现金日记账PPT课件.ppt

库存现金日记账的登记 授课人 曾佳 1 回顾会计账簿的分类 按用途 加强对流动性较强的现金 银行存款管理与控制 分类账 序时账 日记账 总分类账 库存现金日记账 明细分类账 银行存款日记账 备查账 2 账页格式 三栏式 登记人员 会计人员 登记依据 记账凭证 汇总记账凭证 科目汇总表 回顾总分类账的登记 3 登记方法 先定期对发生的经济交易与事项进行汇总 如编制汇总记账凭证 然后再将汇总结果记入总账 方法二 根据记账凭证直接在总分类账中逐项记录所发生的经济交易与事项 方法一 4 库存现金日记账的登记 讲授新课 5 账页格式 三栏式 登记人员 出纳人员 登记依据 借 XX科目贷 库存现金 借 库存现金贷 XX科目 本日余额 上日余额 本日收入 本日支出 用来核算和监督库存现金每天的收入 发出和结存情况的账簿 库存现金日记账 现金付款凭证 银行存款付款凭证 现金收款凭证 提现业务编制付款凭证 借 库存现金贷 银行存款 6 登记方法 根据审核后的现金收款凭证 现金付款凭证 银行存款付款凭证序时 逐项记录现金的收款和付款业务 7 案例讲解 例 库存现金日记账的登记 登期初余额 库存现金日记账 3 1 2009 期初余额 借 2000 汤氏工厂2009年3月1日库存现金日记账余额为2000元 8 提现 200931 1 库存现金 100000 1 银行存款 100000 100000 100000 2009年3月1日至5日汤氏工厂发生下列经济业务 1 1日 开出支票 提取现金1 000元备用 登发生额 1 记1 提现 银行存款 1000 3000 借 库存现金日记账 唐姗 肖玉 廖恒 9 2 3日 厂长文金娥借支差旅费900元 付给现金 库存现金日记账 3 记2 借支差旅费 其他应收款 900 2100 借 借支差旅费 200933 2 其他应收款 90000 唐姗 肖玉 廖恒 1 库存现金 90000 90000 90000 文金娥 10 案例练习 登记库存现金日记账 1 长虹工厂2008年9月1日库存现金日记账余额为1000元 2 2008年9月1日至5日发生下列出纳业务 2 2日 将现金400元存入银行 记2 3 4日 职工刘东借支差旅费800元 付给现金 记3 4 5日 收回滨海工厂欠款500元现金 记4 1 1日 开出支票提取现金1000元备用 记1 11 1长虹工厂2008年9月1日库存现金日记账余额为1000元 库存现金日记账 2008 9 1 期初余额 借 1000 1 记1 提现 银行存款 1000 借 2000 2 记2 存款 银行存款 400 借 1600 4 记3 借支差旅费 其他应收款 800 借 800 1300 借 500 应收账款 收回欠款 记4 5 2 1 1日 开出支票提取现金1000元备用 记1 2 2 2日 将现金400元存入银行 记2 2 3 4日 职工刘东借支差旅费800元 付给现金 记3 2 4 5日 收回滨海工厂欠款500元现金 记4 12 总账与库存现金日记账的异同 三栏式 三栏式 会计人员 出纳人员 记账凭证汇总记账