定 水费 200 元 月 桶装水 宿舍用电 夏 720 元 每月 冬 800 元 每月 供暖 供水费用 夏 1800 元 每月 冬 2800 元 每月 食堂用电单独装表计入人头伙食费中 112 国道 11 标核定 水费 360 元 月 桶装水 宿舍用电 夏 1000 元 每月 冬 1200 元 每月 供暖 供水费用 夏 3000 元 每月 冬 5000 元 每月 食堂用电单独装表计入人头伙食费中 112 国道 3 标核定 水费 150 元 月 桶装水 宿舍用电 夏 720 元 每月 冬 800 元 每月 供暖供水费用 夏 2000 元 每月 冬 3000 元 每月 食堂用电单独装表计入人头伙食费中 5 项目部的小车管理费用的基数 各项目部小车管理实行以每车司机为考核主体的考核制度 小 车加油实行一车一卡 加油卡 的加油制度 过路费实行凭票 3 日内 必须报销入账的制度 修理费实行集中修理统一报账的管理办法 具 体管理办法另见 总经办小车管理办法 津汕 5 标核定 油料费用 4800 元 月 四台车 修理费用 1000 元 每月 四台车 过路费用 200 元 每月 津汕 19 标核定 油料费用 1200 元 月 1 台车 修理费用 200 元 每月 1 台车 过路费用 50 元 月 112 国道 11 标核定 油料费用 3600 元 月 三台车 修理费 用 650 元 每月 三台车 过路费用 150 元 月 精品文档 12欢迎下载 112 国道 3 标核定 油料费用 1200 元 月 1 台车 修理费用 200 元 每月 1 台车 过路费用 50 元 月 6 项目部办公费用的基数 由项目部采购 津汕 5 标核定 1000 元 月 津汕 19 标核定 500 元 每月 112 国道 11 标核定 1000 元 每月 112 国道 3 标核定 800 元 每月 7 项目部通信费 手机费的基数 1 项目部固定电话和网络 上网卡 通信费 津汕 5 标核定 固定话费 200 元 每月 网路费用 400 元 月 手机 话费按标准核发 津汕 19 标核定 固定话费 200 元 每月 网路费用 200 元 月 手 机话费按标准核发 112 国道 11 标核定 固定话费 200 元 每月 网路费用 80 元 月 手机话费按标准核发 112 国道 3 标核定 固定话费 200 元 每月 网路费用 80 元 月 手机话费按标准核发 2 项目部员工电话费补助标准 职务话费报销标准 月职务话费报销标准 月 项目经理 300 项目总工程师 260 精品文档 13欢迎下载 项目书记 260 责任工程师 200 项目商务经理 260 物质部部长 200 项目副经理 260 部门负责人 100 普通员工 60 项目成本核算员 200 8 出差费用 工作人员因工到外地办事 交通费凭票按实报销 原则上不报销 机票及市内出租车费用 不能按时回项目经理部食堂用餐的 每餐 可报销误餐费 15 元 离开天津市到外省 市 出差 当天不能返回 项目部的 每人每天可补助出差费 40 元 不另行报销误餐费 陪同 领导出差的不予补助 津汕 5 标核定 市内交通费 200 元 月 员工探亲交通费按人按实报 销 津汕 19 标核定 市内交通费 100 元 月 员工探亲交通费按人按实 报销 112 国道 3 标核定市内交通费 100 元 月 员工探亲交通费按人按 实报销 112 国道 11 标核定市内交通费 100 元 月 员工探亲交通费按人按 实报销 9 伙食补助费用 津汕 5 标核定 食堂伙食补助 10 元 每天 每人 含食堂电费 津汕 19 标核定 食堂伙食补助 10 元 每天 每人 含食堂电费 112 国道 11 标核定 食堂伙食补助 10 元 每月天 每人 含食堂电费 精品文档 14欢迎下载 112 国道 3 标核定 餐厅伙食补助 10 元 每天 每人 含食堂电费 餐厅负责人每月初可借支 3000 元员工伙食费 职工的伙食补助按考 勤表每月末进行统一造表核销 餐厅厨师负责登计一日三餐的就餐人 员名册 每月月末汇总后交到项目部财务以备审核 项目部就餐人花名统计表 年 月 日 一日三餐 职工就餐 人花名 职工以外就餐 人花名 客饭人花名 合计人 数 备注 早餐 午餐 晚餐 后勤负责人 餐厅负责人 10 项目部员工的亲属来项目部探亲的时间全年超过 30 日的 每 日需交生活费 10 元 天 具体登记由主管后勤负责人负责落实 11 每月 1 号项目部主管后勤负责人要督促餐厅应公布上月的职 工食堂的开支情况 12 项目部工地文明施工费用 包括劳动保护用品及工地 CI 津汕 5 标核定 1000 元 每月 津汕 19 标核定 800 元 每月 112 国道 11 标核定 1000 元 每月 112 国道 3 标核定 1000 元 每月 精品文档 15欢迎下载 13 项目经理部工员每满周年可享受交通费 800 元的探亲补助 但 必须在返回工地后发放 第六章 预付款项和备用金 个人借款办理 第十三条 特殊情况需要办理的各种工程预付款 包括材料供应 租用机械设备 施工队人员生活费 必须凭供需合同和已供应量 劳务量 工作量等情况 经有关部门审核 财务部复核 项目经理 和总经理签字同意后才能预付 工程完工后 15 天内 所有应付工 程款项必须凭合法发票结清 如果不能一次性付清工程款时 财务 部必须办妥结算手续 第十四条 因工作需要 项目部主要领导及对外联系部门负 责人可保留备用金 备用金标准为 总经理 5000 元 项目经理 3000 元 项目总工 副经理 合约部长各 2000 元 上述人员动用 备用金 必须事先向总经理请示 征得同意后执行 第十五条 项目部小车驾驶员每人可保留备用金 1000 元 用 于车辆日常费用 车辆需要维修或换件时必须事先书面申请并经项 目经理同意后方可实施 第十六条 项目部员工预借工资 应按其出勤时间之内确定 并经财务部 项目经理和总经理签字同意后才能预借 所借款项须 在发放工资时由财务部在工资表中按实扣回 第十七条 工作人员为项目经理部采购物资 用品和业务招待 所预借的备用金的按第九条四款执行 第七章 财务预算与核算工作 精品文档 16欢迎下载 第十八条 根据 企业会计准则 制订公司会计规则 设立 会计科目 一 项目部财务以公历 1 月 1 日 12 月 31 日作为 1 个会 计核算年度 按月核算和报表 每月的最后一日为关帐日 财务 核算以权责发生制为基础 以历史成本为计价原则 以人民币作为 记帐本位币 成本费用确定遵循配比原则 存货 固定资产按实际 成本入帐 盘点采用永续盘存制每月盘存一次 盘盈 盘亏 毁损 及报废的固定资产 应当查明原因 并报总经理审批后在期末结帐 前 按财务规定程序处理 材料 周转材料的计价按实际成本入账 辅助材料备品备件 低值易耗品领用时一次性摊销 周转材料采用 分次摊销法摊销 固定资产采用年数总和法计折旧 二 财务人员必须依据国家有关法律法规 按项目部要求 编制好相关财务计划 指标 及时 准确地办理各项结算 报账 记账 核算工作 做好现金收支预测 收集材料供需 机械设备使 用等数据 编制财务报表 进行经济活动分析 定期或不定期向项 目经理 总经办财务主管 总经理报告资金运用和各项财务指标执 行情况 三 财务部在协助编制好 工程总成本计划表 含材料成 本计划表 施工机械设备成本计划表 劳务成本计划表 临时设施 费用计划表 管理费用成本计划表等 后 必须按照每次收到的工 程款项 根据工程进度 计量支付证书 和项目部研究的用款计 划 制订出 资金支付计划表 月末财务人员应向项目经理 总 精品文档 17欢迎下载 经办财务主管 总经理提交 资产负债表 财报 01 损益表 财报 02 财务收支报表 财报 03 往来款项一览表 财 报 05 工程成本表 财报 04 主要材料收支存报表 财报 06 主要材料使用部位统计表 财报 06 标附 1 主要材料盘 存表 财报 06 标附 3 主要材料购入统计表 财报 06 标附 2 第八章 工程项目物资和固定资产管理 第十九条 项目部质安部 物资部根据 材料管理制度 的规定办 理材料申购计划 采购 验收 入库 领用 保管业务 第二十条 项目部财务部要按月对所有材料的验收 入库 领用 库存情况进行检查盘点 并上报 材料盘存表 总经办负责定期 进行检查和考核 第二十一条 项目部物资部要建立主要周转材料台帐 主要内容包 括有 进货量 使用量 调出量 分新旧 整散板 长短枋等 消耗量 建筑面积和模板总面积消耗指标等 第二十二条 对周转材料的租售 使用按承包方式进行分类有效的 管理 加强对项目周转材料使用过程中的管理和监督 减少浪费及 丢失 提高使用效率 第二十三条 主要材料的进场必须先看送货单据的数量及材质证明 书 再看货物与单据和质量是否一致 主要材料验收必须及时点数 收货 不许克扣材料商 不许徇私舞弊 收料数据必须准确 第二十四条 采购员采购的材料 半成品及成品必须索取出厂合 格证及有关质量证书 做到一货一证 货证一致 否则财务部拒绝 精品文档 18欢迎下载 付款并由项目部追究相关人员的责任 第二十五条 凡单位价值较大 5000 元以上 使用年限较长 1 年以上 的企业资产 包含设备设施 车辆 办公设备 专用工具 等 列入固定资产核算和管理 由项目经理部指定专人按单台 件 建立固定资产卡片和实物帐 随时跟踪和掌握资产运行状况 保证 资产正常使用 设备需要换件维修时 由机械部门按规定负责安排 修理费用凭合法发票按费用报销程序办理 财务部门要按月与资产 管理人员核实资产情况 保证财务部门的固定资产明细账和资产管 理部门的实物帐相符 实物帐与实物相符 未经总经理同意 各项 目部不得擅自出租 出借