10电国家税收作业一答案解析VIP

国家税收第一次作业国家税收第一次作业 适用章节 主教材第一章 第二章 一 判断题一 判断题 1 国家只有凭借政治权力才能取得财政收入 错误 见教材第 2 页 2 税收具有无偿性 强制性和固定性三个特征 正确 这是税收的形式特征 见教材第 6 7 页 3 税收法律关系是由权利主体 客体组成 错误 税收法律关系由主体 客体及法律关系的内容组成 4 制定税收政策应遵循公平 效率和稳定原则 制定税收政策应遵循公平 效率和稳定原则 正确 见教材第一章第三节 税收的本质特征是 税收体现一种凭借政治权力实现的特殊的分配关系 正确 见教材第 7 页 我国法律关系的主体双方的权利和义务是对等的 包括税收法律关系 错误 见教材 24 页 税收法律关系主题双方的权利和义务是不对等的 税法仅限于由全国人民代表大会及其常委会制定 正确 见教材 21 页 税收是为实现国家职能和任务服务的 这是所有国家税收的共性 正确 见教材第一章第二节 税收制度是调节纳税人纳税方面权利和义务的法律规范的总称 错误 税收制度是调节纳税人纳税和征税方面权利和义务的法律规范的总成 10 扣缴义务人和纳税人在本质上是相同的 错误 教材 25 页 二者有密切的联系 但不是相同的概念 11 对课税对象征税和对税源直接征税 税收所起的调节作用是完全一样的 错误 12 课税对象反映征税的深度 税率体现征税的广度 错误 课税对象反应征税的广度 税率体现征税的深度 13 国家征税的目的不仅在于筹集必要的资金 也是对某些纳税人的惩罚 错误 税收没有惩罚的目的 14 免征额就是征税对象达到一定数额开始征税 错误 起征点是征税对象达到一定数额开始征税 15 在我国 地方税是指税收收入 税收立法权均归地方的税种 错误 见教材第 41 页 地方税指税收的管理权 税收收入的使用权归地方的税种 设置权 不一定在地方 16 我国目前还没有一部统一的税收基本法 正确 见教材 22 页 税收基本法 指母法 我国目前尚未制定 17 印花税由地方税务局征收管理 属于地方性税种 收入全归地方 错误 证券交易印花税收入的 94 归国税 其余 6 和其他印花税收入归地税 见教材 318 页 18 税法不仅是税务机关征税的法律基础 同时也是纳税人保护自身合法权益的重要法律 1 依据 正确 19 税收管理体制是指中央和地方之间纵向划分税权的制度 错误 教材 314 页 税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度 税权的划分 有纵向划分和横向划分 纵向划分是指税权在中央与地方国家机构之间的划分 横向划分 是指税权在同级立法 司法 行政等国家机构之间的划分 20 由于制定税收法律 发挥和规章的机关不同 其法律级次不同 因此其法律效力也不 同 正确 二 单项选择二 单项选择 1 税收要素中最基本的要素是 A 征税对象 B 纳税人 C 税率 D 纳税环节 A 教材 25 页 某税种规定对纳税人实际收入征税 税率为 10 起征点为 2000 元 如果某纳税人取 得实际收入 10000 元 则其应交税款为 A 1000 元 B 200 元 C 800 元 D 2000 元 A 教材 33 页对起征点和免征额的差别的叙述 超过起征点全额纳税 税收 三性 是指税收的 A 强制性 无偿性 固定性 B 自愿性 固定性 无偿性 C 无偿性 自愿性 波动性 D 强制性 无偿性 波动性 A 见教材第 6 7 页 纳税环节的选择主要是对 的征税而言的 A 特定行为 B 商品流转额 C 农业所得 D 财产 B 见教材 34 页 5 下列属于中央税的是 A 增值税 B 消费税 C 营业税 D 印花税 B 见教材 41 页 是税收三性的核心 A 固定性 B 强制性 C 无偿性 D 稳定性 C 见教材第 6 页 按征税对象分 涉及到商品生产和流通的各个环节 A 流转税 B 所得税 C 货币税 D 从价税 A 见教材 36 37 页 下列各类税种中能按超额累进税率征税的是 A 流转税 B 所得税 C 关税 D 行为税 2 B 见教材 28 页 征税对象的数额没有达到规定数额的不征税 征税对象达到规定数额的 就其全部数 额征税 这个规定数额即为 A 征税标准 B 免征额 C 费用扣除额 D 起征点 D 见教材 33 页 10 下列项目中 不属于税收要素的项目是 A 纳税人 B 负税人 C 税率 D 纳税环节 B 见教材第一章第二节 11 我国目前税制基本上是 的税制结构 A 间接税为主体 B 直接税为主体 c 间接税和直接税双主体 D 无主体 A 教材 44 页 12 税收行政法规由 制定 A 全国人民代表大会及常务委员会 B 地方人民代表大会及常务委员会 C 财政部和国家税务总局 D 国务院 D 见教材 20 页 13 下列税种中主要由地税局系统征收管理的有 A 增值税 B 消费税 D 个人所得税 D 中央企业所得税 C 见教材 314 页 14 下列税种中属于对流转额课税的有 A 契税 B 消费税 C 资源税 D 房产税 B 见教材 36 页 15 采用超额累进税率征收的税种是 C A 资源税 B 土地增值税 C 个人所得税 D 企业所得税 C 见教材 31 页 三 三 多项选择多项选择 1 行为税制一般具有以下特点 A 开征的普遍性 B 特殊的目的性 C 一般不能作为主体税种 D 开征 停征的灵活性 E 征收数额的稳定性 BD 见教材 40 页 2 下列关于起征点和免征额的说法正确的是 A 起征点只能照顾一部分纳税人 B 起征点 免征额是一回事 C 免征额可以照顾适用范围内的所有纳税人 D 达到起征点就对课税对象的全额征 3 税 E 免征额是预先确定的征税对象中免于征税的数额 ACDE 见教材 33 34 页 3 按税收分类的不同标准 增值税属于 A 中央 地方共享税 B 流转税 C 地方税 D 行为税 E 间接税 ABE 见教材第二章第三节 4 我国现行税制中的各种税率形式有 A 比率税率 B 定额税率 C 累进税率 D 差额比例税率 ABC 见教材 27 33 页 5 我国现行税制规定的纳税期限有三种形式 分别是 按期纳税 按次纳税 按年纳税 按年计征 分期缴纳 ABD 6 下列属于我国特定目的税类的税种有 土地增值税 城镇土地使用税 城市维护建设税 耕地占用税 ABCDABCD 7 下列属于我国地方税的有 营业税 资源税 印花税 城建税 AD 8 我国中央税包括 增值税 消费税 关税 车辆购置税 BCD 9 下列属于我国中央与地方共享税的有 增值税 资源税 个人所得税 营业税 AB 10 下列属于税收法律的有 个人所得税法 关于外商投资企业和外国企业适用增值税 消费税 营业税等税收暂行条例的决定 企业所得税法 税务代理试行办法 ABC 四 名词解释四 名词解释 1 税收 是国家为了实现其职能和任务 凭借政治权力 按照法定标准 向单位和个人无偿地征收 实物或货币 以取得财政收入的一种方式 4 2 累进税率 是指对同一课税对象随着数量的增加 征收比例也随之升高的一种税率 3 税收制度 是国家为取得财政收入而制定的调整国家与纳税人在征税与纳税方面权利 与义务关系的法律规范的总称 4 税制结构 指构成税制的各种税种在社会