现金业务处理PPT课件.pptx

现金业务 2020 3 27 1 一 现金管理原则 第一节 现金的管理制度 1 收付合法原则2 实事求是原则3 日清月结原则4 钱账分管原则 2020 3 27 2 二 库存现金的收支范围 支出范围1 职工工资 津贴2 个人劳务报酬3 根据国家制度条例的规定 颁发给个人的科学技术 文化艺术 体育等方面的各种奖金4 各种劳保 福利费用以及国家规定的对个人的其他支出 如退休金 抚恤金 学生助学金 职工困难生活补助5 收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款 如金银 工艺品 废旧物资的价款 2020 3 27 3 6 出差人员必须随身携带的差旅费7 结算起点 1000元 以下的零星支出8 中国人民银行确定需要现金支付的其他支出除上述5 6两项外 其他各项在支付给个人的款项中 支付现金每人不得超过1000元 超过限额的部分根据提款人的要求 在指定的银行转存为储蓄存款或以支票 银行本票予以支付 企业与其他单位的经济往来除规定的范围可以使用现金外 应通过开户银行进行转账结算 收受范围1 剩余差旅费和归还备用金等个人交款2 个人或不能转账的集体单位的销售收入 2020 3 27 4 3 不足转账起点 1000 元的小额收款坐支现金的规定坐支是指从单位的现金收入中直接用于支付各种开支 按照财务规定 企业收入和支出应该是两条线操作 即收到的现金要存入银行 支出的现金要从日常备用金中支取 但是 如果不按照财务收支两条线操作 将两者混淆 收入不存入银行 直接用于单位购货 费用 借款等支付日常费用开支了 这样就是坐支现金 坐支现金的危害 坐支现金容易产生直接动用收入的现金 挪为他用 造成企业隐瞒收入 逃税 设立小金库 贪污等等 2020 3 27 5 2020 3 27 6 一 现金收入的原始凭证 第二节 现金收入业务 2020 3 27 7 2020 3 27 8 2020 3 27 9 2020 3 27 10 1 从银行提取现金流程 填写现金支票 提交取款凭证 领取现金当面点清 将现金存入保险柜 编制记账凭证 登记现金日记账 2020 3 27 11 2 直接收款的程序 受理收款业务 审核现金来源 当面清点现金 开具收款凭据 加盖 现金收讫 印章和出出纳人员名章 编制记账凭证 登记现金日记账 2020 3 27 12 受理收款原始凭证 确定应收金额 收取现金当面点清 开具收款凭据 加盖 现金收讫 印章和出出纳人员名章 编制记账凭证 登记现金日记账 3 收款员 营业员收款后直接交给出纳人员的程序 13 白条 2020 3 27 14 第三节 现金支付业务一 现金支付业务的原始凭证 2020 3 27 15 2020 3 27 16 2020 3 27 17 现金支出处理程序 2020 3 27 18 2020 3 27 19 现金支取处理流程 清点现金 现金发放并签收 编制记账凭证 登记现金日记账 1 直接支付现金 主动支付现金的程序 2020 3 27 20 受理付款业务 审核原始凭证 加盖 现金付讫 印章和出纳员章 支付现金 编制记账凭证 登记现金日记账 1 直接支付现金 被动支付现金的程序 2020 3 27 21 整理现金 填写现金解款单 送交现金 编制记账凭证 登记现金日记账 2 向银行送存现金的情况 2020 3 27 22 相关原始凭证的填制 企业将现金送存银行需要填制现金缴款单 现金缴款单 不同银行在其具体格式会有些区别 但基本内容相同 一般是一式三联 现金缴款单需从银行领取 现金缴款单的填制 可用圆珠笔填制 但一般用钢笔填制 程序 时间