生产企业培训(擎天)PPT课件.ppt

生产企业出口货物退 免 税申报系统操作培训 主讲人 查谷峰 1 生产企业出口货物退 免 税申报系统 第一讲申报常识第二讲出口退税申报系统的安装与卸载第三讲初次登录系统配置及软件注册第四讲商品代码库的更新及常用代码库的维护第五讲一般贸易申报操作流程第六讲零申报第七讲单证申报操作流程 2 第八讲生产企业退 免 税申报方面应着重注意的问题第九讲出口申报疑难问题解决方案及疑点数据处理第十讲出口退税相关产品介绍 3 第一讲 申报常识 申报时间及申报期限 生产企业免税期为每月1 10号 退税期为每月1 15号 以出口报关单上的出口日期为准 自出口之日起90天之内一定要收齐单证进行申报 如果到期之日超过了当月的 免抵退 税申报期 可在次月 免抵退 税申报期申报 例如 出口日期为2009 08 20出口的货物 最多可以延迟到12月的申报期内申报 逾期国税不予办理退税 企业财务做内销处理 需要补交增值税 企业如果在货物出口后90天还未收齐单证 经国税批准 90天内在出口退税软件的单证处理下录入延期申报数据 并且将打印的报表及数据报送到国税局做延期申报备案 4 申报免税需要单据 出口发票 出口报关单 申报退税需要单据 出口发票退税联 出口报关单退税联 收汇核销单 5 第二讲 出口退税申报系统安装与卸载 运行环境 一 硬件环境CPU采用C500以上 内存不得低于64M 硬盘空间不低于4 3G 支持增强16位的显卡 显示器的分辨率为800 600以上 另外还需配有光驱及1 44M软驱 可访问Internet网 6 二 软件环境1 操作系统 Windows98 WindowsNT Windows2000或WindowsXP 请不要与防伪税控装在一起 2 运行本系统前 操作系统中务必安装有MicrosoftOFFICE97或2000 以Office2000版本为宜 7 完全安装 未安装过 1 光盘放入后自动运行并进入安装界面 2 输入海关代码及企业名称 3 如果所使用的操作系统为Windows98或WindowsXP 需安装数据库访问组件 8 升级安装 在已有版本上升级 1 升级安装前 请先备份数据 请将数据库文件备份到安装目录之外的路径 或者将原来的数据库文件刻录到光盘 4 确认升级安装路径与原先完全安装路径相同 5 检查软件是否升级成功 2 光盘放入后自动运行并进入安装界面 3 选择安装类型 9 软件卸载 打开 开始 菜单 控制面板 添加删除程序 找到出口退税申报系统 卸载即可 10 第三讲初次登录系统配置及软件注册 一 双击桌面出口退税软件图标二 配置系统信息三 系统用户注册 11 一 双击桌面出口退税软件图标进行登录 12 二 配置信息 13 企业基本信息 14 申报信息 15 申报信息税务管理码 填列退税机关编列的微机代码 退税机关代码 税号前4位退税机关名称 苏州市国税局征税机关代码 税号前6位征税机关名称 太仓市国税局外管局代码 可不填写 16 拨号设置 17 三 用户注册 注意 序列号在擎天科技网站 上 退税专区 注册号查询 输入您的海关代码可以查询得到 18 第四讲商品代码库的更新及常用代码库的维护 一 更新代码库 打开软件进入 系统维护 代码维护 商品代码 输入启用时间 例如200906 选择对应的代码库 cmcode200906 dbf 点击更新提示更新成功即可二 常用代码库维护 打开软件进入 系统维护 商品代码库维护 增加 输入HS编码 统一10位 不满十位添0 保存 即可导入到常用商品代码库 19 第五讲一般贸易申报操作流程 一 免税录入1 生产企业出口货物免税明细申报表 2 生产企业进料加工抵扣明细申报表 二 退税录入1 生产企业出口货物退税明细申报表 2 生产企业增值税纳税情况汇总表 三 申报数据处理1 打印免退税申报数据2 生成上报数据 20 一 免税录入 1 生产企业出口货物免税明细申报表 该申报表根据申报期内已开具并已作出口销售处理的出口商品专用发票以及与之相对应的报关单有关内容等资料进行免税明细申报填报 具体填报要求如下 A 主表 发票部分主要包括 1 所属期 根据的出口商品专用发票申报月份填报 2 申报序号 自动生成 6位 序号要同出口商品专用发票的装订顺序保持一致 21 3 出口发票号码 按出口企业开具的出口商品专用发票号码填报 目前发票号码为8位 系统允许录入12位 当 贸易性质码 为 98运保佣 时 出口发票号码 可由用户自行编号 既可按运保佣逐笔录入 也可汇总录入 4 出口日期 根据海关签发的出口货物报关单上注明的出口日期录入 必录 5 贸易性质码 根据出口货物报关单注明的贸易性质填报 可点击右边的箭头后选定 必录 6 发票总金额 共13位 包括小数点 保留两位小数 必录 当 贸易性质码 为 98运保佣 时 本字段应以负数反映 22 B 从表 出口报关单或代理出口证明部分主要包括 1 序号 同一出口发票项下的申报序号 由系统自动产生 共4位 2 报关单号码 为12位或21位 必录 目前 企业应录入12位 即9位海关编号 0 项号 对于海关编号已18位的报关单 应取后9位 0 项号 何时录入21位 待税务机关通知 3 代理证明号 位数最大20位 目前一般录入12位 在不录入报关单号的情况下 本字段必须录入 4 商品代码 对照报关单上列明的商品代码 从常用商品码库中选择 23 5 商品名称 根据商品代码自动带入 6 计量单位 根据商品代码自动带入 7 出口数量 根据出口报关单上列明的实际出口数量录入 8 外币代码 按出口报关单上的外汇代码填报 可点击右边的箭头后选定 9 外币币别 根据外汇代码自动带入 10 外币金额 按出口报关单上列明的金额 FOB金额 录入 11 汇率 按出口企业记账汇率填报 12 报关单金额 系统自动计算 13 美元汇率 按规定的汇率录入 14 美元金额 系统自动计算 24 15 发票金额 根据该报关单对应的出口发票金额录入 当 贸易性质码 为 98运保佣 时 发票金额 自动带入 均以负数反映 同一所属期内 该 发票金额 的合计数应与 增值税纳税申报表 中的 出口免税销售额 一致 16 征税率 根据商品代码带入 17 退税率 根据商品代码带入 18 不予抵扣税额 根据 从表 中 发票金额 征税率 退税率 自动计算 运保佣应参与计算不予抵扣税额 以负数出现 此栏金额合计数必须与 增值税纳税申报表 中的 免抵退货物不得抵扣税额 一致 25 19 应预免抵退税额 根据 从表 中 发票金额 退税率自动计算 不能人工录入 20 进料手册号 从已登记的进料加工手册号中选择 21 计划分配率 根据选择的进料加工手册号带入 22 组成计税价格 系统自动计算 等于 从表 中 发票金额 计划分配率 23 免抵退税抵减额 系统自动计算 等于组成计税价格 退税率 24 实际免抵退税额 系统自动计算 等于应预免抵退税额 免抵退税抵减额 26 二 退税录入 1 生产企业出口货物退税明细申报表 2 生产企业增值税纳税情况汇总表 27 1 生产企业出口货物退税明细申报表 出口企业在规定申报期限前将收齐的出口货物退税凭证 出口货物报关单 出口退税专用联 出口收汇核销单 出口退税专用联 出口货物外销发票 出口货物销售明细账 或者代理出口货物证明 代理出口货物协议等资料 配齐装订成册 并按要求填报 生产企业出口货物退税明细申报表 在规定申报期限内向主管退税税务机关申报办理退税手续 企业根据退税凭证进行退税申报的录入 在录入报关单号或代理证明号后大部分的字段系统会自动将免税申报时的报关单相应内容带入 用户应对照退税凭证逐一核对 对空余的字段 如外汇核销单号 关联发票号等再要补录入 确保退税申报准确无误 28 2 生产企业增值税纳税情况汇总表 生产企业在向其主管税务机关进行增值税纳税申报的同时 要将有关栏目的数据在生产企业增值税纳税情况汇总表中填报 作为计算当期出口货物免 抵 退税的申报依据 并在规定申报期限内向主管退税税务机关申报 29 三 申报数据处理 1 打印免退税申报数据2 生成上报数据 30 1 打印免退税申报数据数据处理 打印申报数据 打印免税申报 打印退税申报 一共四张表格免税明细表 增值税纳税情况汇总表 退税明细申报表 退税汇总表 2 数据处理 生成上报数据 免税申报数据 选择 新征管系统 将生成的数据文件导转到国税网上申报系统里同增值税一起申报到国税局 正式申报数据 将生成的数据文件拷贝到U盘里同打印的报表一起送到国税局 31 生产企业自购买软件之日起以后每月都要申报 没有发生出口业务做零申报零申报是本月没有任何出口业务发生的情况下进行申报的方式 零申报纳税汇总表数据录入方法是 如果有调整上期留抵税额就要按实际填写 没有则无需填写 其它数据录入项根据当月 增值税纳税申报表 录入 零申报免税明细数据录入表 录入项可以不填直接申报 也可视具体情况向当地税务机关咨询如何填写 第六讲关于零申报 32 第七讲单证申报操作流程 一 进料加工操作流程 二 来料加工操作流程 三 补办出口报关单及补办收汇核销单 四 退运已办结 五 延期申报 33 一 进料加工操作流程 什么叫进料加工贸易 进料加工是指有进出口经营权的公司 为了加工出口货物而用外汇从国外进口原料 材料 辅料 元器件 配套件 零部件和包装材料 简称进口料件 经加工生产成货物后复出口的一种出口贸易方式 34 操作流程 1 手册登记备案2 生产企业进料加工贸易免税证明 的出具3 抵扣明细及出口货物 免 抵 退 税申报4 进料加工业务的核销 35 1 手册登记备案 生产企业在取得海关签发的进料加工贸易手册后 应先通过软件登记好手册信息 并打印出 生产企业进料加工登记表 及电子信息 在第一次进料之前 应持进料加工贸易合同 外经贸部门签发的 加工业务贸易批准证 海关核发的 进料加工登记手册 向退税部门办理登记备案手续 36 手册登记信息录入 单证证明录入 进料手册加工录入 37 打印报表 申报数据处理 打印申报数据 退税申报 选择所属期 录入的是全部数据 打印出 生产企业进料加工登记申报表 生成电子数据 申报数据处理 生产上报数据 正式申报数据 选择所属期 录入的是全部数据 生成数据文件 拷U盘 38 2 退免税申报 同一般贸易一样操作 当企业有一般贸易又要加工贸易的时候在录入数据的过程中一定要注意贸易方式的选择 加工贸易手册号一定要选择 打印报表的时候要多打印一张 进料加工贸易免税申请表 次月申报的时候需要根据国税开具的免税证明录入进料加工抵扣明细数据 并且同当月免退税数据一起申报 后面依此类推 39 3 手册核销 生产企业 进料加工登记手册 最后一笔出口业务在海关核销后 需在退税申报软件的单证证明录入下录入 进口料件明细 及 手册核销数据 并且打印出对应表报及电子数据 携带相关资料到退税部门办理进料加工整本手册核销手续 注 进口料件明细可在平时申报的过程中录入 也可核销时候集中录入 40 二 来料加工业务操作流程 什么叫来料加工 来料加工是指进口料件由境外企业提供 经营企业不需要付汇进口 按照境外企业的要求进行加工或者装配 只收取加工费 制成品由境外企业销售的一种贸易方式 来料加工只免税不退税 41 来料加工与进料加工的区别 1 料件付汇方式不同 来料加工料件由外商免费提供 不需付汇 进料加工料件必须由经营企业付汇购买进口 2 货物所有权不同 来料加工货物所有权归外商所有 进料加工货物所有权由经营企业拥有 3 经营方式不同 来料加工经营企业不负责盈亏 只赚取工缴费 进料加工经营企业自主盈亏 自行采购料件 自行销售成品 4 承担风险不同 来料加工经营企业不必承担经营风险 进料加工经营企业必须承担经营过程中的所有风险 5 海关监管要求不同 经营企业进料加工项下的保税料件经海关批准允许与本企业内的非保税料件进行串换 来料加工项下的保税料件因物权归属外商 不得进行串换 42 操作流程 1 手册登记备案2 免税证明的开具3 免税申报4 来料加工明细申报5 手册核销 43 1 手册登记 生产企业在取得海关签发的 来料加工手册 后 应于申请办理 来料加工免税证明 前通过退税申报软件生成 来料加工登记申请表 及电子数据向主管退税机关申请办理来料加工登记手续 该手续是进一步办理 来料加工免税证明 和 来料加工免税核销证明 的前提 44 打开擎天申报软件 选择单证证明录入 来料加工手册登记登记录入 根据来料加工手册上的数据进行录入 对应数据根据手册录入 45 打印报表 申报数据处理 打印申报数据 单证申请 在单证申请表打印对话框中选择 生产企业来料加工免税申请表 增加到打印队列 选择确定 打印出 生产企业来料加工免税申请表 46 如截图 47 生成电子数据 申报数据处理 生成上报数据 单证申请数据 单证申请 电子数据生成对话框中选择 生产企业来料加工手册登记 增加到上报队列 选择确定 生成 生产企业来料加工手册登记 数据 48 如截图 49 最后将打印的报表和生成的电子数据拷贝到优盘 送交税务局税务局核对无误后开具生产企业来料加工免税证明 50 2 免税证明的开具 报送的报表和电子数据经国税审核无误后 国税局开具生产企业来料加工免税证明 51 3 免税申报 等复出口之后根据出口报关单 外销发票 核销单 申报免税 流程一般贸易申报相同 注意 这里开具的外销发票是加工费发票 在主表录入的过程中 发票中金额应该是加工费的总金额 从表部分按报关单对应信息正常填写 但是发票金额应该按备注栏里加工费的金额填写 如果一个关单有多项明细 那么各项的发票金额根据各项数量进行分摊 52 4 来料加工明细申报 在货物全部出口完毕 免税已全部申报 做来料加工明细申报录入 打开擎天申报软件 单证证明录入 来料加工明细申报录入 根据来料加工手册编号 进口报关单 出口报关单 外销发票 填入 申报数据处理 打印申报数据 单证申请 在单证申请表打印对话框中选择 生产企业来料加工贸易明细申请表 增加到打印队列 选择确定 打印出生产企业来料加工贸易明细申请表申报数据处理 生成上报数据 单证申请数据 在单证申请 电子数据生成对话框中选择 生产企业来料加工贸易明细申请表 增加到上报队列 选择确定 生成出产企业来料加工贸易明细申请数据最后将打印的报表和生成的电子数据拷贝到优盘 送交税务局 53 来料加工明细申报录入界面 54 5 手册核销 来料加工手册核销不用在软件里做任何操作 待国税核销通知后 带好相关资料到税务局办理核销手续 55 三 补办出口报关单及补办收汇核销单 补办报关单 生产企业在出口货物报关单 出口退税联 遗失后 必须在货物出口后6个月内 向海关申请补办之前 在退税软件单证证明录入模块下录入补办单据信息 生成 关于申请出具 补办出口报关单证明 的报告 及电子数据 向主管退税机关申请出具 生产企业补办出口货物报关单证明 并据以作为向海关申请补办报关单的凭据 补办收汇核销单 生产企业遗失出口收汇核销单后 在退税软件单证证明录入模块下录入补办单据信息 生成 关于申请出具 补办出口收汇核销单证明 的报告 及电子数据 向主管退税机关申请出具 生产企业补办出口收汇核销单证明 并据以作为向外汇管理部门申请补办的凭据 56 四 退运已办结 生产企业已报关出口的货物 因货物质量以及其它原因发生退关退运的 应通过本软件单证证明模块生成 出口货物退运已办结税务证明的申请 及电子数据 连同相关资料向主管退税机关申请办理 出口货物退运已办结税务证明 并据以作为向海关领取退运货物的凭据 57 五 延期申报 出口企业由于单证不齐 不能在90天申报退税 可在90天内在本系统单证证明下面做延期申报备案 并打印出延期备案申请及电子数据报送到主管退税机关进行审批 批准后可再延3个月 延期只能延一次 58 延期申报录入界面 59 第八讲生产企业退 免 税申报方面应着重注意的问题 1 在录入数据的过程中 跳入下一行时尽量敲回车键 一直回车到底 根据弹出对话框的提示继续下面的录入 这样的好处是 软件里的很多数据关系通过敲回车键 可以自动带出 以免发生错误 2 免税录入主表部分的出去日期是报关单上右上角的出口日期 而非申报日期和开票日期 3 数据的撤销 当录好免退税数据以后 也生成电子数据了 这时发现数据录入错误了 该如何处理 很多会计打开软件后发现数据没了 其实这个时候请大家放心 数据还是在软件里的 只是处于已申报状态 所以看不见 只要大家撤销申报数据 即可看到刚录入的信息 找到错误信息 点击修改 改好后再重新申报 如果企业已经将电子数据上报了税务局 那将无法修改 只能等税务局疑点通知 下月去税务局处理疑点 60 4 运保佣的录入 当报关单上的成交方式是CIF或者C F时 在录入免税从表时 对应产品的外币金额应该填写扣除所分摊的运保费后的金额 发票金额正常填写 做完免税明细录入后 需紧接着增加一张免税明细录入 运保佣 由于这个运保费是没有单独开发票的 所以发票号为Y 原发票号码 贸易方式选择98运保佣 发票总金额 运保费 汇率 从表部分 发票金额自动带出负数 由于运保费是不能退税的 所以不予抵扣税额要重新计算 不予抵扣税额 运保费 汇率 征退税率之差运保佣可以逐笔录入 也可统计一起录入 具体情况咨询各地税务机关 61 5 免税明细数据申报录入时应注意以下几个要点 1 出口专用发票的开具 应尽可能做到与出口报关单一一对应 对于个别确实未能一一对应的 分两种情况 多张发票对应单张报关单的 建议视为一张发票汇总录入 即 发票号码 选择一个主要的号码 金额最大的 录入 发票总金额 以多张发票的汇总金额录入 单张发票对应多张报关单的 与单张发票对应单张报关单 多项 的情形一致 正常录入 但是 要注意 在主表的 发票总金额 拆分为从表的 发票金额 时 保持 发票总金额 等于 发票金额 之和 例如 62 点击按钮 是 对同一发票继续增加另一报关单数据 63 点击屏幕右上角按钮 保存 出现 64 点击按钮 否 开始新增第二张发票的免税数据 65 66 2 出口日期 根据该发票所对应的出口报关单右上角注明的出口日期输入 一般 只要免税明细数据申报录入操作正确 在以后的退税明细数据申报录入时 录入符合退税申报条件的出口报关单号 回车后即将原免税录入的内容调取出来 67 补录入外汇核销单号等字段 检查无误后 点击屏幕右上角按钮 保存 出现 68 点击按钮 否 开始新增其他报关单的退税数据 点击按钮 取消 退出退税明细数据申报录入的操作 69 特别之处在于 对于我们上述案例的单张发票对应多张报关单的情形 在第二张出口报关单符合退税条件 作退税明细数据申报录入时 录入出口报关单号 回车后出现 此时 应将出口日期修改为第二张出口报关单对应的正确的出口日期 补录入外汇核销单号等字段 检查无误后保存数据 70 3 从表中的 报关单号码 目前 应录12位 录入规则是9位海关编号 0 项号 对于取得的海关编号为18位的出口报关单 应按后9位 0 项号录入 何时录入21位 待国税机关统一布置 4 从表中的 外币金额 应按出口报关单上注明的FOB价录入 美元金额 是指FOB价的 外币金额 折合成美元的金额 对于出口报关单上 成交方式 一栏注明为CIF价的 不可直接录入 而应扣除关单上 运费 和 保费 栏注明的金额或费率后录入 71 5 主表的 发票总金额 是指开出的出口专用发票在出口销售收入帐上的人民币金额 从表的 发票金额 是指出口专用发票对应的出口报关单上某项出口货物在出口销售收入帐上的人民币金额 如果单张发票对应单张报关单 而且 报关单上仅一项货物 则两个金额应该是一致的 而从表的 报关单金额 是根据报关单上的外币金额和外币汇率计算的人民币金额 它只是折算报关单美元的依据 不要求与 发票金额 完全一致 72 6 从表中的 出口数量 是指出口报关单上 数量及单位 栏注明的数量 而非出口专用发票上的数量 7 从表中的 征税率 退税率 不得改动 正确的操作是 对照出口报关单上 商品编号 栏注明的商品编码 打开商品码库 之前 应确保商品码库已更新为最新的商品码库 选择正确的商品代码 添加到常用商品代码库中 在基础数据录入里 点击 商品代码 栏向下的黑箭头 选择欲录入的商品代码 回车后即带出对应的商品名称 征税率 退税率 不得改动 73 6 退税明细数据申报录入时应注意以下几个要点 1 必须收齐出口货物报关单等退税原始凭证 才能操作退税明细数据申报录入 2 之前已作免税明细数据申报的出口货物 而后发生了部分退运 取得的出口报关单上已由海关注明退运数量 金额 对于此情形的出口报关单 在退税明细数据申报录入之前 应开具红字的出口专用发票并录入免税明细数据 退税明细数据申报录入时 输入12位报关单号码 回车后对外币金额进行修改 以原外币金额减去退运金额后的实际出口的外币金额录入 相应修改美元金额 接着 必须对发票金额进行修改 以原发票与红字发票的金额正 负合计数录入 回车 重新计算免抵退税额 最后补录入关联发票号 74 例如 先在免税明细数据申报录入中录入红字发票 75 在退税明细数据申报录入报关单号码 回车 76 补录外汇核销单号 修改数量 外币金额 美元金额和发票金额 回车